Vermögenssteuer
Was ist Vermögenssteuer?
Die Vermögenssteuer ist eine Steuer, die auf dem reichsten 10 % 70 % des Landesvermögens, während die reichsten 1 % laut Federal Reserve Board 32 % besaßen –, Politiker wie Bernie Sander und Elizabeth Warren schlagen im Vorfeld der Präsidentschaftswahlen 2020 zusätzlich zur Einkommensteuer eine Vermögenssteuer vor. Im März 2021 führte Senatorin Warren S. 510 ein, eine überarbeitete Version ihres früheren Vorschlags, um das Vermögen sehr wohlhabender Personen zu besteuern.
Die zentralen Thesen
- Eine Vermögenssteuer ist eine Steuer, die auf den Nettomarktwert des Vermögens eines Steuerpflichtigen erhoben wird.
- Eine Vermögenssteuer gilt für den Nettomarktwert aller oder einiger verschiedener Arten von Vermögenswerten, die von einem Steuerpflichtigen gehalten werden, einschließlich Bargeld, Bankeinlagen, Aktien, Anlagevermögen, Privatwagen, Immobilien, Pensionsplänen, Geldfonds, Eigentümer- besetzte Wohnungen und Trusts.
- Frankreich, Portugal und Spanien haben alle Vermögenssteuern.
- US-Politiker haben vorgeschlagen, eine Vermögenssteuer einzuführen, um die Steuerlast in einer Gesellschaft mit immensen wirtschaftlichen Unterschieden gerechter zu verteilen.
Vermögenssteuern verstehen
Eine Vermögenssteuer kann auch als „Kapitalsteuer“ oder „Eigenkapitalsteuer“ bezeichnet werden und wird auf das Vermögen von Einzelpersonen erhoben. Die Steuer wird normalerweise auf das Nettovermögen einer Person erhoben , das sich aus Vermögenswerten abzüglich Verbindlichkeiten zusammensetzt. Zu diesen Vermögenswerten gehören (ohne darauf beschränkt zu sein) Bargeld, Bankeinlagen, Aktien, Anlagevermögen, private Autos, Immobilien, Pensionspläne, Geldfonds, Wohneigentum und Trusts. Ein Wertsteuer auf Immobilien und eine immaterielle Steuer auf Finanzanlagen sind beiden Beispiele für eine Vermögenssteuer. Im Allgemeinen erheben Länder, die Vermögenssteuern erheben, auch Einkommens- und andere Steuern.
Nicht alle Länder erheben eine Vermögenssteuer. Frankreich, Portugal und Spanien sind Beispiele für Länder, die dies tun, aber Österreich, Dänemark, Deutschland, Schweden, Finnland, Island und Luxemburg haben es in den letzten Jahren abgeschafft. Die Bundes- und Landesregierungen der Vereinigten Staaten erheben keine Vermögenssteuern. Stattdessen erheben die USA jährliche Einkommens- und Vermögenssteuern. Einige betrachten die Grundsteuer jedoch als eine Form der Vermögenssteuer, da der Staat Jahr für Jahr dasselbe Vermögen besteuert. Die USA erheben auch eine Erbschaftssteuer auf den Tod von Personen, die einen hochwertigen Nachlass besitzen. Im Jahr 2019 trug diese Abgabe jedoch nur 0,05% der gesamten US-Steuereinnahmen bei.
Beispiele für eine Vermögenssteuer
Tatsächlich wirkt sich eine Vermögenssteuer auf den Nettowert der im Laufe der Zeit angesammelten Vermögenswerte aus, die am Ende eines jeden Steuerjahres einem Steuerpflichtigen gehören., Eine Einkommensteuer beeinflusst den Fluss der Wertzuwächse, die ein Steuerzahler realisiert, sei es als Einkommen; Anlageerträge wie Zinsen, Dividenden oder Mieten; und Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten während des Jahres.
Schauen wir uns ein Beispiel an, wie sich die Vermögenssteuer von der Einkommensteuer unterscheidet. Angenommen, ein einzelner Steuerzahler verdient jährlich 120.000 USD und fällt in die Steuerklasse von 24%. Die Haftung dieser Person für das Jahr beträgt 24% x 120.000 $ = 28.800 $. Wie hoch ist die Steuerpflicht, wenn der Staat Vermögen statt Einkommen besteuert? Wenn das geschätzte Nettovermögen des Steuerzahlers 450.000 US-Dollar beträgt und die Vermögenssteuer 24% beträgt, beträgt die Steuerschuld für das Jahr 24% x 450.000 US-Dollar = 108.000 US-Dollar.
Tatsächlich sind die jährlichen Vermögenssteuersätze deutlich niedriger als die jährlichen Einkommensteuersätze. In Frankreich zum Beispiel galt die Vermögenssteuer früher für das gesamte weltweite Vermögen. Ab 2020 galt sie nur noch für Immobilienvermögen von mehr als 0,2 % und 3,45 % liegt, wenn der Wert seines weltweiten Vermögens über 700.000 € liegt.
Wenn ein Steuerpflichtiger nicht in einem bestimmten Land ansässig ist, gilt die Vermögenssteuer im Allgemeinen nur für seine Bestände in diesem Land.
S.510: Die Vermögenssteuer von Senator Warren
Folgendes schlägt Senator Warren ab dem Steuerjahr 2023 vor:
- Steuerpflichtige, die der Vermögenssteuer unterliegen: Diejenigen, deren Nettovermögen, dh Vermögenswerte abzüglich Schulden, nach ihrer Bewertung im Jahr 2022 einen Wert von über 50 Milliarden US-Dollar haben.
- Steuersatz: 1 % auf Nettovermögen im Wert von über 50 Millionen US-Dollar und bis zu einer Milliarde US-Dollar;2% auf das Nettovermögen von mehr als 1 Mrd. USD. Der Schwellenwert für die Nettovermögensbasis ist höher als bei typischen europäischen Vermögenssteuern.
- Steuerpflichtige Vermögenswerte: alle Arten von Vermögenswerten, alles, was die wohlhabende Person besitzt, einschließlich Aktien, Immobilien, Boote, Kunst und mehr.
- Einnahmeneffekt: Es wird geschätzt, dass S. 510 über 10 Jahre bis zu 3,75 Billionen US-Dollar einbringen und für ungefähr 100.000 Haushalte gelten.
Bei der Einführung hatte der Gesetzentwurf 7 Co-Sponsoren des Senats: die Senatoren Edward Markey, Kirsten Gillibrand, Sheldon Whitehouse, Brian Schatz, Bernard Sanders, Jeff Merkley und Mazie Hirono. Zwei Co-Sponsoren des Repräsentantenhauses unterstützen einen begleitenden Gesetzentwurf: die Abgeordneten Pramila Jayapal und Brenda F. Boyle. Alle sind Demokraten.
Vor- und Nachteile einer Vermögenssteuer
Befürworter von Vermögenssteuern sind der Ansicht, dass diese Art der Steuer gerechter ist als eine alleinige Einkommensteuer, insbesondere in Gesellschaften mit erheblichen Vermögensunterschieden. Sie glauben, dass ein System, das die Staatseinnahmen sowohl aus dem Einkommen als auch aus dem Nettovermögen der Steuerzahler erhebt, Fairness und Gleichheit fördert, indem die gesamtwirtschaftliche Lage der Steuerzahler und damit ihre Fähigkeit, Steuern zu zahlen, berücksichtigt wird. Kritiker behaupten, dass Vermögenssteuern die Anhäufung von Vermögen abschrecken, was ihrer Meinung nach das Wirtschaftswachstum antreibt. Sie betonen auch, dass Vermögenssteuern schwer zu verwalten sind.
Die Verwaltung und Durchsetzung einer Vermögenssteuer stellen Herausforderungen dar, die bei Einkommensteuern normalerweise nicht auftreten. Die Schwierigkeit, den Verkehrswert von Vermögenswerten ohne öffentlich verfügbare Preise zu bestimmen, führt zu Bewertungsstreitigkeiten zwischen Steuerpflichtigen und Steuerbehörden. Unsicherheit über die Bewertung könnte auch einige wohlhabende Personen dazu verleiten, Steuerhinterziehung zu versuchen.
Illiquide Vermögenswerte stellen ein weiteres Thema für eine Vermögenssteuer dar. Inhabern bedeutender illiquider Vermögenswerte fehlt möglicherweise Bargeld, um ihre Vermögenssteuerschuld zu begleichen. Dies schafft ein Problem für Menschen mit geringem Einkommen und geringen liquiden Ersparnissen, die jedoch einen hochwertigen, illiquiden Vermögenswert wie ein Eigenheim besitzen. Ebenso kann ein Bauer, der wenig verdient, aber beispielsweise Land mit hohem Wert besitzt, Schwierigkeiten haben, das Geld für die Zahlung einer Vermögenssteuer aufzubringen.
Einige Anpassungen sind möglicherweise praktikabel, um Verwaltungs- und Cashflow-Probleme zu lösen, z. B. durch die Möglichkeit, Steuerzahlungen über einen Zeitraum zu verteilen oder eine Sonderbehandlung für bestimmte Vermögenskategorien wie Betriebsvermögen zu schaffen. Ausnahmen könnten jedoch den Zweck untergraben, den viele mit einer Vermögenssteuer verbinden: die Strukturierung des gesamten Steuersystems, damit alle Steuerzahler ihren „gerechten Anteil“ zahlen.