Walk-Through-Test
Was ist ein Walk-Through-Test?
Ein Durchgangstest ist ein Verfahren, das während einer Prüfung des Rechnungsführungssystems eines Unternehmens verwendet wird, um dessen Zuverlässigkeit zu beurteilen. Ein Walk-Through-Test verfolgt eine Transaktion Schritt für Schritt durch das Buchhaltungssystem von ihrem Anfang bis zur endgültigen Disposition. Walk-Throughs sind für Buchhalter jedoch nicht erforderlich, können jedoch hilfreich sein, um Schwächen und Probleme zu beheben.
Die zentralen Thesen
- Walk-Through-Tests sind Prüfungen von Buchhaltungssystemen, die die Zuverlässigkeit messen.
- Diese Tests sollen Mängel und wesentliche Schwachstellen in den Buchhaltungssystemen eines Unternehmens aufdecken.
- Auditoren, die den Walk-Through durchführen, beobachten die Mitarbeiter des Unternehmens und analysieren die während des Prozesses erstellten Dokumente, um Schwachstellen zu identifizieren.
- Das American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) empfiehlt jährliche Durchlauftests.
Walk-Through-Tests verstehen
Ein Durchgangstest ist nur einer von vielen Tests, die von Wirtschaftsprüfern bei der Bewertung der Rechnungslegungskontrollen und Risikomanagementmaßnahmen einer Organisation durchgeführt werden. Der Test kann Systemmängel und materielle Schwächen aufdecken, die von der Organisation so schnell wie möglich behoben werden müssen.
Bei der Durchführung eines Walk-Through-Tests untersucht ein Prüfer, wie eine Transaktion eingeleitet wird und das Buchhaltungssystem eines Unternehmens oder einer Organisation bis zum Abschluss durchläuft. Dies beinhaltet die Identifizierung, wie eine Transaktion autorisiert, aufgezeichnet – manuell, automatisiert oder beides – und dann im Hauptbuch der Bücher gemeldet wird. Der Prüfer möchte wissen, wie die Genauigkeitskontrollen bei jedem Schritt des Prozesses angewendet werden und wie Folgeschritte zur Verbesserung der Kontrollen unternommen werden.
Ein guter Walk-Through-Test dokumentiert auch das Personal, das an Transaktionsbuchungen im Buchhaltungssystem beteiligt ist. Checklisten und Flussdiagramme sind hilfreich bei der Durchführung gründlicher Walk-Through-Tests. Das American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) empfiehlt jährliche Durchlauftests.
Begehungstests müssen kein formeller Prozess sein, da viele kleine Unternehmen einen Begehungstest durchführen, ohne detaillierte Aufzeichnungen zu führen oder die Buchhaltungsunterlagen eines Unternehmens zu bewerten. Das heißt, der Wirtschaftsprüfer beobachtet und stellt Nachforschungen an, ohne detaillierte Unterlagen anzufordern oder die Unterlagen oder Unterlagen der Transaktion zu überprüfen.
Besondere Überlegungen
Ein Durchgangstest kann durch einfaches Stellen von Mitarbeiterfragen durchgeführt werden, obwohl dies nicht empfohlen wird. Dies liegt daran, dass die Beschreibung eines Mitarbeiters nicht immer der Praxis entspricht. Die bessere Methode für einen Walk-Through besteht darin, die Mitarbeiter zu beobachten, wie sie Transaktionen verarbeiten usw. Außerdem ist die tatsächliche Analyse von Papierkram und Dokumenten ein weiterer Schritt bei der Analyse des Buchhaltungsprozesses des Unternehmens.
Beispiel für einen Walk-Through-Test
Ein Walk-Through sieht je nach Unternehmen und Prüfer unterschiedlich aus, aber im Großen und Ganzen sollte der Prozess eine visuelle Bewertung der Arbeitsweise der Mitarbeiter bei der Erfassung einer Transaktion beinhalten. Als nächstes wird der Prüfer mit jedem sprechen, der die Transaktion bearbeitet, und dann die Dokumente im Zusammenhang mit der Transaktion überprüfen. Ein Wirtschaftsprüfer kann auch die Buchführungskontrollen prüfen, falls vorhanden.
Am Ende des Rundgangs wird der Prüfer die Schwachstellen in der Abwicklung der Transaktion skizzieren. Die Idee ist, dass diese Schwachstellen dann korrigiert werden können, um das Buchhaltungssystem eines Unternehmens zu verbessern.