Ehrenamtlicher Begünstigter-Vereinsplan (VEBA)
Was ist ein freiwilliger Begünstigter-Vereinsplan (VEBA)?
Ein VEBA-Plan (Voluntary Employees‘ Beneficiary Association) ist eine Art steuerbefreiter Trust, der von seinen Mitgliedern und anspruchsberechtigten Angehörigen verwendet wird, um förderfähige medizinische Kosten zu bezahlen. Der Plan wird in der Regel von einem Arbeitgeber finanziert. Je nach Unternehmensplan können Arbeitnehmerbeiträge obligatorisch sein oder auch nicht, obwohl Einzelwahlen nicht zulässig sind.
Arbeitnehmer müssen jedoch über einen vom Arbeitgeber finanzierten Krankenversicherungsplan verfügen, um Anspruch auf eine VEBA-Mitgliedschaft zu haben.
Die zentralen Thesen
- Ein VEBA-Plan (Freiwillige Begünstigte der Arbeitnehmervereinigung) ist eine Art steuerbefreiter Trust, der von seinen Mitgliedern und anspruchsberechtigten Angehörigen verwendet wird, um förderfähige medizinische Kosten zu bezahlen.
- Die VEBA-Regeln besagen, dass Arbeitgeber zunächst ein Feststellungsschreiben des Internal Revenue Service (IRS) einholen müssen, damit ihr Plan für Bundeseinkommensteuerzwecke als VEBA betrachtet wird.
- VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA); sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Altersvorsorgepläne.
Wie VEBA-Pläne funktionieren
Die Vorschriften der Freiwilligen-Begünstigtenvereinigung der Arbeitnehmer besagen, dass Arbeitgeber zunächst ein Feststellungsschreiben des Internal Revenue Service (IRS) einholen müssen, damit ihr Plan für Zwecke der Bundeseinkommensteuer als VEBA angesehen wird. VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA);sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Altersvorsorgepläne.
Im Gegensatz zu den Plänen 401 (k) oder 403 (b) sind beispielsweise Abhebungen von Teilnehmern aus einem VEBA nicht steuerpflichtig, wenn sie vor dem Alter von 59,5 Jahren vorgenommen werden. Abhebungen von einem VEBA müssen nicht im Alter von 72 Jahren beginnen.
VEBA-Pläne gelten nach dem Bundessteuerrecht als Sozialleistungspläne und sind gemäß Abschnitt 501(c)(9) des Internal Revenue Code steuerbefreit. Arbeitgeberbeiträge zu einem VEBA-Plan sind steuerlich absetzbar und unbegrenzt.
Gelder in einem VEBA wachsen steuerfrei und es werden keine Steuerstrafen auf Mitarbeiter oder VEBA-Mitglieder erhoben, die Ausschüttungen von einem VEBA für qualifizierte medizinische Ausgaben erhalten, die häufig Zuzahlungen, Mitversicherungen und Selbstbehalte sowie Zahn- und Sehleistungen umfassen. Diese Ausgaben sind in Abschnitt 213(d) des Internal Revenue Code definiert. Mitglieder können VEBA-Pläne auch zur Finanzierung von Krankenkassenprämien nach der Pensionierung verwenden.
Obwohl diese Konten in der Regel als Sparvehikel zur Finanzierung der Gesundheitskosten im Ruhestand verwendet werden, können Mitarbeiter mit Geld aus ihren VEBAs qualifizierte medizinische Kosten während der Arbeit bezahlen. Wenn Kontoinhaber für ein bestimmtes Jahr kein Geld in ihren VEBA-Plänen verwenden, wird dieser Betrag auf den Saldo des nächsten Jahres übertragen.
Besondere Überlegungen
Ein VEBA kann auch als eine Art Krankenrückerstattungsvereinbarung fungieren.
Ein VEBA nach dem Selbstbehalt dient zum Beispiel dazu, Seh- und Zahnkosten zu erstatten, bis ein Mitglied seinen Selbstbehalt aus der Krankenversicherung erfüllt. Nachdem der Selbstbehalt erfüllt ist, können den Mitgliedern nicht krankenversicherungsbezogene Krankheitskosten erstattet werden.
Ein begrenzter VEBA kann jedoch nur medizinische und Sehkosten erstatten. In der Zwischenzeit kann Geld in einer VEBA nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses nur verwendet werden, nachdem eine Person in den Ruhestand gegangen ist oder die Beschäftigung beim VEBA-Sponsor aufgegeben hat.
Wenn ein VEBA-Plan mit einem Health Savings Account (HSA) gepaart wird, werden VEBA-Dollar auf anrechenbare Zahn- und Sehkosten begrenzt, bis die Personen ihre Selbstbehalte für die medizinische Krankenversicherung erfüllen.