Grundlegendes zur Besteuerung ausländischer Investitionen

Für viele der heutigen Anleger geht die Vermögensverwaltungsexperten, ein Drittel oder mehr der Aktienallokation in ausländische Unternehmen umzuleiten, um ein effizienteres Portfolio zu erstellen.

Wenn Sie sich jedoch der steuerlichen Behandlung internationaler Wertpapiere nicht bewusst sind, maximieren Sie nicht Ihr wahres Ertragspotenzial. Wenn Amerikaner Aktien oder Anleihen von einem in Übersee ansässigen Unternehmen kaufen, unterliegen alle Kapitalerträge (Zinsen, Dividenden) und Kapitalgewinne der US-Einkommensteuer. Hier ist der Kicker: Die Regierung des Heimatlandes der Firma kann auch eine Scheibe nehmen.

Wenn diese Doppelbesteuerung drakonisch klingt, machen Sie sich Mut. Die US- Steuerkennziffer bietet eine sogenannte “ ausländische Steuergutschrift „. Glücklicherweise können Sie auf diese Weise alle oder zumindest einige dieser ausländischen Steuern verwenden, um Ihre Haftung gegenüber Uncle Sam auszugleichen.

Grundlagen der ausländischen Steuergutschrift

Jedes Land hat seine eigenen Steuergesetze, die von Regierung zu Regierung sehr unterschiedlich sein können. Viele Länder haben überhaupt keine Kapitalertragssteuer oder verzichten für ausländische Investoren darauf. Aber es gibt viele. Italien zum Beispiel nimmt 26% des Erlöses, den ein Nichtansässiger mit dem Verkauf seiner Aktien erzielt. Spanien hält 19% dieser Gewinne ein. Die steuerliche Behandlung von Dividenden und Zinserträgen spielt ebenfalls eine wichtige Rolle.

Während es nicht schadet, die Steuersätze vor einer Investition zu recherchieren – insbesondere wenn Sie einzelne Aktien und Anleihen kaufen – bietet der IRS eine Möglichkeit, Doppelbesteuerung trotzdem zu vermeiden. Für alle „qualifizierten ausländischen Steuern“, die Sie gezahlt haben – und dies schließt Steuern auf Einkommen, Dividenden und Zinsen ein , können Sie entweder eine Steuergutschrift oder einen Abzug (falls Sie dies angeben) in Ihrer Steuererklärung geltend machen.

Woher wissen Sie überhaupt, ob Sie ausländische Steuern gezahlt haben? Wenn Sie IRS- Website bietet eine grundlegende Beschreibung der Steuergutschrift für Ausländer.)

In den meisten Fällen ist es besser, sich für die Gutschrift zu entscheiden, wodurch sich Ihre tatsächlich fällige Steuer verringert. Ein Guthaben von 200 USD bedeutet beispielsweise eine Steuerersparnis von 200 USD. Ein Abzug ist zwar einfacher zu berechnen, bietet jedoch einen reduzierten Nutzen. Wenn Sie in der Steuerklasse von 25% sind, bedeutet ein Abzug von 200 USD, dass Sie nur 50 USD von Ihrer Steuerrechnung (200 USD x 0,25 USD) sparen.

Die Höhe der ausländischen Steuer, die Sie als Gutschrift geltend machen können, hängt davon ab, wie viel Sie nach US-Steuerrecht mit demselben Erlös besteuert würden, multipliziert mit einem Prozentsatz. Um dies herauszufinden, müssen Sie das Formular 1116 des Internal Revenue Service ausfüllen.

Wenn die Steuer, die Sie an die ausländische Regierung gezahlt haben, höher ist als Ihre US- Steuerschuld, ist die maximale Steuergutschrift, die Sie geltend machen können, die fällige US-Steuer, die den geringeren Betrag darstellt. Wenn die Steuer, die Sie an die ausländische Regierung gezahlt haben, niedriger ist als Ihre Steuerschuld in den USA, können Sie den gesamten Betrag als ausländische Steuergutschrift geltend machen. Angenommen, Sie haben 200 US-Dollar von einer externen Regierung einbehalten, unterliegen jedoch zu Hause einer Steuer von 300 US-Dollar. Sie können diese gesamten 200 US-Dollar als Gutschrift verwenden, um Ihre US-Steuerrechnung zu kürzen.

Stellen Sie sich jetzt genau das Gegenteil vor. Sie haben 300 US-Dollar an ausländischen Steuern gezahlt, würden dem IRS jedoch nur 200 US-Dollar für dieselben Einnahmen schulden. Wenn Ihre Steuern im Ausland höher sind, können Sie nur den US-Steuerbetrag als Gutschrift geltend machen. Hier bedeutet das 200 Dollar. Sie können die verbleibenden 100 US-Dollar jedoch über ein Jahr übertragen – wenn Sie das Formular 1116 ausgefüllt und eine geänderte Rückgabe eingereicht haben – oder bis zu 10 Jahre weiterleiten.

Der gesamte Prozess ist jedoch viel einfacher, wenn Sie 300 USD oder weniger an anrechenbaren ausländischen Steuern gezahlt haben (600 USD, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen ). Sie können das Formular 1116 überspringen und den gesamten gezahlten Betrag als Gutschrift auf Ihrem Formular 1040 ausweisen. Um sich für diese De-minimus-Befreiung zu qualifizieren, muss das mit den gezahlten Steuern erzielte ausländische Einkommen ein qualifiziertes passives Einkommen sein.

Wer ist berechtigt?

Jeder Anleger, der Steuern an Kapitalerträge aus einer ausländischen Quelle an eine ausländische Regierung zahlen muss, kann berechtigt sein, einen Teil oder die gesamte über diese Gutschrift gezahlte Steuer zurückzuerhalten. Sie müssen jedoch ausländische Einkommenssteuern, überschüssige Gewinnsteuern oder ähnliche Steuern gezahlt haben. Insbesondere umfassen sie:

• Steuern, die der US-Einkommensteuer ähneln
• Alle Steuern, die von einem inländischen Steuerzahler als Ersatz für die Einkommensteuer gezahlt werden, die normalerweise von einem fremden Land verlangt werden
• Ausländische Einkommensteuer, die in Bezug auf die Produktion gemessen wird, weil die Basis oder das Einkommen innerhalb des Landes nicht bestimmt werden können
• Renten, Arbeitslosen oder Invaliditätsfonds aus einem fremden Land (einige ausländische Einkünfte vom Typ der sozialen Sicherheit sind ausgeschlossen)

Die Gutschrift ist für gebietsfremde Ausländer nicht zulässig, es sei denn, sie waren ein ganzes Steuerjahr lang in Puerto Rico ansässig oder waren in einem US-Unternehmen oder einer Branche tätig, die ihnen direktes Einkommen einbrachte. Bürger, die in einem anderen US-Territorium als Puerto Rico leben, sind ebenfalls ausgeschlossen. Schließlich ist kein Kredit für Kapitalerträge verfügbar, die aus einer Quelle in einem Land erzielt wurden, das als terroristisch eingestuft wurde (IRS-Veröffentlichung 514 enthält eine Liste dieser Länder).

Seien Sie vorsichtig mit ausländischen Fondsgesellschaften

Angesichts der Schwierigkeit, ausländische Wertpapiere zu untersuchen, und des Wunsches nach Diversifizierung sind Investmentfonds ein gängiger Weg, um sich an den globalen Märkten zu engagieren. Das US-Steuerrecht behandelt amerikanische Investmentfirmen, die internationale Fonds anbieten, jedoch ganz anders als Offshore-Fonds. Es ist wichtig, diese Unterscheidung zu realisieren.

Wenn ein ausländischer Investmentfonds oder eine inländischePartnerschaft mindestens einen US-amerikanischen Anteilseigner hat, wird er als Passive Foreign Investment Company (PFIC) bezeichnet. Die Klassifizierung umfasst ausländische Unternehmen, die mindestens 75% ihrer Einnahmen aus  passivem Einkommen erzielen oder 50% oder mehr ihres Vermögens zur Erzielung passiven Einkommens verwenden.

Die Steuergesetze für PFICs sind selbst nach IRS-Standards komplex. Insgesamt sind solche Anlagen jedoch für US-amerikanische Fonds von erheblichem Nachteil. Beispielsweise werden laufende Ausschüttungen aus einem PFIC im Allgemeinen als ordentliches Einkommen behandelt, das mit einem höheren Steuersatz als langfristige Kapitalgewinne besteuert wird. Natürlich gibt es dafür einen einfachen Grund: Amerikaner davon abzuhalten, ihr Geld außerhalb des Landes zu parken.

In vielen Fällen halten sich amerikanische Investoren, einschließlich derjenigen, die im Ausland leben, besser an Investmentfirmen auf US-amerikanischem Boden.

Das Fazit

Die ausländische Steuergutschrift schützt amerikanische Investoren größtenteils davor, zweimal investitionsbezogene Steuern zahlen zu müssen. Achten Sie auf im Ausland ansässige gegenseitigen Fondsgesellschaften, für die der Code Steuer viel sein kann, weniger nachsichtig. Wenn Sie Zweifel an Ihrer Situation haben, sollten Sie einen qualifizierten Steuerexperten konsultieren, der Sie durch den Prozess führt.