Voluntary Employees Beneficiary Association Plan (VEBA)
Was ist ein VEBA (Voluntary Employees Beneficiary Association Plan)?
Ein Plan der Voluntary Employees ‚Beneficiary Association (VEBA) ist eine Art steuerfreier Trust, der von seinen Mitgliedern und berechtigten Angehörigen zur Zahlung förderfähiger medizinischer Ausgaben verwendet wird. Der Plan wird in der Regel von einem Arbeitgeber finanziert. Je nach Unternehmensplan können Arbeitnehmerbeiträge obligatorisch sein oder auch nicht, obwohl Einzelwahlen nicht zulässig sind.
Mitarbeiter müssen jedoch durch einen vom Arbeitgeber gesponserten Gesundheitsplan abgedeckt sein, um für eine VEBA-Mitgliedschaft in Frage zu kommen.
Die zentralen Thesen
- Ein Plan der freiwilligen Arbeitnehmer-Begünstigtenvereinigung (VEBA) ist eine Art steuerfreier Trust, der von seinen Mitgliedern und berechtigten Angehörigen zur Zahlung der förderfähigen medizinischen Ausgaben verwendet wird.
- Nach den VEBA-Regeln müssen Arbeitgeber zunächst ein Feststellungsschreiben vom Internal Revenue Service (IRS) einholen, damit ihr Plan als VEBA für Zwecke der Bundeseinkommensteuer gilt.
- VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA); Sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Pensionspläne.
Wie VEBA-Pläne funktionieren
Nach den Regeln der Voluntary Employees ‚Beneficiary Association müssen Arbeitgeber zunächst ein Feststellungsschreiben vom Internal Revenue Service (IRS) einholen, damit ihr Plan als VEBA für Zwecke der Bundeseinkommensteuer gilt. VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA);Sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Pensionspläne.
Anders als in den Plänen 401 (k) oder 403 (b) sind beispielsweise Abhebungen von Teilnehmern aus einem VEBA nicht steuerpflichtig, wenn sie vor dem Alter von 59,5 Jahren erfolgen. Abhebungen von einem VEBA müssen nicht mit 72 Jahren beginnen.
VEBA-Pläne gelten nach dem Bundessteuergesetz als Sozialversicherungspläne und sind nach § 501 (c) (9) des Internal Revenue Code steuerfrei. Arbeitgeberbeiträge zu einem VEBA-Plan sind steuerlich absetzbar und unbegrenzt.
Die Mittel in einem VEBA wachsen steuerfrei und es gibt keine Steuerstrafen für Mitarbeiter oder VEBA-Mitglieder, die von einem VEBA Ausschüttungen für qualifizierte medizinische Ausgaben erhalten, zu denen häufig Zuzahlungen, Mitversicherungen und Selbstbehalte sowie Zahlungen für Zahnärzte und Sehkraft gehören. Diese Kosten sind in Abschnitt 213 (d) des Internal Revenue Code definiert. Mitglieder können VEBA-Pläne auch zur Finanzierung von Krankenkassenprämien nach der Pensionierung verwenden.
Obwohl diese Konten normalerweise als Sparmaßnahmen zur Finanzierung von Gesundheitsausgaben im Ruhestand verwendet werden, können Mitarbeiter Geld von ihren VEBAs verwenden, um qualifizierte medizinische Ausgaben während der Arbeit zu bezahlen. Wenn Kontoinhaber für ein bestimmtes Jahr kein Geld in ihren VEBA-Plänen verwenden, wird dieser Betrag auf den Saldo des nächsten Jahres übertragen.
Besondere Überlegungen
Ein VEBA kann auch als eine Art Krankenerstattungsvereinbarung fungieren.
Ein nachträglich absetzbarer VEBA dient beispielsweise dazu, die Seh- und Zahnarztkosten zu erstatten, bis ein Mitglied seinen Selbstbehalt erfüllt. Nachdem der Selbstbehalt erfüllt ist, können den Mitgliedern nicht mit dem Krankenversicherungsplan verbundene Krankheitskosten erstattet werden.
Ein begrenzter VEBA kann jedoch nur medizinische und Sehkosten erstatten. In der Zwischenzeit kann Geld in einem VEBA nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses nur verwendet werden, nachdem eine Person in den Ruhestand getreten ist oder das Arbeitsverhältnis beim Sponsor des VEBA verlassen hat.
Wenn ein VEBA-Plan mit einem Gesundheitssparkonto (HSA) gekoppelt wird, werden VEBA-Dollars auf förderfähige Zahn- und Sehkosten begrenzt, bis Einzelpersonen ihren Selbstbehalt für den medizinischen Gesundheitsplan erfüllen.