Wash-Sale-Regel
Was ist die Wash-Sale-Regel?
Die Wash-Sale Regel ist eineVerordnung des Internal Revenue Service (IRS), die einen Steuerpflichtigen daran hindert, einen Steuerabzug für ein Wertpapier, das bei einem Wash-Sale verkauft wird, vorzunehmen. Die Regel definiert einen Wash-Sale als einen, der auftritt, wenn eine Person ein Wertpapier mit Verlust verkauft oder handelt und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach diesem Verkauf eine „im Wesentlichen identische“ Aktie oder ein „im Wesentlichen identisches“ Wertpapier kauft oder einen Vertrag oder eine Option erwirbt so. Ein Wash Sale ergibt sich auch, wenn eine Einzelperson ein Wertpapier verkauft und der Ehepartner der Einzelperson oder ein von der Einzelperson kontrolliertes Unternehmen ein im Wesentlichen gleichwertiges Wertpapier kauft.
Die zentralen Thesen
- Ein Wash-Sale tritt auf, wenn ein Anleger ein Wertpapier mit Verlust verkauft oder handelt und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach einem anderen im Wesentlichen ähnlichen Wertpapier kauft.
- Dies geschieht auch, wenn die Person das Wertpapier mit Verlust verkauft und ihr Ehepartner oder ein von ihr kontrolliertes Unternehmen innerhalb von 30 Tagen ein im Wesentlichen ähnliches Wertpapier kauft.
- Die Wasch Verkauf Regel verhindert,dass dieSteuerzahler von einem Abzug desKapitalverlustes Gewinn aus dem Verkauf gegen die Hauptstadt.
Verstehen der Wash-Sale-Regel
Die Wash-Sale-Regel soll verhindern, dass Steuerzahler künstliche Verluste geltend machen. Umgekehrt, wenn ein Steuerpflichtiger einen Gewinn durch den Verkauf von Wertpapieren verbucht und innerhalb von 30 Tagen identische Ersatzpapiere kauft, wäre der Erlös aus dieser Transaktion weiterhin steuerpflichtig. Auch der Verkauf von Optionen (die wie Aktien quantifiziert werden) mit Verlust und der Wiedererwerb identischer Optionen innerhalb der 30-Tage-Frist fallen unter die Wash-Sale-Regel. Der Waschverkaufszeitraum beträgt also tatsächlich 61 Tage, bestehend aus den 30 Tagen vor bis 30 Tagen nach dem Verkaufsdatum.
Laut „Revenue Ruling 2008-5“ könnenIRA-Transaktionen auch die Wash-Sale-Regel auslösen. Wenn Aktien auf einem Nicht-Altersvorsorgekonto verkauft werden und innerhalb von 30 Tagen im Wesentlichen identische Aktien in einer IRA gekauft werden, kann der Anleger keine Steuerverluste für den Verkauf geltend machen, und die Grundlage in der IRA des Einzelnen wird nicht erhöht.
Beispiel für eine Wash-Sale-Regel
Zum Beispiel kaufen Sie am 1. November 100 Aktien der Technologieaktien XYZ für 10.000 US-Dollar. Am 15. Dezember ist der Wert der 100 Aktien auf 7.000 US-Dollar gesunken, sodass Sie die gesamte Position verkaufen, um einen Kapitalverlust von 3.000 US-Dollar für Steuerabzüge zu realisieren. Am 27. Dezember desselben Jahres kaufen Sie die 100 Aktien der XYZ-Tech-Aktie wieder zurück, um Ihre Position in der Aktie wiederherzustellen. Der anfängliche Verlust kann nicht als steuerlicher Verlust angerechnet werden, da das Wertpapier innerhalb des begrenzten Zeitintervalls zurückgekauft wurde.
Mit der Wash-Sale-Regel soll verhindert werden, dass Anleger den Wash-Verkauf missbrauchen, um Steuervorteile zu maximieren.
Was macht einen Waschverkauf aus?
Aktien oder Wertpapiere eines Unternehmens werden vom IRS im Allgemeinen nicht als im Wesentlichen identisch mit denen eines anderen angesehen. Außerdem werden die Anleihen und Vorzugsaktien eines Unternehmens normalerweise nicht als im Wesentlichen identisch mit den Stammaktien des Unternehmens angesehen. Es gibt jedoch Umstände, unter denen beispielsweise Vorzugsaktien als im Wesentlichen identisch mit Stammaktien angesehen werden könnten. Dies wäre der Fall, wenn die Vorzugsaktien ohne Einschränkung in Stammaktien wandelbar sind, die gleichen Stimmrechte wie die Stammaktien haben und zu einem Preis nahe dem Umtauschverhältnis gehandelt werden.
Wenn der Verlust vom IRS aufgrund der Wash-Sale-Regel nicht anerkannt wird, muss der Steuerzahler den Verlust zu den Kosten des neuen Bestands addieren, der die Kostengrundlage für den neuen Bestand wird.
Stellen Sie sich zum Beispiel den Fall eines Anlegers vor, der 100 Microsoft-Aktien für 33 USD gekauft, die Aktien zu 30 USD verkauft und innerhalb von 30 Tagen 100 Aktien zu 32 USD gekauft hat. In diesem Fall würde der Verlust von 300 US-Dollar zwar vom IRS aufgrund der Waschverkaufsregel nicht anerkannt, kann aber zu den 3.200 US-Dollar des Neukaufs hinzugerechnet werden. Die neue Kostenbasis beträgt daher 3.500 US-Dollar für die 100 zum zweiten Mal erworbenen Aktien oder 35 US-Dollar pro Aktie.
Während des Wartens auf dem Markt bleiben
Es gibt jedoch einige einfache Techniken, mit denen Sie sich bis zum Ablauf der Waschzeit auf dem Markt halten können. Wenn Sie am 15. Dezember Ihre 100 XYZ-Tech-Aktien verkauft haben, können Sie anhand des obigen Beispiels für ein fiktives Unternehmen einen Tech Exchange Traded Fund (ETF) oder einen Tech-Investmentfonds erwerben, um eine ähnliche Position im Technologiesektor beizubehalten Strategie repliziert die Ausgangsposition nicht vollständig. Wenn die 30-Tage-Frist abgelaufen ist, verkaufen Sie den Fonds oder ETF und kaufen Sie dann Ihre XYZ-Aktie zurück, wenn Sie dies wünschen. Selbstverständlich können die Anfangsbestände vor Ablauf der 30-Tage-Frist zurückgekauft werden, die Steuerabzüge werden jedoch nicht realisiert.
Häufig gestellte Fragen
Was ist die Wash-Sale-Regel?
Wie der Name schon sagt, ist die Wash-Sale-Regel eine IRS-Regel, die sich auf sogenannte „Wash-Sales“ bezieht. Diese Arten von Transaktionen sind Transaktionen, bei denen der Händler ein Wertpapier verkauft, um einen steuerlich abzugsfähigen Verlust zu realisieren, nur um kurz darauf ein im Wesentlichen identisches Wertpapier zu kaufen. Aus Sicht des IRS sind solche Waschverkäufe Versuche, die Steuergesetze zu umgehen oder zu manipulieren. Die Wash-Sale-Regel soll dieses Schlupfloch beseitigen, indem sie es Unternehmern unmöglich macht, Steuerabzüge für diese Art von Transaktionen geltend zu machen.
Wie kann ich einen Verstoß gegen die Wash-Sale-Regel vermeiden?
Die Wash-Sale-Regel besagt, dass, wenn eine Anlage mit Verlust verkauft und dann innerhalb von 30 Tagen zurückgekauft wird, der anfängliche Verlust steuerlich nicht geltend gemacht werden kann. Um die Wash-Sale-Regel einzuhalten, müssen Anleger daher mindestens 31 Tage warten, bevor sie dieselbe Anlage zurückkaufen. Wichtig ist, dass Anleger beachten müssen, dass, selbst wenn die Wertpapiere, die sie zurückkaufen, nicht mit den verkauften identisch sind, sie als „im Wesentlichen identisch“ angesehen werden können, wenn die beiden Wertpapiere hinreichend ähnlich sind. Im Zweifelsfall sollten Anleger, die die Wash-Sale-Regel einhalten möchten, sich an einen geeigneten Steuerberater oder einen anderen qualifizierten Fachmann wenden.
Woher weiß ich, ob ein Wertpapier „im Wesentlichen identisch“ ist?
Leider bietet der IRS keine spezifischen Anleitungen dazu, wie man erkennt, ob ein bestimmtes Wertpapier mit einem anderen „im Wesentlichen identisch“ ist. Daher müssen sich Anleger auf ihr eigenes Urteilsvermögen und den Rat von Fachleuten verlassen. In einigen Fällen kann die Antwort offensichtlich sein: Der Verkauf von Aktien eines Unternehmens und der anschließende Kauf der Aktien desselben Unternehmens innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf würde natürlich gegen die Wash-Sale-Regel verstoßen. Andererseits können andere Transaktionen weniger klar sein, beispielsweise wenn der Anleger verschiedene Aktienklassen von derselben emittierenden Gesellschaft kauft und verkauft oder wenn er Stammaktien verkauft, aber Vorzugsaktien zurückkauft.