Unbekannte Reserven
Was sind nicht genannte Reserven?
Nicht offengelegte Reserven umfassen unveröffentlichte oder „versteckte“ Reserven, die möglicherweise nicht in öffentlichen Dokumenten – wie beispielsweise in der Bilanz – aufgeführt sind, aber dennoch reale Vermögenswerte sind und von den meisten Bankinstituten als solche angesehen werden.
Bankreserven sind die Mindestguthaben, die Finanzinstitute vorrätig halten müssen. Die Federal Reserve (Fed) legt die Anforderungen fest, um sicherzustellen, dass die Banken über genügend Geld verfügen, um Abhebungen abzudecken.
Die zentralen Thesen
- Nicht offengelegte Reserven befinden sich in den Büchern eines Finanzinstituts, sind jedoch für die Öffentlichkeit „verborgen“ und nicht im Jahresabschluss aufgeführt.
- Nicht offengelegte Rückstellungen sind als Teil des Kernkapitals zusammen mit allgemeinen Rückstellungen für Kreditverluste und Neubewertungen enthalten.
- In den regulatorischen Rahmenbedingungen einiger Länder werden nicht offengelegte Reserven nicht als Vermögenswerte erfasst.
Grundlegendes zu nicht offengelegten Reserven
Nicht offengelegte Rückstellungen beziehen sich auf die Kapitalanforderungen im Bankensektor und werden als Kernkapital bezeichnet. Tier 2 wird als zweite oder zusätzliche Schicht des Kapitals einer Bank bezeichnet und ist weniger liquide als Tier 1-Kapital.
Stille Reserven sind in Tier – 2 – Kapital aufgenommen und durch auftreten Bestimmungen oder wenn ein Bankgebühren Kosten gegen ein P & L. Diese Posten werden nicht offengelegt und sind in öffentlichen Abrechnungen wie der Bilanz nicht sichtbar. Das Kernkapital oder Zusatzkapital umfasst auch eine Reihe wichtiger und legitimer Bestandteile der Kapitalanforderung einer Bank. Fünf Elemente können normalerweise in Tier-2-Kapitalberechnungen einbezogen werden:
- Nicht bekannt gegebene Reserven
- Neubewertungsreserven
- Allgemeine Risikovorsorge
- Hybride Fremdkapitalinstrumente
- Nachrangige Verbindlichkeiten
Das Kernkapital, das auch als Kernkapital bezeichnet wird, ist liquider und besteht aus Eigenkapital und ausgewiesenen Rücklagen (z. B. Gewinnrücklagen ). Das Kernkapital ist das Geld, das die Bank in ihren Büchern hat, während sie Kredite, Investitionen, Handel oder andere riskante Transaktionen tätigt. Einfach ausgedrückt, Tier-1-Fonds unterstützen Banken bei der Absorption von Verlusten, sodass Geschäftsfunktionen nicht geschlossen werden müssen.
Die Tier 1- und Tier 2-Kapitalanforderungen wurden im Basler I Abkommen, das vom Basler Ausschuss für Bankenaufsicht herausgegeben und vom Basel II-Abkommen unberührt gelassenwurde, weitgehend standardisiert. Die nationalen Regulierungsbehörden der meisten Länder der Welt haben Tier-2-Standards in die lokale Gesetzgebung aufgenommen. Bei der Berechnung des aufsichtsrechtlichen Kapitals ist Tier 2 auf 100% des Tier 1-Kapitals begrenzt.
Unbekannte Reserven Besondere Überlegungen
Bevorzugte oder akzeptierte Formen von Kapital und Sicherheiten haben an Bedeutung gewonnen, insbesondere nach der Bankenkrise in den Jahren 2008 und 2009. Bankstresstests, die als Reaktion auf zahlreiche von Steuerzahlern finanzierte Rettungsprogramme durchgeführt wurden, haben gezeigt, dass bestimmte Vermögenswerte und Reserven während dieser Zeit völlig unzureichend waren die volatilen Märkte der Großen Rezession.
In der Praxis sind nicht offengelegte Reserven nicht üblich, werden jedoch von einigen Aufsichtsbehörden akzeptiert, wenn eine Bank einen Gewinn erzielt hat, der Gewinn jedoch nicht in normalen Gewinnrücklagen oder in allgemeinen Reserven der Bank ausgewiesen ist. Es ist ziemlich normal, dass nicht offengelegte Reserven von den Aufsichtsbehörden einer Bank akzeptiert werden. Viele Länder akzeptieren jedoch nicht offengelegte Reserven nicht als Rechnungslegungskonzept oder sogar als legitime Form des Kapitals.