Regressive, proportionale und progressive Steuern: Was ist der Unterschied?
Regressive, proportionale und progressive Steuern: Ein Überblick
Steuersysteme in den USA lassen sich in drei Hauptkategorien unterteilen: regressiv, proportional und progressiv. Zwei dieser Systeme wirken sich unterschiedlich auf Hoch- und Geringverdiener aus. Regressive Steuern wirken sich stärker auf einkommensschwache Personen aus als auf wohlhabende Personen.
Die proportionale Steuer, auch Abgeltungssteuer genannt, betrifft Geringverdiener, Mittelverdiener und Besserverdiener relativ gleich. Sie alle zahlen unabhängig vom Einkommen den gleichen Steuersatz. Eine progressive Steuer hat bei Personen mit höherem Einkommen mehr finanzielle Auswirkungen als bei Geringverdienern.
Die zentralen Thesen
- Ein regressives Steuersystem erhebt unabhängig vom Einkommen des Käufers denselben Prozentsatz auf gekaufte Produkte oder Waren und gilt als unverhältnismäßig schwer für Geringverdiener.
- Bei einer proportionalen Steuer gilt für alle natürlichen Personen unabhängig vom Einkommen der gleiche Steuersatz.
- Eine progressive Steuer erlegt höheren Einkommensniveaus einen höheren Prozentsatz der Besteuerung auf und basiert auf der Theorie, dass sich Hocheinkommensverdiener leisten können, mehr zu zahlen.
Regressive Steuern
Personen mit niedrigem Einkommen zahlen im Vergleich zu Personen mit hohem Einkommen im Rahmen eines regressiven Steuersystems höhere Steuern. Dies liegt daran, dass die Regierung die Steuern als Prozentsatz des Wertes des Vermögenswerts festlegt, den ein Steuerzahler kauft oder besitzt. Diese Steuerart steht in keinem Zusammenhang mit dem Einkommen oder der Einkommenshöhe einer Person.
Regressive Steuern umfassen Grundsteuern, Verkaufssteuern auf Waren und Verbrauchsteuern auf Verbrauchsmaterialien wie Benzin oder Flugtickets. Die Verbrauchsteuern sind fest und im Preis des Produkts oder der Dienstleistung enthalten.
Sündensteuern, eine Untergruppe der Verbrauchsteuern, werden auf Waren oder Aktivitäten erhoben, die als ungesund empfunden werden oder sich negativ auf die Gesellschaft auswirken, wie Zigaretten, Glücksspiel und Alkohol. Sie werden erhoben, um Einzelpersonen vom Kauf dieser Produkte abzuhalten. Kritiker der Sündensteuer argumentieren, dass diese überproportional diejenigen treffen, denen es weniger gut geht.
Viele halten die Sozialversicherung auch für eine regressive Steuer. Die Steuerpflichten der Sozialversicherung sind auf ein bestimmtes Einkommensniveau begrenzt, das als Lohnbasis bezeichnet wird – 142.800 USD im Jahr 2021. Ein Einkommen einer Person, das über dieser Basis liegt, unterliegt nicht der Sozialversicherungssteuer von 6,2 %.
Der jährliche Höchstbetrag, den Sie an Sozialversicherungssteuern zahlen können, ist im Jahr 2021 auf 8.853,60 USD begrenzt, unabhängig davon, ob Sie 142.801 USD oder 1 Million USD verdienen. Arbeitgeber zahlen zusätzlich 6,2 % für ihre Arbeitnehmer, und Selbständige müssen beide Hälften ihres Einkommens bis zur Lohnbasis zahlen.
Arbeitnehmer mit höherem Einkommen zahlen effektiv einen geringeren Anteil ihres Gesamtlohns in das Sozialversicherungssystem ein als Arbeitnehmer mit niedrigerem Einkommen, da es sich um einen Pauschalsatz für alle handelt und wegen dieser Obergrenze.
So wie die Sozialversicherung als regressive Steuer angesehen werden kann, ist sie auch eine proportionale Steuer, da jeder den gleichen Satz zahlt, zumindest bis zur Lohnbasis.
Anteilige Steuern Tax
Ein proportionales oder pauschales Steuersystem bewertet für jeden den gleichen Steuersatz, unabhängig von Einkommen oder Vermögen. Dieses System soll eine Gleichheit zwischen Grenzsteuersätzen und durchschnittlich gezahlten Steuersätzen herstellen. Neun Staaten verwenden dieses Einkommensteuersystem ab 2020: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania und Utah.
Andere Beispiele für proportionale Steuern sind Pro-Kopf Steuern, Bruttoeinnahmensteuern und Berufssteuern.
Befürworter proportionaler Steuern glauben, dass sie die Wirtschaft ankurbeln, indem sie die Menschen ermutigen, mehr zu arbeiten, da es keine Steuerstrafen für mehr Verdienen gibt. Sie glauben auch, dass Unternehmen im Rahmen eines Pauschalsteuersystems wahrscheinlich mehr ausgeben und investieren werden, wodurch mehr Dollar in die Wirtschaft fließen.
Progressive Steuern
Die nach einem progressiven System festgesetzten Steuern basieren auf dem steuerpflichtigen Betrag des Einkommens einer natürlichen Person. Sie folgen einem sich beschleunigenden Zeitplan, sodass Gutverdiener mehr zahlen als Geringverdiener. Der Steuersatzsteigtzusammen mit der Steuerschuld mit zunehmendem Vermögen eines Einzelnen. Das Gesamtergebnis ist, dass höhere Verdiener einen höheren Prozentsatz an Steuern und mehr Geld an Steuern zahlen als Niedrigverdiener.
Diese Art von System soll Menschen mit höherem Einkommen stärker betreffen als Gering- oder Mittelschichtverdiener, um die Annahme widerzuspiegeln, dass sie es sich leisten können, mehr zu bezahlen.
Die US- Grenzsteuersatz sieht für Personen mit höherem Einkommen einen höheren Einkommensteuersatz und für Personen mit niedrigeren Einkommen einen niedrigeren Einkommensteuersatz vor. Der Prozentsatz erhöht sich in Abständen mit steigendem steuerpflichtigen Einkommen. Jeder Dollar, den der Einzelne verdient, ordnet ihn einer Klammer oder Kategorie zu, was zu einem höheren Steuersatz führt, sobald der Dollarbetrag einen neuen Schwellenwert erreicht.
Ein Teil dessen, was die US-Bundeseinkommensteuer progressiv macht, ist der Standardabzug, der es Einzelpersonen ermöglicht, Steuern auf den ersten Teil ihres Jahreseinkommens zu vermeiden. Die Höhe des Standardabzugs ändert sich von Jahr zu Jahr, um mit der Inflation Schritt zu halten. Steuerpflichtige können stattdessen die Abzüge einzeln aufführen, wenn diese Option zu einem höheren Gesamtabzug führt. Viele Amerikaner mit niedrigem Einkommen zahlen aufgrund von Steuerabzügen überhaupt keine Bundeseinkommensteuer.
Erbschaftssteuern sind ein weiteres Beispiel für progressive Steuern, da sie hauptsächlich vermögende Privatpersonen (HNWIs) betreffen und mit der Größe des Nachlasses steigen. Nur Nachlässe im Wert von 11,58 Millionen US-Dollar oder mehr sind für 2021 bundeseinheitlich steuerpflichtig, obwohl viele Staaten niedrigere Schwellenwerte haben.
Wie bei jeder Regierungspolitik haben progressive Steuersätze Kritiker. Manche sagen, die progressive Besteuerung sei eine Form der Ungleichheit und komme einer Umverteilung des Reichtums gleich, da Besserverdiener mehr an ein Land zahlen, das mehr Geringverdiener unterstützt. Gegner progressiver Steuern verweisen oft auf einen Pauschalsteuersatz als die am besten geeignete Alternative.
43,8%
Der Prozentsatz der US-Bürger, die 2019 keine Einkommensteuern zahlten, weil ihr Einkommen nicht ausreichte, um den niedrigsten Steuersatz zu erreichen, so das Tax Policy Center.
Beispiele für regressive, proportionale und progressive Steuern
Die folgenden Beispiele für regressive, proportionale und progressive Steuern zeigen, wie sie in der Praxis funktionieren:
Regressive Steuer
Wenn Käufer eine Umsatzsteuer von 6% auf ihre Lebensmittel zahlen, unabhängig davon, ob sie 30.000 oder 130.000 US-Dollar pro Jahr verdienen, zahlen diejenigen mit einem geringeren Einkommen am Ende einen größeren Teil des Gesamteinkommens als diejenigen, die mehr verdienen. Wenn jemand 20.000 US-Dollar pro Jahr verdient und 1.000 US-Dollar Umsatzsteuer auf Konsumgüter zahlt, gehen 5% seines Jahreseinkommens an die Umsatzsteuer. Aber wenn sie 100.000 US-Dollar pro Jahr verdienen und die gleichen 1.000 US-Dollar Umsatzsteuer zahlen, entspricht dies nur 1 % ihres Einkommens.
Proportionalsteuer
Bei einem proportionalen Einkommensteuersystem zahlen einzelne Steuerpflichtige einen festgelegten Prozentsatz des Jahreseinkommens, unabhängig davon, wie viel sie verdienen. Der Festzinssatz steigt oder sinkt nicht, wenn das Einkommen steigt oder fällt. Eine Person, die 25.000 US-Dollar pro Jahr verdient, zahlt 1.250 US-Dollar zu einem Satz von 5 %, während jemand, der jedes Jahr 250.000 US-Dollar verdient, 12.500 US-Dollar zum gleichen Satz zahlt.
Progressive Steuer
In den USA arbeiten die Bundessteuern nach einem progressiven System. Im Jahr 2021 betragen die progressiven Steuersätze des Bundes 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% und 37%. Der erste Steuersatz von 10 % gilt für Einkommen von weniger als 9.950 USD für Alleinstehende und 19.900 USD für Ehepaare, die gemeinsame Steuererklärungen einreichen. Der höchste Steuersatz von 37 % gilt für Einkommen über 523.600 US-Dollar für alleinstehende Steuerpflichtige und 1.047.200 US-Dollar für gemeinsam verheiratete Steuerpflichtige.
Ein alleinstehender Steuerzahler, der 2021 ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 US-Dollar hat, würde beispielsweise nicht den dritten Steuersatz von 22% auf sein Einkommen zahlen. Stattdessen würden sie 10 % auf die ersten 9.950 US-Dollar des Einkommens schulden, 12 % auf die Einnahmen von 9.951 US-Dollar bis 40.525 US-Dollar und 22% für den Betrag über 40.525 US-Dollar. Dieser Steuerzahler würde insgesamt 6.748,50 USD schulden – der Satz von 10 % auf die ersten 9.950 USD beträgt 995 USD, 12 % auf die 9.950 USD bis 40.525 USD sind 3.669 USD und 22% auf den Betrag über 40.525 USD sind 2.084,50 USD. Damit liegt der effektive Steuersatz bei knapp 13,5%.
Häufig gestellte Fragen zu regressiven Steuern, proportionalen Steuern und progressiven Steuern
Sind Einkommensteuern progressive Steuern?
Einkommenssteuern können sowohl progressiv als auch proportional sein. Progressive Steuern verlangen niedrige Steuersätze für Geringverdiener und höhere Steuersätze für Personen mit höherem Einkommen, während Einzelpersonen unabhängig von ihrem Einkommen den gleichen Steuersatz zahlen müssen.
Ist die Bundeseinkommensteuer proportional?
Nein, die Bundeseinkommensteuer in den Vereinigten Staaten ist progressiv.
Sind regressive Steuern fair?
Regressive Steuern mögen fair erscheinen, weil sie jedem unabhängig vom Einkommen auferlegt werden, aber sie schaden Geringverdienern mehr als anderen. Das liegt daran, dass sie einen größeren Teil ihres Einkommens für regressive Steuern ausgeben als Menschen, die mehr verdienen.
Welche Steuern gelten als regressiv?
Regressive Steuern sind solche, die unabhängig vom Einkommen gezahlt werden, wie Umsatzsteuern, Sündensteuern und Vermögenssteuern.
Wie berechnet man die progressive Steuer?
Progressive Steuersysteme berechnen dem Steuerzahler keinen Pauschalsatz. Stattdessen basiert Ihre Steuerschuld auf den vom IRS festgelegten Grenzsteuersätzen. Angenommen, Sie verdienen 50.000 $. So berechnen Sie Ihre Steuerrechnung für 2021. Bei einem progressiven System werden Ihnen 10 % auf die ersten 9.950 $ in Rechnung gestellt. Der Betrag über 9.950 USD und unter 40.520 USD wird mit 12% besteuert, während der Betrag über 40.520 USD mit 22% bei einer Steuerrechnung von 6.748,50 USD besteuert wird.
Die Quintessenz
Steuern zu zahlen ist unvermeidlich. Aber wie viel Einfluss sie haben, hängt vom verwendeten Steuersystem ab und wie viel Sie verdienen. Regressive Steuern – Umsatzsteuern, Grundsteuern und Sündensteuern – und proportionale Steuern wirken sich stärker auf Geringverdiener aus, da sie mehr von ihrem Einkommen für Steuern ausgeben als andere Steuerzahler. Aber progressive Steuern – das in den Vereinigten Staaten verwendete föderale Steuersystem – wirken sich in der Regel mehr als auf alle anderen auf Menschen mit hohem Einkommen aus.