Voodoo-Buchhaltung

Was ist Voodoo-Buchhaltung?

Der Begriff Voodoo- Buchhaltung bezieht sich auf eine kreative und unethische Methode der Rechnungslegung, bei der die Zahlen in den Jahresabschlüssen eines Unternehmens künstlich aufgebläht werden. Die Voodoo-Buchhaltung verwendet zahlreiche buchhalterische Gimmicks, um das Endergebnis zu steigern , indem sie die Einnahmen aufbläht, die Ausgaben verschleiert oder beides.

Die einzelnen Buchhaltungsmanöver, die bei der Voodoo-Buchhaltung verwendet werden, können geringfügig sein, und einmalige buchhalterische Spielereien können von den Anlegern ignoriert werden. Wiederholte Verstöße beeinträchtigen jedoch häufig den Marktwert und die Reputation des Unternehmens.

So funktioniert Voodoo Accounting

Wie oben erwähnt, beschreibt die Voodoo-Buchhaltung die Tricks, die ein Unternehmen anwenden kann, um seine Verluste zu verbergen und seine Gewinne zu erhöhen. Der Grund für den Namen ist einfach: Gewinne und Verluste scheinen mithilfe von Buchhaltungs-Gimmicks auf magische Weise zu erscheinen und zu verschwinden.

Dieser Prozess ist nicht nur unprofessionell, sondern auch unethisch. Das liegt daran, dass Unternehmen, die diese Technik anwenden, Investoren und Analysten bewusst täuschen, dass sie viel profitabler sind, als sie es tatsächlich sind. Buchhaltungstricks sind für Unternehmen, die einer höheren Analyseebene unterzogen werden, schwer umzusetzen. Bei kleineren, weniger beachteten öffentlichen Unternehmen kann Voodoo-Buchhaltung häufiger vorkommen.

Kreative Buchhaltungstechniken sind nicht neu. Tatsächlich gibt es sie seit Jahrzehnten. Einige der Voodoo-Buchhaltungspraktiken, die der ehemaligeVorsitzende der Securities and Exchange Commission (SEC) Arthur Levitt auf dem Höhepunkt der Dotcom-Blase in den späten 1990er Jahrenidentifizierte,waren:

• Große Badegebühren : Diese Technik beinhaltet die unsachgemäße Meldung von einmaligen Verlusten. Unternehmen tun dies, indem sie eine hohe Gebühr erheben, um niedriger als erwartete Einnahmen zu verschleiern.
• Keksdose Reserven : Dieses Gimmick wird von Unternehmen zur Einkommensglättung genutzt.
• Erlöse erfassen, bevor sie tatsächlich eingezogen werden.
• Fusion Magie : Wenn ein Unternehmen diesen Trick verwendet, schreibt es alle oder die meisten einen Aus – Akquisition Preis wie im Prozess der Forschung und Entwicklung (F & E).

Die meisten Unternehmen beteiligen sich an Praktiken wie der Voodoo-Buchhaltung, damit die Anleger nicht das Vertrauen in sie verlieren. Schließlich ist ein Gewinn viel besser als Verluste – vor allem, wenn sie konsistent sind. Und der Druck, die vierteljährlichen Gewinnerwartungen an der Wall Street zu erfüllen, ist auch ein weiterer Hauptgrund für die Verwendung von Voodoo-Buchhaltung. Aber wenn diese Tricks entdeckt werden, könnten sie schwerwiegende Folgen haben. Die Vergütung von Führungskräften und Arbeitsplätze stehen normalerweise auf dem Spiel, ebenso wie der Ruf und der Wert eines Unternehmens auf dem Markt.

Besondere Überlegungen

Als sich der Berufsstand des Buchhalters weiterentwickelte und die Aufsichtsbehörden bei der Durchsetzung von Gesetzen ernster wurden, wurde die Voodoo-Buchhaltung stärker unter die Lupe genommen. Dies gilt insbesondere nach dem Enron-Skandal. Das gescheiterte Energie- und Versorgungsunternehmen nutzte buchstäbliche Buchführungspraktiken, um Aktionäre und Aufsichtsbehörden in der Annahme zu täuschen, dass es profitabel sei.

Enron nutzte Zweckgesellschaften (SPVs), um Verluste, faule Vermögenswerte und Schuldenvoluminazu verbergenund damit sowohl seine Gläubiger als auch seine Aktionäre zu täuschen. Das Unternehmen beantragte Chapter 11 und der Skandal führte zu Geldstrafen und Anklagen für eine Reihe von Führungskräften des Unternehmens.

Der WorldCom durch die Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Act von 2002 zur Kenntnis genommen. Das Gesetz verlangte Reformen der Vorschriften und sah auch strengere Strafen für diejenigen vor, die Finanzbetrug begangen haben.