Verständnis des US-Steuerabzugssystems

Einkommenssteuern wurden nicht immer von den Gehaltsschecks der Menschen einbehalten. Tatsächlich ist die Quellensteuer eine relativ junge Entwicklung. Vor 1943 wurden Steuern nur dann in Schüben einbehalten, wenn die Regierung zusätzliche Einnahmen erzielen musste.1 In diesem Artikel wird erläutert, wie wir zu dem aktuellen System gekommen sind, mit dem Einkommenssteuern von Ihrem Gehaltsscheck abgezogen werden, und wie dieser Quellensteuerungsprozess funktioniert.

Die Entwicklung des Steuerabzugssystems

Die Steuereinbehaltung erfolgte erstmals 1862 unter Präsident Abraham Lincoln, um zur Finanzierung des Bürgerkriegs beizutragen.1 Zudiesem Zweck hatdie Bundesregierung auch eine Vielzahl von Verbrauchsteuern eingeführt.

1872 wurde jedoch nicht nur die Steuereinbehaltung abgeschafft, sondern die Einkommensteuer wurde vollständig aufgehoben.

Nach der Ratifizierung der 16. Änderung im Jahr 1913 wurde die Einkommensteuer dauerhaft. Die Quellensteuer wurde jedoch 1917 nach weit verbreiteter Kritik aufgehoben. Dies liegt daran, dass die Erhebung von Einkommenssteuern von Arbeitnehmern eine große Belastung für die Arbeitgeber darstellt, indem sie zusätzlich zur Rolle des Geschäftsinhabers in die Rolle des Steuereintreibers versetzt werden.

Diesmal würde es nur 18 Jahre dauern, bis die Steuereinbehaltung wieder auftauchte. Nach derVerabschiedungdes Sozialversicherungsgesetzes im Jahr 1935 wurden die Sozialversicherungssteuern von den Arbeitgebern einbehalten. Diese Änderung ebnete den Weg für die Wiedereinbehaltung von Einkommenssteuern ab 1943 mit Zustimmung des Kongresses zum aktuellen Steuerzahlungsgesetz. Auch hier wurden Kriegsausgaben als Rechtfertigung für die Steuereinbehaltung herangezogen.

Wie der Schriftsteller und Intellektuelle Randolph Bourne zu Beginn des 20. Jahrhunderts feststellte, „ist Krieg die Gesundheit des Staates.“8 Es sollten nicht nur Steuern wieder einbehalten werden, sondern es wurde auch eine massive Steuererhöhung beschlossen. Die Einkommenssteuer ging von einer Steuer, die nur von wenigen hochverdienenden Amerikanern gezahlt wurde, zu einer Steuer über, die sowohl von den Reichen als auch vom einfachen Mann gezahlt wurde. Die Regierung war sich nicht sicher, ob sie die höheren Steuern erfolgreich von ihren Bürgern einziehen konnte, ohne sie an der Quelle einzubehalten.

Das Steuerabzugssystem von 1943 wurde teilweise von dem berühmten Ökonomen Milton Friedman entwickelt, der dann für die Abteilung fürSteuerforschungdes Finanzministeriums arbeitete. Während er sich nie für seine Rolle entschuldigte, sagte Friedman später, dass er wünschte, es wäre nicht notwendig gewesen, ein Zurückhalten einzuleiten. Trotzdem ist das System seitdem festgefahren, und nur wenige erinnern sich an eine Zeit vor dem Steuerabzug.

Wie funktioniert die Quellensteuer?

In den frühen Tagen der Einkommensteuer, als es keine Quellensteuer gab, bezahlten die Menschen ihre vollen Einkommensteuerrechnungen für das Vorjahr einmal jährlich am 15. März oder in vierteljährlichen Raten.

Nach dem heutigen Quellensteuersystem werden Steuern an der Quelle erhoben. Dies bedeutet, dass Lohnempfänger niemals das Geld sehen, das sie an Steuern schulden. Es wird von ihren Arbeitgebern aus ihren Gehaltsschecks genommen und direkt an die Bundesregierung weitergeleitet.

Die Höhe dervon jedem Gehaltsscheck einbehaltenen Einkommensteuer hängt davon ab, wie ein Mitarbeiter das IRS-Formular W-4 ausfüllt. Dieses Formular wird nicht an die Regierung übermittelt. Es wird nur vom Arbeitnehmer und vom Arbeitgeber verwendet, um zu bestimmen, wie viel Steuer einbehalten werden soll.

Das Formular W-4 enthält ein Arbeitsblatt, anhand dessen die Steuerzahler ihre Einbehaltungen anhand der Anzahl ihrer Arbeitsplätze, des Familienstands und der Anzahl der abhängigen Personen ermitteln können.

Es spielt keine Rolle, wie dieses Formular ausgefüllt wird, solange mindestens 90% der im April fälligen Steuer das ganze Jahr über von den Gehaltsschecks des Mitarbeiters einbehalten werden. Wenn weniger als 90% einbehalten werden, werden Steuerzahler mit Strafen und Geldstrafen belegt.

Nach dem derzeitigen Quellensteuersystem zahlen die Menschen entweder im April entweder den Rest ihrer Schulden oder erhalten eine Rückerstattung, wenn zu viel Steuern einbehalten wurden. Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern werden ebenfalls von jedem Gehaltsscheck einbehalten.

Nach dem heutigen System werden zum größten Teil nur die von den Arbeitnehmern verdienten Löhne einbehalten. Es gibt jedoch viele andere Möglichkeiten, Einkommen zu erzielen. Zum Beispiel unterliegen unabhängige Auftragnehmer keiner Quellensteuer und auch nicht die von den Anlegern erzielten Einnahmen.

Die 90% -Regel gilt weiterhin, aber Einzelpersonen sind dafür verantwortlich, ihre eigenen Steuerzahlungen vierteljährlich zu berechnen und zu überweisen.