Unbegrenzter Eheabzug
Was ist der unbegrenzte Eheabzug?
Der unbeschränkte Eheabzug ist eine Bestimmung im US-Bundesgesetz über die Erbschafts- und Schenkungsteuer, die es einer natürlichen Person ermöglicht, jederzeit, auch beim Tod des Übertragenden, einen unbegrenzten Vermögensbetrag steuerfrei auf ihren Ehepartner zu übertragen. Der unbegrenzte eheliche Abzug wird als Instrument zur Erhaltung des Nachlasses angesehen, da Vermögenswerte an überlebende Ehepartner verteilt werden können, ohne dass Nachlass- oder Schenkungssteuerverbindlichkeiten entstehen.
Die zentralen Thesen
- Der unbeschränkte Eheabzug ermöglicht es Ehegatten, ohne Strafe oder Steuern einen unbegrenzten Geldbetrag, auch im Todesfall, aneinander zu übertragen.
- Geschenke an andere Personen oder Organisationen, die keine Ehepartner sind, unterliegen den IRS-Schenkungsgrenzen und der Nachlasssteuer.
- Nach den geltenden Vorschriften beträgt das Limit für nicht steuerpflichtige Geschenke 15.000 USD pro Person und die Befreiung von der Erbschaftssteuer 11,58 Mio. USD.
Den unbegrenzten Eheabzug verstehen
Der unbeschränkte Eheabzug ist eine Erbschaftsteuervorschrift, die 1982 in Kraft trat. Durch die Vorschrift wurden sowohl die Bundesnachlass- als auch die Schenkungssteuer auf Vermögensübertragungen zwischen Ehegatten abgeschafft und sie als eine wirtschaftliche Einheit behandelt. Der Abzug wurde vom Kongress angenommen, um das Problem zu lösen, dass Immobilien durch die Inflation in höhere Steuerklassen gedrängt werden. Da die Erbschaftssteuer wie die Einkommensteuer progressiv ist, werden mit der Inflation wachsende Nachlässe mit höheren Steuersätzen belastet.
Mit dem unbegrenzten ehelichen Abzug ist der Betrag des Eigentums, der zwischen Ehegatten übertragen werden kann, unbegrenzt, was bedeutet, dass ein Ehegatte sein gesamtes Vermögen während seines Lebens oder im Todesfall auf den anderen Ehegatten übertragen kann, ohne dass eine Nachlass- oder Schenkungssteuer des Bundes anfällt Verbindlichkeiten bei dieser ersten Übertragung. Die Übertragung wird durch einen unbeschränkten Abzug von der Erbschafts- und Schenkungsteuer ermöglicht, der die Übertragung der Erbschaftssteuer bis zum Tod des zweiten Ehegatten aufschiebt.
Mit anderen Worten, der unbegrenzte eheliche Abzug ermöglicht es verheirateten Paaren, die Zahlung der Nachlasssteuer nach dem Tod des ersten Ehegatten zu verzögern, da nach dem Tod des überlebenden Ehegatten alle Vermögenswerte im Nachlass, die über den geltenden Ausschlussbetrag hinausgehen, in den steuerpflichtigen Nachlass des Hinterbliebenen einbezogen werden.
11,58 Millionen US-Dollar
Für das Steuerjahr 2020 beträgt die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer des IRS 11,58 Millionen US-Dollar pro Person. Für das Steuerjahr 2021 erhöht sich dieser Betrag auf 11,7 Millionen US-Dollar pro Person.
Jeder Vermögenswert, der an einen überlebenden Ehegatten übertragen wird, kann in den steuerpflichtigen Nachlass des Ehegatten aufgenommen werden – es sei denn, er wird zu Lebzeiten des überlebenden Ehegatten ausgegeben oder geschenkt. Wenn der überlebende Ehegatte wieder heiratet, kann der unbeschränkte Eheabzug alternativ dazu führen, dass das Vermögen ohne Erhebung von Erbschafts- und/oder Schenkungssteuern auf den neuen Ehegatten übergeht. In einigen Situationen werden weniger Steuern gezahlt, indem zusätzliche Nachlassplanungsmethoden wie die Verwendung von Befreiungen oder Trusts verwendet werden.
15.000 $
Alle Geschenke über 15.000 US-Dollar unterliegen der Besteuerung – es sei denn, es werden Geschenke an einen Ehepartner gemacht, die unbegrenzt und steuerfrei sind. Dieser Betrag bleibt 2021 gleich.
Qualifizierte inländische Trusts
Der unbeschränkte Heiratsabzug gilt nur für überlebende Ehegatten, die US-Bürger sind. Ein qualifizierter inländischer Trust (oder QDOT) kann erworben werden, um nicht qualifizierten Ehepartnern unbegrenzte Abzüge für die Ehe zu gewähren. Ein Vermächtnis durch ein QDOT verschiebt die Erbschaftssteuer, bis der Kapitalgeber vom Treuhänder, einem US-Bürger oder einer Körperschaft, die auch die Erbschaftssteuer einbehält, verteilt wird. Einkünfte aus dem Kapital, die an den überlebenden Ehegatten ausgeschüttet werden, werden als individuelles Einkommen besteuert. Nachdem der überlebende Ehegatte US-Staatsbürger wird, kann der in einem QDOT verbleibende Kapitalbetrag ohne weitere Steuern ausgeschüttet werden.