Kurzfristige Verbindlichkeiten
Was sind kurzfristige Verbindlichkeiten?
Die kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens bestehen aus kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen, die typischerweise innerhalb eines Jahres fällig sind. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten könnten auch auf dem Betriebszyklus eines Unternehmens basieren, d. h. der Zeit, die benötigt wird, um Lagerbestände zu kaufen und sie aus Verkäufen in Bargeld umzuwandeln. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten werden in der Bilanz im Abschnitt Verbindlichkeiten ausgewiesen und werden aus den Einnahmen aus der betrieblichen Tätigkeit eines Unternehmens beglichen.
Nachfolgend finden Sie eine Auflistung und Beispiele für einige der gängigsten kurzfristigen Verbindlichkeiten, die in Unternehmensbilanzen zu finden sind.
Die zentralen Thesen
- Die kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens bestehen aus kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen, die typischerweise innerhalb eines Jahres fällig sind.
- Die kurzfristigen Verbindlichkeiten werden in der Bilanz ausgewiesen und aus den Einnahmen aus der betrieblichen Tätigkeit eines Unternehmens beglichen.
- Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, kurzfristige Schulden, Rückstellungen und Dividenden.
So funktionieren kurzfristige Verbindlichkeiten
Die Behandlung der kurzfristigen Verbindlichkeiten für jedes Unternehmen kann je nach Branche oder Branche unterschiedlich sein. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten werden von Analysten, Wirtschaftsprüfern und Investoren verwendet, um abzuschätzen, wie gut ein Unternehmen seinen kurzfristigen finanziellen Verpflichtungen nachkommen kann.
Kurz gesagt, ein Unternehmen muss kurzfristig genügend Einnahmen und Liquidität erwirtschaften, um seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu decken. Infolgedessen verwenden viele Finanzkennzahlen in ihren Berechnungen die kurzfristigen Verbindlichkeiten, um zu bestimmen, wie gut oder wie lange ein Unternehmen sie zurückzahlt.
Arten von kurzfristigen Verbindlichkeiten
Nachfolgend finden Sie eine Auflistung häufig gesehener kurzfristiger Verbindlichkeiten.
Abbrechnungsverbindlichkeiten
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (AP) sind die kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens gegenüber seinen Gläubigern und Lieferanten. Sie erscheint in der Bilanz unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen stellen den Gesamtbetrag dar, der den Lieferanten oder Lieferanten für noch zu begleichende Rechnungen zusteht.
In der Regel bieten Anbieter einem Kunden Zahlungsfristen von 15, 30 oder 45 Tagen, d. h. der Käufer erhält die Lieferungen, kann sie jedoch zu einem späteren Zeitpunkt bezahlen. Diese Rechnungen werden in der Kreditorenbuchhaltung erfasst und dienen als kurzfristiges Darlehen von einem Kreditor. Indem man einem Unternehmen Zeit lässt, eine Rechnung zu begleichen, kann das Unternehmen Einnahmen aus dem Verkauf der Vorräte erzielen und seinen Bargeldbedarf effektiver steuern.
Im Idealfall möchten Lieferanten kürzere Laufzeiten, damit sie eher früher als später bezahlt werden – was ihren Cashflow unterstützt. Lieferanten gehen sogar so weit, den Unternehmen Rabatte für pünktliche oder vorzeitige Zahlung anzubieten. Beispielsweise kann ein Lieferant Bedingungen von “ 3 %, 30, netto 31 “ anbieten, was bedeutet, dass ein Unternehmen bei einer Zahlung von 30 Tagen oder früher 3 % Skonto erhält und den vollen Betrag 31 Tage oder später schuldet.
Umgekehrt könnten Unternehmen die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen nutzen, um ihre Liquidität aufzustocken. Unternehmen könnten versuchen, die Laufzeiten oder den Zeitaufwand für die Tilgung der Verbindlichkeiten gegenüber ihren Lieferanten zu verlängern, um ihren Cashflow kurzfristig zu steigern.
Aufgelaufene Aufwendungen
Abgegrenzte Aufwendungen sind Kosten von Aufwendungen, die in der Buchhaltung erfasst, aber noch nicht bezahlt werden müssen. Abgegrenzte Aufwendungen verwenden die periodengerechte Rechnungslegung, d. h. Aufwendungen werden erfasst, wenn sie anfallen und nicht, wenn sie bezahlt werden.
Abgegrenzte Aufwendungen werden in der Bilanz unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgewiesen, da sie kurzfristige finanzielle Verpflichtungen darstellen. Unternehmen verwenden in der Regel ihre kurzfristigen Vermögenswerte oder kurzfristigen Vermögenswerte wie Bargeld, um sie zu bezahlen.
Beispiele für aufgelaufene Aufwendungen
Einige Beispiele für aufgelaufene Ausgaben sind:
- Ein Beschaffungskauf von einem Lieferanten, für dessen Zahlung jedoch noch keine Rechnung eingegangen ist
- Zinszahlungen für kurzfristig fällige Kredite
- Garantie auf eine Dienstleistung oder ein Produkt, die jedoch noch vollständig bezahlt wurde
- Immobilien- und Vermögenssteuern, die für den Zeitraum aufgelaufen sind
- Aufgelaufene Bundes, Landes- und Kommunalsteuern
- Kumulierte Mitarbeiterlöhne, Boni und Provisionen für einen Zeitraum, der zu einem späteren Zeitpunkt gezahlt werden könnte, z. B. für den folgenden Zeitraum
Zu zahlende Steuern
Es gibt verschiedene Arten von Steuern, die Unternehmen schulden und als kurzfristige Verbindlichkeiten ausgewiesen werden. Einige der am häufigsten geschuldeten Steuern sind:
- Der Regierung geschuldete Einkommensteuern, die noch gezahlt werden müssen
- Lohnsteuern, die von einem Mitarbeiter einbehalten, aber nicht bezahlt wurden
- Von ihren Kunden eingezogene und an die Regierung gezahlte Steuern, die als zu zahlende Verkaufssteuern erfasst werden
Kurzfristige Schulden
Kurzfristige Schulden sind in der Regel die Summe der Schulden, die innerhalb des nächsten Jahres geschuldet werden. Die Höhe der kurzfristigen Schulden im Vergleich zu den langfristigen Schulden ist bei der Analyse der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens wichtig. Nehmen wir zum Beispiel an, dass zwei Unternehmen in derselben Branche die gleiche Gesamtverschuldung haben.
Wenn es sich bei den Schulden eines Unternehmens jedoch hauptsächlich um kurzfristige Schulden handelt, kann es zu Cashflow-Problemen kommen, wenn nicht genügend Einnahmen generiert werden, um seinen Verpflichtungen nachzukommen.
Auch wenn im nächsten Jahr mit knappen Barmitteln zu rechnen ist, könnte das Unternehmen seine Dividendenzahlung verpassen oder zumindest seine Dividende nicht erhöhen. Dividenden sind Barzahlungen von Unternehmen an ihre Aktionäre als Belohnung für die Investition in ihre Aktien.
Arten von kurzfristigen Schulden
Commercial Paper sind auch kurzfristige Schuldtitel, die von einem Unternehmen begeben werden. Die Schulden sind unbesichert und werden in der Regel zur Finanzierung kurzfristiger oder kurzfristiger Verbindlichkeiten wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder zum Kauf von Lagerbeständen verwendet.
Kurzfristige Schulden können kurzfristige Bankdarlehen umfassen, die zur Kapitalerhöhung des Unternehmens verwendet werden. Überziehungskreditlinien für Bankkonten und andere kurzfristige Vorschüsse eines Finanzinstituts können als separate Posten ausgewiesen werden, sind jedoch kurzfristige Schulden. Der kurzfristige Teil der langfristigen Verbindlichkeiten, der innerhalb des nächsten Jahres fällig wird, wird ebenfalls als kurzfristige Verbindlichkeit ausgewiesen.
Gehaltsabrechnungsverbindlichkeiten
Unternehmen können für Gehaltsabrechnungsverbindlichkeiten verantwortlich sein, die innerhalb des Jahres fällig werden. Diese Verbindlichkeiten können einbehaltene Medicare Zahlungen für Mitarbeiter beinhalten. Auch Leistungen des Arbeitgebers wie Beiträge zur Altersvorsorge oder Krankenversicherungsbeiträge können kurzfristige Verbindlichkeiten darstellen.
Zu zahlende Dividenden oder deklarierte Dividenden
Die vom Verwaltungsrat eines Unternehmens beschlossenen Dividenden, die noch nicht an die Aktionäre ausgezahlt werden müssen, werden als kurzfristige Verbindlichkeiten erfasst.
Nicht verdiente Einnahmen
Nicht verdiente Einnahmen sind Gelder, die für ein Produkt oder eine Dienstleistung, die noch geliefert oder bereitgestellt werden muss, an ein Unternehmen erhalten oder gezahlt werden. Nicht verdiente Einnahmen werden als laufende Verbindlichkeiten aufgeführt, da es sich um eine Art Schulden gegenüber dem Kunden handelt. Sobald die Dienstleistung oder das Produkt bereitgestellt wurde, werden die nicht verdienten Einnahmen als Einnahmen in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Beispiel für kurzfristige Verbindlichkeiten
Nachfolgend sind einige der Highlights aus der Gewinn- und Verlustrechnung von Apple Inc. ( AAPL ) für das am 29. Juni 2019 endende Quartal aufgeführt.
- Die kurzfristigen Verbindlichkeiten beliefen sich im Berichtszeitraum auf 106,4 Mrd. USD.
- Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen beliefen sich auf 40,1 Milliarden US-Dollar und sind kurzfristige Schulden von Apple gegenüber seinen Lieferanten.
- Commercial Paper beliefen sich im Berichtszeitraum auf 5,0 Milliarden US-Dollar.
- Befristete Schulden, das ist der Teil der langfristigen Schulden, der im nächsten Jahr geschuldet wird, betrug 8,0 Milliarden US-Dollar.
- Das gesamte Umlaufvermögen belief sich im Quartal auf 121,5 Milliarden US-Dollar (grün markiert). Die 121,5 Milliarden US-Dollar gegenüber den 106,4 Milliarden US-Dollar an kurzfristigen Verbindlichkeiten zeigen, dass Apple über ausreichend kurzfristige Vermögenswerte verfügt, um seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu begleichen.