Definition unverdienter Zinsen
Was sind unverdiente Zinsen?
Zinsüberträge sind Zinsen, die von einem Kreditinstitut für ein Darlehen vereinnahmt, aber noch nicht als Ertrag (oder Ertrag) erfasst wurden. Stattdessen wird es zunächst als Verbindlichkeit erfasst. Wird der Kredit vorzeitig getilgt, muss der unverdiente Zinsanteil an den Kreditnehmer zurückgezahlt werden.
Unverdiente Zinsen werden auch als unverdienter Rabatt bezeichnet.
ZERLEGUNG unverdienter Zinsen
In den Büchern von Finanzinstituten verbuchte Zinsen aus Kreditgeschäften sind entweder erwirtschaftet oder unverdient. Verdiente Zinsen sind, wie der Name schon sagt, Zinserträge, die über einen bestimmten Zeitraum aus Investitionen erzielt werden, die dem Kreditgeber eine regelmäßige Reihe von vorgeschriebenen Zahlungen zahlen. Zinserträge aus Anleihen können durch Zinszahlungen an die Anleihegläubiger nach einem festgelegten Zeitraum erzielt werden.
Unverdiente Zinsen wurden vereinnahmt, aber nicht als Ertrag (oder Ertrag) erfasst. Sie wird zunächst als Verbindlichkeit erfasst.
Nicht alle Zinsen, die ein Kreditgeber erhält, werden verdient. Die meisten Kreditgeber planen die Auszahlung der Kredite zu Beginn des Monats. Die von den Kreditnehmern gezahlten Zinsen, um die Kreditgeber für die Vergabe von Geldern für einen bestimmten Zeitraum zu entschädigen, stellen Zinserträge für den Kreditgeber dar. Die vom Kreditnehmer zu Beginn des Monats gezahlten Zinsen gelten jedoch für die Kreditkosten für den gesamten Monat und wurden daher vom Kreditgeber nicht verdient. Angenommen, ein Kreditnehmer zahlt am ersten eines jeden Monats seine regelmäßige Zahlung von 1.200 USD für ein Darlehen, von dem 240 USD der Zinsanteil sind. Die 240 US-Dollar sind die Kosten des Kreditnehmers für die Nutzung des Kredits für den gesamten Monat. Da er die Zinsen im Voraus bezahlt hat, werden die 240 US-Dollar vom Kreditinstitut nicht verdient, da der Kreditbetrag nicht lange genug aussteht. Zur Erfassung dieser Transaktion wird das Geldkonto belastet (Geldzuwachs) und das Zinsüberschusskonto im Hauptbuch gutgeschrieben. Dies zeigt, dass die Bank solche Erträge verbucht, den Zinsanteil jedoch als unverdient anerkennt.
Wird der Kredit vorzeitig getilgt, muss der nicht verdiente Teil an den Kreditnehmer zurückgezahlt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Kreditnehmer nimmt einen 36-monatigen Kredit für ein Auto auf. Zahlt sie das gesamte Darlehen nach 30 Monaten ab, werden ihr 6 Monate unverdiente Zinsen zurückerstattet. Dies ist der Betrag, den sie durch die vorzeitige Rückzahlung des Darlehens spart.
Amortisation unverdienter Zinsen
Zinsüberträge sind eine Rechnungslegungsmethode, die Kreditinstitute für den Umgang mit langfristigen festverzinslichen Wertpapieren verwenden. Ursprünglich als Verbindlichkeit erfasst, werden die nicht verdienten Zinsen schließlich über die Laufzeit des Darlehens als Ertrag in den Büchern des Kreditinstituts erfasst, wenn die Zeit vergeht und die Zinsen erwirtschaftet werden. Dieser Rechnungslegungsprozess wird als Amortisieren von Zinsüberträgen bezeichnet.
Bei der Amortisation von Zinsüberträgen wird ein Teil der Erträge jeweils einer Periode zugeordnet. Zur Amortisation der vorausbezahlten Zinsen wird das Zinsüberschusskonto belastet und das Zinskonto gutgeschrieben.
Berechnung der unverdienten Zinsen
Nicht verdientes Interesse kann unter Verwendung einer Methode geschätzt werden, die als Regel von 78 bekannt ist. Die Regel von 78 befasst sich mit vorberechneten Krediten, d. h. Krediten, deren Finanzierungskosten vor der Kreditvergabe berechnet werden. Die 78-Regel wird verwendet, um die Höhe der Finanzierungsgebühr oder der Zinsen zu berechnen, die im Falle einer vorzeitigen Rückzahlung des Darlehens zurückgezahlt werden. Die Formel für unverdiente Zinsen lautet:
Unverdiente Zinsen = F x [k(k + 1) / n(n + 1)]
wobei F = Gesamtfinanzierungskosten = nx M – P
M = regelmäßige monatliche Kreditzahlung
P = ursprünglicher Darlehensbetrag
k = Restzahl der Kreditzahlungen nach laufender Zahlung
n = ursprüngliche Zahl der Zahlungen
Zum Beispiel nimmt ein Kreditnehmer einen Kredit in Höhe von 10.000 USD für ein Auto auf, der in 48 monatlichen Raten von 310,00 USD zurückgezahlt wird. Sie zahlt den Kredit jedoch nach 36 Monaten zurück. Die unverdienten Zinsen des Kreditgebers können wie folgt berechnet werden:
F = (48 x 310 USD) – 10.000 USD
F = 4.880 $
Nicht verdiente Zinsen = 4.880 $ x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Nicht verdiente Zinsen = 4.880 $ x (156 / 2352)
Nicht verdiente Zinsen = 4.880 $ x 0,0663
Nicht verdiente Zinsen = $323,67