Unverdiente Zinsdefinition
Was ist unverdientes Interesse?
Nicht verdiente Zinsen sind Zinsen, die von einem Kreditinstitut für einen Kredit eingezogen wurden, aber noch nicht als Ertrag (oder Ertrag) erfasst wurden. Stattdessen wird es zunächst als Verbindlichkeit erfasst. Wenn das Darlehen vorzeitig zurückgezahlt wird, muss der nicht verdiente Zinsanteil an den Darlehensnehmer zurückgegeben werden.
Nicht verdiente Zinsen werden auch als nicht verdiente Rabatte bezeichnet.
BREAKING DOWN Unverdientes Interesse
Zinsen, die aufgrund von Kreditaktivitäten in den Büchern von Finanzinstituten erfasst werden, werden entweder verdient oder nicht verdient. Verdiente Zinsen sind, wie der Name schon sagt, Zinserträge, die über einen bestimmten Zeitraum aus Investitionen erzielt werden, die dem Kreditgeber eine regelmäßige Reihe von Mandatszahlungen zahlen. Zinserträge können aus Anleihen durch Zinszahlungen an Anleihegläubiger nach einem festgelegten Zeitraum generiert werden.
Nicht verdiente Zinsen wurden eingezogen, werden jedoch nicht als Ertrag (oder Ertrag) erfasst. Es wird zunächst als Verbindlichkeit erfasst.
Nicht alle Zinsen, die ein Kreditgeber erhält, werden verdient. Die meisten Kreditgeber planen Kreditzahlungen zu Beginn des Monats. Die von den Kreditnehmern gezahlten Zinsen zur Entschädigung der Kreditgeber für die Ausleihe von Geldern für einen bestimmten Zeitraum stellen Zinserträge für den Kreditgeber dar. Die vom Kreditnehmer zu Beginn des Monats gezahlten Zinsen gelten jedoch für die Kreditkosten für den gesamten Monat und wurden daher vom Kreditgeber nicht verdient. Angenommen, ein Kreditnehmer leistet am ersten eines jeden Monats seine reguläre Zahlung in Höhe von 1.200 USD für ein Darlehen, dessen Zinsanteil 240 USD beträgt. Die 240 USD sind die Kosten des Kreditnehmers für die Inanspruchnahme des Kredits für den gesamten Monat. Da er die Zinsen im Voraus bezahlt hat, werden die 240 USD vom Kreditinstitut nicht verdient, da der Kapitalbetrag des Kredits nicht lange genug aussteht. Um diese Transaktion zu erfassen, wird das Geldkonto belastet (Erhöhung des Geldes) und das Konto für nicht verdiente Zinserträge im Hauptbuch gutgeschrieben. Dies zeigt, dass die Bank solche Einnahmen verbucht, den Zinsanteil jedoch als nicht verdient anerkennt.
Wenn das Darlehen vorzeitig zurückgezahlt wird, muss der nicht verdiente Teil an den Darlehensnehmer zurückgegeben werden. Angenommen, ein Kreditnehmer nimmt ein 36-monatiges Darlehen für ein Auto auf. Wenn sie das gesamte Darlehen nach 30 Monaten zurückzahlt, werden ihr 6 Monate unverdiente Zinsen zurückerstattet. Dies ist der Betrag, den sie sparen wird, wenn sie den Kredit vorzeitig zurückzahlt.
Amortisation von unverdienten Zinsen
Unverdiente Zinsen sind eine Bilanzierungsmethode, mit der Kreditinstitute mit langfristigen festverzinslichen Wertpapieren umgehen. Ursprünglich als Verbindlichkeit verbucht, werden die nicht verdienten Zinsen im Laufe der Zeit über die Laufzeit des Darlehens als Ertrag in den Büchern des Kreditinstituts verbucht und die Zinsen werden verdient. Dieser Rechnungslegungsprozess wird als Abschreibung von nicht verdienten Zinsen bezeichnet.
Bei der Amortisation nicht verdienter Zinsen wird jeweils ein Teil des Einkommens einer Periode zugeordnet. Um vorausbezahlte Zinsen zu amortisieren, wird das Konto für nicht verdiente Zinserträge belastet und das Konto für Zinserträge gutgeschrieben.
Berechnung von unverdienten Zinsen
Nicht verdientes Interesse kann unter Verwendung einer Methode geschätzt werden, die als Regel von 78 bekannt ist. Die Regel von 78 befasst sich mit vorberechneten Darlehen, dh Darlehen, deren Finanzierungskosten vor der Gewährung des Darlehens berechnet werden. Die Regel von 78 wird verwendet, um den Betrag der Finanzierungsgebühr oder der Zinsen zu berechnen, die für den Fall, dass das Darlehen vorzeitig zurückgezahlt wird, erstattet werden. Die Formel für unverdientes Interesse lautet:
Unverdientes Interesse = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
wobei F = Gesamtfinanzierungsgebühr = nx M – P.
M = regelmäßige monatliche Darlehenszahlung
P = ursprünglicher Darlehensbetrag
k = verbleibende Anzahl der Darlehenszahlungen nach der laufenden Zahlung
n = ursprüngliche Anzahl der Zahlungen
Zum Beispiel nimmt ein Kreditnehmer einen Kredit in Höhe von 10.000 USD für ein Auto auf, der in 48 monatlichen Raten von 310,00 USD zurückgezahlt wird. Sie zahlt den Kredit jedoch nach 36 Monaten zurück. Die unverdienten Zinsen des Kreditgebers können wie folgt berechnet werden:
F = (48 x 310 USD) – 10.000 USD
F = 4.880 USD
Unverdiente Zinsen = 4.880 USD x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Unverdiente Zinsen = 4.880 USD x (156/2352)
Unverdiente Zinsen = 4.880 USD x 0,0663 USD
Unverdiente Zinsen = 323,67 USD