Wohlfahrtssteuerverlust
Was ist der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung?
Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung bezieht sich auf einen Rückgang des wirtschaftlichen und sozialen Wohlergehens, der durch die Einführung einer neuen Steuer verursacht wird. Dies sind die Gesamtkosten für die Gesellschaft, die allein durch die Übertragung der Kaufkraft von den Steuerzahlern auf die Steuerbehörde entstehen.
Diese Kosten bestehen aus wirtschaftlich produktiven Tätigkeiten, auf die verzichtet wird, und realen Ressourcen, die entweder durch den Steuerprozess oder durch das Ausgleichsverhalten von Arbeitnehmern, Verbrauchern und Unternehmen als Reaktion auf die Steuer verbraucht werden.
Die zentralen Thesen
- Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung sind die Gesamtkosten, die der Gesellschaft durch die Erhebung einer neuen Steuer auferlegt werden.
- Diese Kosten entstehen durch die Verwaltung, Einhaltung, Vermeidung oder Umgehung der Steuer zusätzlich zu den Mitnahme- und anderen Wohlfahrtsverlusten, die mit durch die Steuer verursachten mikroökonomischen Verzerrungen verbunden sind.
- Der Wohlfahrtsverlust der Besteuerung kann als die gesamten Transaktionskosten angesehen werden, die mit der Übertragung der Kaufkraft von Steuerzahlern an die Steuerbehörde verbunden sind.
Den Wohlfahrtsverlust der Besteuerung verstehen
Die Regierungen erheben Steuern, um verschiedenen Zwecken zu dienen, beispielsweise um die Bereitstellung öffentlicher Güter zu finanzieren, um eine gerechte Verteilung von Vermögen und Einkommen unter der Bevölkerung zu erreichen oder um einfach Vermögen von den Untertanen an die herrschende Klasse zu übertragen. Die Einführung und Einführung von Steuern ist jedoch selbst kein kostenloser Prozess, und die Auswirkungen der Steuer auf die Steuerzahler verändern die wirtschaftlichen Anreize, mit denen sie konfrontiert sind, und damit ihr Verhalten.
In gewissem Sinne können diese Kosten als Transaktionskosten der Steuerseite der öffentlichen Finanzen betrachtet werden.
Verschiedene Arten von Kosten können zu den Gesamtkosten der Besteuerung beitragen, einschließlich Mitnahmeverlusten auf dem besteuerten Markt und Wohlfahrtsverlusten auf verwandten Märkten, Befolgungskosten, Verwaltungskosten, Steuerhinterziehungskosten und Steuervermeidungskosten.
Sie stammen aus zwei Hauptquellen:
- Der Akt der Besteuerung selbst verbraucht einige reale Ressourcen.
- Die Menschen passen ihr wirtschaftliches Verhalten an die Steuer an, was zu Opportunitätskosten in Form von Verzicht auf wirtschaftlich produktive Aktivitäten führt, die durch die Steuer entmutigt werden, und auf den Verbrauch realer Ressourcen durch Aktivitäten, die durch die Steuer gefördert werden.
Beachten Sie, dass einige dieser Verhaltensänderungen bei externen Kosten oder Nutzen für Aktivitäten, die entmutigt oder gefördert werden, als positiv angesehen werden können. Dies kann einen Teil oder die gesamten sozialen Kosten der Steuer ausgleichen, wie im Fall einer Pigouvian-Steuer.
Ohne solche externen Effekte stellen die Steuerkosten einen Verlust der sozialen Wohlfahrt dar, der die Sozialleistungen ausgleichen kann, die durch die Ausgaben der erzielten öffentlichen Einnahmen entstehen. Diese Kosten sind ein wesentlicher Gesichtspunkt bei der Gestaltung und Umsetzung wirtschaftlich optimaler Steuern, die gegen alle Sozialleistungen abgewogen werden müssen, die sich aus den finanzierbaren öffentlichen Dienstleistungen oder anderen Vorteilen der Steuer selbst ergeben können.
Kategorien der sozialen Steuerkosten
Die Kosten, die den gesamten Wohlfahrtsverlust der Besteuerung ausmachen, können in mehrere Kategorien unterteilt werden. Der Verlust der Besteuerung von Mitnahmeeffekten auf dem besteuerten Markt ist der von Ökonomen am meisten diskutierte und fokussierte Wohlfahrtsverlust der Besteuerung. Da er jedoch nur ein Aspekt der Gesamtbesteuerungskosten ist, stellt er bestenfalls eine Untergrenze für den gesamten Wohlfahrtsverlust dar.
Mitnahmeverluste und andere mikroökonomische Verzerrungen
Mitnahmeverluste treten immer dann auf, wenn der Marktpreis und die Menge einer Ware von dem Gleichgewichtspreis und der Menge getrennt gehalten werden, die sich aus den (vollständig internalisierten) Kosten und Vorteilen der Herstellung und des Verbrauchs der in den relevanten Angebots- und Nachfragekurven enthaltenen Ware ergeben.
In der Wohlfahrtsökonomie kann sie als Differenz zwischen dem gesamten wirtschaftlichen Überschuss, der von einem Markt mit oder ohne Steuer generiert wird, basierend auf der Höhe des Verbraucherüberschusses, des Erzeugerüberschusses und den gesammelten Steuereinnahmen berechnet oder grafisch dargestellt werden.
Da eine Steuer einen Keil zwischen dem Preis, den Käufer für einige Waren zahlen, und dem Preis, den die Verkäufer für diese Ware erhalten, treibt, gibt es für jede andere Steuer als eine perfekte Pigouvian-Steuer immer einen Mitnahmeverlust. Mitnahmeverluste nehmen tendenziell direkt proportional zum Steuersatz zu.
Da sich Änderungen des Marktpreises und der Menge des besteuerten Gutes nach Steuern auf die Nachfrage- und Angebotsbedingungen für andere Waren auswirken ( Ersatzstoffe, Ergänzungen und Waren, die dem steuerpflichtigen Gut im Produktionsprozess vor- oder nachgelagert sind), kann die Steuer zusätzliche Wohlfahrtsverluste in verwandten Märkten verursachen.
Zusätzliche Verluste können in dem Maße entstehen, in dem der Prozess der Anpassung aller betroffenen Märkte an die Situation nach Steuern aus ihren anfänglichen Gleichgewichten selbst kostspielig sein kann.
Administrative Kosten
Das Erstellen und Implementieren von Steuern ist an und für sich mit Kosten verbunden. Der Gesetzgebungsprozess zur Einführung der Steuer (und alle nachfolgenden Reformen), der Prozess der Dokumentation der Waren für zu besteuernde Tätigkeiten, die physische Erhebung der Steuer und die Verfolgung von Steuerhinterziehern zur Durchsetzung der Steuer sind mit Kosten verbunden durchführen. Diese Kosten können je nach Effizienz der jeweiligen Prozesse und dem Grad der freiwilligen Einhaltung der Steuer variieren.
Compliance-Kosten
Compliance-Kosten stehen im Zusammenhang mit Verwaltungskosten, da sie die Verwaltungskosten der Steuer darstellen, die an diejenigen ausgelagert wurde, die besteuert werden. Dies umfasst die Kosten für die Erstellung und Speicherung von Buchhaltungsunterlagen, Formularen oder Steuererklärungen, die für Steuerzwecke und damit verbundene professionelle Steuervorbereitungsdienste erforderlich sind. Dies kann auch Agenturkosten einschließen , die sich aus Steuern ergeben, die von Dritten wie Arbeitgebern verwaltet werden. Diese Kosten können je nach Komplexität und spezifischen Anforderungen der Abgabenordnung variieren.
Vermeidungskosten
Vermeidungskosten stellen die Transaktionskosten und Opportunitätskosten dar, die sich aus Transaktionen ergeben, die zum Zwecke der Reduzierung der Steuerbelastung stattfinden. Beispiele hierfür sind das Halten an Kapitalgewinnen, die länger dauern, als ein Anleger es sonst vorziehen würde, um einen niedrigeren Steuersatz zu erzielen, in steuerlich begünstigte Vermögenswerte trotz einer ansonsten niedrigeren Rendite zu investieren oder in eine andere Steuerhoheit zu reisen, um die Zahlung einer lokalen Steuer zu vermeiden. Hier können die Kosten für Maßnahmen aufgeführt werden, die ein Steuerpflichtiger freiwillig ergreift, um seine Steuer gesetzlich zu senken.
Ausweichkosten
Die Umgehungskosten ähneln den Umgehungskosten, enthalten jedoch zusätzlich zu den Kosten für Aktivitäten, die ausschließlich zur Umgehung der Steuer selbst durchgeführt werden, auch die Kosten für alle Aktivitäten des Steuerpflichtigen, um eine Entdeckung bei illegaler Steuerhinterziehung zu vermeiden (oder alternativ die subjektiven Kosten für der Steuerzahler, der das Risiko der Entdeckung und Bestrafung eingeht).