Das US-Steuereinbehaltssystem verstehen

Einkommenssteuern wurden nicht immer von den Gehaltsschecks der Leute einbehalten. Tatsächlich ist der Einkommensteuerabzug eine relativ neue Entwicklung. Vor 1943 wurden Steuern nur in Schüben einbehalten, wenn die Regierung zusätzliche Einnahmen aufbringen musste. Dieser Artikel erklärt, wie wir zu dem aktuellen System gekommen sind, das Einkommensteuern von Ihrem Gehaltsscheck abzieht und wie dieser Einbehaltungsprozess funktioniert.

Die Entwicklung des Quellensteuersystems

Steuereinbehalte wurden erstmals 1862 unter Präsident Abraham Lincoln vorgenommen, um die Finanzierung des Bürgerkriegs zu unterstützen.1 Die Bundesregierung hat zudiesem Zweckauch eine Vielzahl von Verbrauchsteuern eingeführt.

Aber 1872 wurde nicht nur der Steuereinbehalt abgeschafft, sondern auch die Einkommensteuer ganz abgeschafft.

Nach der Ratifizierung des 16. Zusatzartikels im Jahr 1913 wurde die Einkommensteuer dauerhaft. Allerdings wurden die Einbehaltungsgesetze 1917 nach weit verbreiteter Kritik aufgehoben. Das liegt daran, dass die Erhebung von Einkommensteuern von Arbeitnehmern eine große Belastung für die Arbeitgeber darstellte, da sie neben der Rolle des Unternehmers auch die Rolle des Steuereintreibers übernahm.

Diesmal würde es nur 18 Jahre dauern, bis die Steuereinbehaltung wieder auftauchte. Nach derVerabschiedungdes Sozialversicherungsgesetzes im Jahr 1935 wurden die Sozialversicherungssteuern von den Arbeitgebern einbehalten. Diese Änderung ebnete den Weg für die Wiedereinbehaltung von Einkommenssteuern ab 1943 mit Zustimmung des Kongresses zum aktuellen Steuerzahlungsgesetz. Auch hier wurden Kriegsausgaben als Rechtfertigung für die Steuereinbehaltung herangezogen.

Wie der Schriftsteller und Intellektuelle Randolph Bourne Anfang des 20. Jahrhunderts feststellte, „ist der Krieg die Gesundheit des Staates“.8 Es sollten nicht nur wieder Steuern einbehalten werden, sondern es wurde auch eine massive Steuererhöhung beschlossen. Die Einkommenssteuer wurde von einer Steuer, die nur von wenigen gut verdienenden Amerikanern gezahlt wurde, zu einer Steuer, die sowohl von den Reichen als auch vom einfachen Mann bezahlt wurde. Die Regierung war sich nicht sicher, ob sie die höheren Steuern erfolgreich von ihren Bürgern eintreiben könnte, ohne sie an der Quelle einzubehalten.

Das Steuereinbehaltssystem von 1943 wurde teilweise von dem berühmten Ökonomen Milton Friedman entwickelt, der dann für dieSteuerforschungsabteilungdes Finanzministeriums arbeitete. Während er sich nie für seine Rolle entschuldigte, sagte Friedman später, dass er sich gewünscht hätte, es wäre nicht notwendig gewesen, eine Zurückhaltung einzuführen. Trotzdem ist das System seitdem festgefahren, und nur wenige erinnern sich an eine Zeit vor dem Steuerabzug.

Wie funktioniert der Steuereinbehalt?

In der Anfangszeit der Einkommensteuer, als es noch keinen Quellensteuerabzug gab, zahlten die Menschen einmal jährlich am 15.

Nach dem heutigen Quellensteuersystem werden die Steuern an der Quelle erhoben. Das bedeutet, dass Lohnempfänger nie das Geld sehen, das sie an Steuern schulden. Es wird von ihren Arbeitgebern von ihren Gehaltsschecks abgezogen und direkt an die Bundesregierung übermittelt.

Die Höhe dervon jedem Gehaltsscheck einbehaltenen Einkommensteuer hängt davon ab, wie ein Mitarbeiter das IRS-Formular W-4 ausfüllt. Dieses Formular wird nicht bei der Regierung eingereicht – es wird nur vom Arbeitnehmer und vom Arbeitgeber verwendet, um zu bestimmen, wie viel Steuern einzubehalten sind.

Das Formular W-4 enthält ein Arbeitsblatt, das den Steuerzahlern hilft, ihre Einbehalte basierend auf der Anzahl ihrer Arbeitsplätze, ihrem Familienstand und der Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen zu bestimmen.

Es spielt keine Rolle, wie dieses Formular ausgefüllt wird, solange es dazu führt, dass mindestens 90% der im April endgültig fälligen Steuer das ganze Jahr über von den Gehaltsschecks des Arbeitnehmers einbehalten werden. Wenn weniger als 90% einbehalten werden, werden Steuerzahler mit Strafen und Geldstrafen belegt.

Nach dem derzeitigen Quellensteuersystem zahlen die Menschen jeden April entweder den Rest ihrer Schulden oder erhalten eine Rückerstattung, wenn zu viel Steuern einbehalten wurden. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden auch von jedem Gehaltsscheck einbehalten.

Beim heutigen System unterliegen nur noch die Löhne der Arbeitnehmer der Einbehaltung. Es gibt jedoch viele andere Möglichkeiten, Einkommen zu erzielen. Unabhängige Auftragnehmer unterliegen beispielsweise keiner Quellensteuer, ebenso wenig wie die von Investoren erzielten Einkünfte.

Die 90%-Regel gilt weiterhin, aber Einzelpersonen sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Steuerzahlungen vierteljährlich zu berechnen und abzuführen.