Verständnis von S Coreges

Die Wahl der richtigen Geschäftsstruktur für Ihr Unternehmen ist eine entscheidende Entscheidung. Es hat lang anhaltende Konsequenzen, da es den Weg für die Zukunft in Bezug auf Betrieb, Management, rechtliche und steuerliche Fragen ebnet. Die richtige Recherche sollte durchgeführt werden, bevor Sie Ihre Wahl treffen. Es stehen viele Geschäftsformen zur Auswahl: Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC), Unternehmen oder S-Unternehmen. Hier diskutieren wir eine S Corporation, ihre Struktur, Vor- und Nachteile und vieles mehr.

Was ist eine S Corporation?

Die S Corporation ist eine Variation einer Gesellschaft innerhalbvon Kapitel 1 Unterkapitel S des Internal Revenue Code. Im Wesentlichen ist ein S-Unternehmen jedes Unternehmen, das Unternehmensgewinne, -verluste, -abzüge und -kredite für die Zwecke der Bundessteuer an die Aktionäre weitergibt, mit dem Vorteil einer beschränkten Haftung und einer Befreiung von der „ Doppelbesteuerung “. Rund 30 Millionen Unternehmer nehmen Unternehmensgewinne in ihre Einkommensteuererklärung auf.

Um eine S-Corporation zu sein, muss Ihr Unternehmen zunächst als Corporation gegründet werden, indem Dokumente wie dieFormular 2553 unterzeichnen und einreichen, um die Bezeichnung der S Corporation zu erhalten. Von dort aus werden die Steuern von den Partnern des Unternehmens auf ihre individuellen Rückgaben abgewickelt. (Weitere Informationen finden Sie unter: Sind Sie Unternehmer? )

Laut Internal Revenue Service ( IRS ) muss das Unternehmen die folgenden Anforderungen erfüllen, um sich für den Status eines S-Unternehmens zu qualifizieren:

• Wohnsitz in den Vereinigten Staaten sein;
• Nur zulässige Aktionäre haben, zu denen Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe gehören können, und keine Personengesellschaften, Unternehmen oder gebietsfremde ausländische Aktionäre;
• 100 oder weniger Aktionäre haben;
• Haben Sie nur eine Klasse von Aktien;
• Keine nicht förderfähige Gesellschaft sein (dh bestimmte Finanzinstitute, Versicherungsunternehmen und inländische internationale Vertriebsgesellschaften, denen die S-Corp-Struktur verboten ist).

Doppelbesteuerung vermeiden

Laut IRS ist„eine S-Gesellschaft im Allgemeinen von der Bundeseinkommensteuer befreit, mit Ausnahme der Steuer auf bestimmte Kapitalgewinne und passives Einkommen. Es wird wie eine Partnerschaft behandelt, da im Allgemeinen keine Steuern auf Unternehmensebene gezahlt werden. “Dies ist eines der attraktivsten Merkmale eines S-Unternehmens. Im Gegensatz dazu unterliegt das zu versteuernde Einkommen einer regulären Körperschaft einer Doppelbesteuerung, zuerst auf Körperschaftsebene, dann auf der Ebene der individuellen Einkommensteuer.

Beispielsweise hat eine reguläre C-Gesellschaft vier Anteilseigner mit gleichem Anteil und weist ein steuerpflichtiges Einkommen von 440.000 USD in einem Jahr aus, auf das das Unternehmen eine Körperschaftsteuer von 34% (149.600 USD) zahlen muss. Das Unternehmen verteilt anschließend den verbleibenden Betrag (290.400 USD) auf die vier Aktionäre, wobei jeder Aktionär 72.600 USD erhält, die wiederum besteuert werden. (Weitere Informationen finden Sie unter: Grundlegendes zur Unternehmensstruktur.)

S Unternehmen haben hier einen Vorteil, da sie einmal besteuert werden. Die Unternehmensgewinne, -verluste, -gutschriften und -abzüge werden steuerlich an die Aktionäre weitergegeben. Die Aktionäre melden dies dann auch in ihren persönlichen Einkommensteuererklärungen ( Formular 1040 ), die entsprechend dem geltenden individuellen Einkommensteuersatz besteuert werden. Somit ist eine S-Gesellschaft von der Zahlung von Steuern auf Unternehmensebene befreit.

Dieser Vorteil wird jedoch nicht allen S-Unternehmen gewährt, da die Steuergesetze in verschiedenen Bundesstaaten und Gemeinden unterschiedlich sind. In New York City wird beispielsweise eine volle Körperschaftsteuer von 8,85% erhoben. Wenn dieses Unternehmen jedoch nachweisen kann, dass es außerhalb der Stadt geschäftlich tätig ist, kann dieser Teil von der Steuer befreit werden (weitere Informationen zur Nur-NYC-Steuer finden Sie hier). ) Kalifornien erhebt eine ähnliche Gebühr – eine Franchisesteuer , die 1,5% des Nettoeinkommens oder mindestens 800 USD beträgt.

Einkommensteuererklärung derUS Corporation für eine S-Gesellschafteinzureichen. Gewinne, Verluste und Abzüge der Aktionäre sind in Anhang K-1 dokumentiert.

Hier sind einige weitere Vorteile der Verwendung einer S-Corp-Struktur:

• Selbstständigkeitssteuer

Durch die Verwendung einer S Corporation-Struktur kann die Selbstständigkeitssteuer gesenkt werden. Das zu versteuernde Geschäftseinkommen kann in zwei Komponenten aufgeteilt werden – Gehalt und Verteilung. Hier zieht nur die Gehaltskomponente die Selbstständigkeitssteuer an, wodurch sich die Gesamtsteuerschuld verringert. Während im Falle eines Einzelunternehmens, einer Personengesellschaft oder einer GmbH die Selbstständigkeitssteuer auf das gesamte Netto-Geschäftseinkommen anwendbar ist. Die zweite Komponente des Einkommens geht an den Anteilseigner (Eigentümer) als Ausschüttung, die nicht besteuert wird. Durch eine „angemessene“ Aufteilung zwischen den beiden Komponenten können erhebliche Steuereinsparungen erzielt werden. Es wird als gut angesehen, ungefähr 60% des Einkommens des Unternehmens als Gehalt zu beziehen, da jede unangemessene Aufteilung als Versuch ausgelegt werden könnte, Steuern zu vermeiden.

• Unabhängiges Leben

Im Gegensatz zu einer Betriebsvereinbarung ), bei der die Lebensdauer des Unternehmens mit der Lebensdauer des Eigentümers oder dem Ausstieg aus dem Geschäft verbunden ist, hat eine S Corporation eine unabhängige Lebensdauer. Die Langlebigkeit hängt nicht von den Aktionären ab, ob sie abreisen oder bleiben. Dies macht es relativ einfach, Geschäfte zu tätigen und langfristige Ziele und Wachstum zu betrachten.

• Schutzschild

Das persönliche Vermögen der Aktionäre wird durch die Struktur einer S Corp. geschützt. Kein Aktionär ist persönlich für die Verbindlichkeiten und Schulden des Unternehmens verantwortlich. Gläubiger haben keinen Anspruch auf das persönliche Vermögen der Aktionäre, um Geschäftsschulden zu begleichen, während persönliches Vermögen unter Einzelunternehmen oder Partnerschaften gefährdet ist.

• Eigentumsübergang

Im Vergleich zu anderen Formen von Geschäftseinheiten ist es relativ einfach, Anteile an einer S Corporation zu übertragen. Der Verkauf kann auf zwei Arten strukturiert werden: 1) ein direkter Verkauf, bei dem der Käufer den Kauf auf einmal tätigt und sofort das Eigentum übertragen wird;oder 2) schrittweiser Verkauf, wenn der Kauf über einen bestimmten Zeitraum erfolgt. Unabhängig davon, welcher Weg gewählt wird, wird die Übertragung des Eigentums durch einen schriftlichen Kaufvertrag erleichtert, der den gesamten Prozess formalisiert. Die gleiche Leichtigkeit gibt es nicht bei einem Einzelunternehmen, das sehr einfach zu gründen, aber ebenso schwer an eine andere Partei zu verkaufen ist.

• Glaubwürdigkeit

Eine S Corporation hat eine hohe Glaubwürdigkeit bei potenziellen Anbietern, Kunden und Partnern, da eine S Corporation eine anerkannte Geschäftsstruktur ist.

Einige Nachteile jedoch

S Unternehmen haben auch einige mögliche Nachteile mit sich. Hier ist eine Übersicht:

• Protokolle

Diese Form der Geschäftseinheit erfordert die Einhaltung vieler Protokolle, wie z. B. geplante Sitzungen von Direktoren und Aktionären, Sitzungsprotokolle, formalisierte Satzungen, Aufrechterhaltung ordnungsgemäßer Aufzeichnungen und weitere Anforderungen an die Führung von Aufzeichnungen.

• Entschädigungsanforderungen

Wie bereits erwähnt, teilen die Aktionäre das Unternehmenseinkommen in zwei Teile (Gehalt und Ausschüttung). Hier beobachtet der IRS genauer und nimmt abrupte Kombinationen wie niedrige Gehalts- und hohe Verteilung zur Kenntnis. Wenn dies von IRS beobachtet wird, nimmt es entsprechende Änderungen vor und verschiebt eine größere Summe unter „Gehalt“.was zu unerwartet höheren Steuern führen kann.

• Zusätzliche Arbeit und Kosten

Im Vergleich zu einem Einzelunternehmen benötigen S-Unternehmen mehr Buchhaltung und Buchhaltung, was die Hilfe eines qualifizierten Buchhalters erfordern kann, was die Kosten erhöht. Darüber hinaus ist möglicherweise mehr Bank- und Rechtsberatung für Geschäftskredite, Steuern und andere Themen erforderlich. Sogar Landesregierungen und -behörden erheben mehr Gebühren und Steuern. Beispielsweise erhebt Massachusetts eine zusätzliche Gewinnsteuer, sobald das Unternehmen eine bestimmte Größe erreicht hat.

• Einschränkungen hinzugefügt

Das IRS hat viele Qualitätskriterien für den Status der S-Corporation festgelegt, die die Art und Anzahl der Aktionäre einschränken. Zum Beispiel können Ausländer keine Aktionäre sein. Alle Eigentümer müssen US-Bürger oder ständige Einwohner sein. Selbst während der Übertragung des Eigentums kann die Übertragung nur an bestimmte Personen, einen Nachlass oder Trusts erfolgen. Nichtbeachtung kann dazu führen, dass der IRS den Status eines S-Unternehmens verliert. Dies schränkt die Flexibilität des Geschäfts ein. Darüber hinaus müssen Erträge und Verluste im Gegensatz zu einer LLC oder Partnerschaft, bei der die Zuordnung durch die Einrichtung in der Betriebsvereinbarung unterschiedlich sein kann, nach dem Prozentsatz des Eigentums aufgeteilt werden.

Wenn Sie ein größeres, schneller wachsendes Unternehmen haben, ist es möglicherweise besser, bei der C Corporation zu bleiben. Diese Struktur erlaubt mehrere Aktienklassen und keine Beschränkungen für die Aktionäre.

• Steuerliche Änderungen

Im Jahr 2013 stieg der Spitzensteuersatz für Personen, die 400.000 USD oder mehr verdienten (450.000 USD für gemeinsame Antragsteller), von 35% auf 39,6% (was zufällig auch der höchste Unternehmenssatz ist). Solche Änderungen unterstreichen die Notwendigkeit, Änderungen der Steuersätze und Gesetze zu überwachen, die die Struktur des Unternehmens im Vergleich zur regulären Unternehmensstruktur weniger attraktiv machen könnten.)

Endeffekt

Mit Funktionen wie Informationsseite zu S-Unternehmen. (Weitere Informationen finden Sie unter: Grundlagen der Unternehmensstruktur.)