S-Unternehmen verstehen

Die Wahl der richtigen Geschäftsstruktur für Ihr Unternehmen ist eine entscheidende Entscheidung. Sie hat nachhaltige Auswirkungen, da sie in operativer, betriebswirtschaftlicher, rechtlicher und steuerlicher Hinsicht die Weichen für die Zukunft stellt. Die richtige Recherche sollte durchgeführt werden, bevor Sie Ihre Wahl treffen. Es stehen viele Unternehmensformen zur Auswahl, Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC), Kapitalgesellschaften oder S-Gesellschaften. Hier diskutieren wir eine S Corporation, ihre Struktur, Vor- und Nachteile und vieles mehr.

Was ist eine S-Corporation?

S Corporation ist eine Variante einer Corporation innerhalb von Unterkapitel S von Kapitel 1 des Internal Revenue Code. Im Wesentlichen ist eine S-Corporation jedes Unternehmen, das sich für die Weitergabe von Unternehmenseinkünften, Verlusten, Abzügen und Gutschriften an Aktionäre für Bundessteuerzwecke entscheidet, mit dem Vorteil einer beschränkten Haftung und einer Befreiung von der „ Doppelbesteuerung “. Etwa 30 Millionen Unternehmer geben ihre Unternehmensgewinne in ihre persönlichen Einkommensteuererklärungen ein.

Um eine S Corporation zu sein, muss Ihr Unternehmen zunächst als Corporation gegründet werden, indem Sie Dokumente wie dieFormular 2553 unterzeichnen und einreichen, um die Bezeichnung S Corporation zu erhalten. Von dort aus werden die Steuern von den Gesellschaftern der Kapitalgesellschaft auf ihre individuellen Erklärungen abgewickelt. (Weitere Informationen finden Sie unter: Sind Sie ein Unternehmer? )

Um sich für den S-Corporation-Status zu qualifizieren, muss das Unternehmenlaut Internal Revenue Service ( IRS ) die folgenden Anforderungen erfüllen:

• in den Vereinigten Staaten ansässig sein;
• Nur zulässige Anteilseigner haben, zu denen Einzelpersonen, bestimmte Trusts und Nachlässe gehören können, und keine Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften oder nicht ansässige ausländische Anteilseigner umfassen;
• 100 oder weniger Aktionäre haben;
• Haben Sie nur eine Aktienklasse;
• Seien Sie kein nicht förderfähiges Unternehmen (dh bestimmte Finanzinstitute, Versicherungsgesellschaften und inländische internationale Vertriebsgesellschaften, denen die S-Corporation-Struktur verboten ist).

Vermeidung von Doppelbesteuerung

Nach Angaben des IRS„ist eine S-Gesellschaft im Allgemeinen von der Bundeseinkommensteuer befreit, mit Ausnahme der Steuern auf bestimmte Kapitalgewinne und passive Einkünfte. Sie wird wie eine Personengesellschaft behandelt, da auf Unternehmensebene in der Regel keine Steuern gezahlt werden.“Dies ist eines der attraktivsten Merkmale einer S-Corporation. Im Gegensatz dazu unterliegt das zu versteuernde Einkommen einer regulären Körperschaft einer Doppelbesteuerung, zuerst auf Körperschaftsebene, dann auf der Ebene der individuellen Einkommensteuer.

Zum Beispiel hat eine reguläre „C“-Gesellschaft vier Aktionäre mit gleichen Anteilen und weist ein zu versteuerndes Einkommen von 440.000 USD in einem Jahr aus, für das das Unternehmen eine Körperschaftsteuer von 34% (149.600 USD) zahlen muss. Anschließend verteilt das Unternehmen den verbleibenden Betrag (290.400 USD) an die vier Aktionäre, wobei jeder Aktionär 72.600 USD erhält, der erneut besteuert wird. (Weitere Informationen finden Sie unter: Unternehmensstruktur verstehen.)

S Kapitalgesellschaften haben hier einen Vorteil, da sie einmalig besteuert werden. Die Einkünfte, Verluste, Gutschriften und Abzüge der Körperschaft werden an die Aktionäre für steuerliche Zwecke „durchgereicht“. Dasselbe melden die Aktionäre dann in ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung ( Formular 1040 ), die entsprechend zum jeweils geltenden individuellen Einkommensteuersatz besteuert wird. Somit ist eine S Corporation von der Zahlung von Steuern auf Unternehmensebene befreit.

Dieser Vorteil wird jedoch nicht allen S-Gesellschaften gewährt, da verschiedene Bundesstaaten und Gemeinden unterschiedliche Steuergesetze haben. New York City zum Beispiel erhebt eine volle Körperschaftssteuer von 8,85 %. Wenn dieses Unternehmen jedoch nachweisen kann, dass es außerhalb der Stadt tätig ist, kann dieser Teil davon befreit werden (weitere Informationen zur Steuer nur für NYC finden Sie hier. ) Kalifornien erhebt eine ähnliche Gebühr – eine Franchisesteuer , die 1,5% des Nettoeinkommens oder mindestens 800 USD beträgt.

US Corporation Income Tax Return für eine S Corporationeinzureichen. Gewinne, Verluste und Abzüge der Aktionäre sind in Anhang K-1 dokumentiert.

Hier sind einige weitere Vorteile der Verwendung einer S-Corp-Struktur:

• Selbständigensteuer

Die Beschäftigung einer S-Corporation-Struktur kann die Selbständigkeitssteuer senken. Das zu versteuernde Geschäftseinkommen kann in zwei Komponenten aufgeteilt werden – Gehalt und Verteilung. Hier zieht nur der Gehaltsbestandteil die Selbständigkeitssteuer an, wodurch die Gesamtsteuerschuld reduziert wird. Während bei einer Einzelfirma, Personengesellschaft oder GmbH die Selbständigkeitssteuer auf das gesamte Nettobetriebseinkommen anfällt. Der zweite Teil der Einkünfte kommt als Ausschüttung an den Aktionär (Eigentümer), der nicht besteuert wird. Durch eine „vernünftige“ Aufteilung zwischen den beiden Komponenten können erhebliche Steuereinsparungen erzielt werden. Es wird als gut angesehen, ungefähr 60 % des Einkommens des Unternehmens als Gehalt zu beziehen, da jede unangemessene Aufteilung als Versuch angesehen werden könnte, Steuern zu vermeiden.

• Unabhängiges Leben

Im Gegensatz zu einem Betriebsvertrag ), bei dem die Lebensdauer des Unternehmens mit dem Leben des Eigentümers oder dem Ausstieg aus dem Geschäft verbunden ist, hat eine S Corporation eine unabhängige Lebensdauer. Seine Langlebigkeit hängt nicht von Aktionären ab, egal ob sie ausscheiden oder bleiben, was es relativ einfach macht, Geschäfte zu machen und langfristige Ziele und Wachstum zu verfolgen.

• Schutzschild

Das persönliche Vermögen der Aktionäre wird durch die Struktur einer S Corp geschützt. Kein Aktionär ist persönlich für die Verbindlichkeiten und Schulden des Unternehmens verantwortlich. Gläubiger haben keinen Anspruch auf das Privatvermögen der Gesellschafter, um Geschäftsschulden zu begleichen, während das Privatvermögen bei Einzelunternehmen oder Personengesellschaften anfällig ist.

• Eigentumsübertragung

Im Vergleich zu anderen Unternehmensformen ist es relativ einfach, Anteile an einer S Corporation zu übertragen. Der Verkauf kann auf zwei Arten strukturiert werden: 1) ein direkter Verkauf, bei dem der Käufer den Kauf auf einmal tätigt und das Eigentum sofort übertragen wird;oder 2) schrittweiser Verkauf, wenn der Kauf über einen bestimmten Zeitraum erfolgt. Welcher Weg auch immer gewählt wird, die Eigentumsübertragung wird durch einen schriftlichen Kaufvertrag erleichtert, der den gesamten Prozess formalisiert. Die gleiche Leichtigkeit gibt es nicht in einem Einzelunternehmen, das sehr einfach zu gründen, aber ebenso schwer an andere zu verkaufen ist.

• Glaubwürdigkeit

Eine S Corporation hat eine hohe Glaubwürdigkeit bei potenziellen Anbietern, Kunden und Partnern, da eine S Corporation eine anerkannte Geschäftsstruktur ist.

Einige Nachteile jedoch

S-Unternehmen bringen auch einige mögliche Nachteile mit sich. Hier ist eine Übersicht:

• Protokolle

Diese Form der Geschäftseinheit erfordert die Einhaltung vieler Protokolle, z. B. geplante Sitzungen von Direktoren und Aktionären, Sitzungsprotokolle, formalisierte Satzungen, Aufrechterhaltung ordnungsgemäßer Aufzeichnungen und weitere Anforderungen an die Führung von Aufzeichnungen.

• Vergütungsanforderungen

Wie bereits erwähnt, teilen die Aktionäre das Unternehmenseinkommen in zwei Teile (Gehalt und Ausschüttung) auf. Hier beobachtet der IRS genauer und beachtet abrupte Kombinationen wie niedrige Gehalts- und hohe Verteilung. Wenn dies vom IRS beobachtet wird, ändert es sich entsprechend und verschiebt eine größere Summe unter „Gehalt“.was zu unerwartet höheren Steuern führen kann.

• Zusätzliche Arbeit und Kosten

Im Vergleich zu einem Einzelunternehmen benötigen S-Unternehmen mehr Buchhaltung und Buchhaltung, was die Hilfe eines qualifizierten Buchhalters erfordern kann, was die Kosten erhöht. Darüber hinaus ist möglicherweise mehr Bank- und Rechtsberatung für Unternehmenskredite, Steuern und andere Fragen erforderlich. Auch Landesregierungen und Behörden erheben mehr Gebühren und Steuern. Massachusetts erhebt beispielsweise eine zusätzliche Steuer auf Gewinne, sobald das Unternehmen eine bestimmte Größe erreicht.

• Einschränkungen hinzugefügt

Der IRS hat viele Qualitätskriterien für den S-Corporation-Status festgelegt, der die Art und Anzahl der Aktionäre einschränkt. Ausländer können beispielsweise keine Aktionäre sein;Alle Eigentümer müssen US-Bürger oder ständige Einwohner sein. Auch während der Eigentumsübertragung kann die Übertragung nur an bestimmte Personen, einen Nachlass oder Trusts erfolgen. Die Nichteinhaltung kann dazu führen, dass der IRS den S-Corporation-Status wegnimmt. Dies schränkt die Flexibilität des Geschäfts ein. Darüber hinaus müssen Erträge und Verluste nach dem Prozentsatz des Eigentums aufgeteilt werden, im Gegensatz zu einer LLC oder Personengesellschaft, bei der die Aufteilung durch die Festlegung in der Betriebsvereinbarung anders erfolgen kann.

Wenn Sie ein größeres, schneller wachsendes Unternehmen haben, ist es möglicherweise besser, bei der C-Corporation zu bleiben. Diese Struktur ermöglicht mehrere Aktienklassen und keine Beschränkungen für Aktionäre.

• Steueränderungen

Im Jahr 2013 stieg der Spitzensatz für Einzelpersonen, die 400.000 US-Dollar oder mehr verdienten (450.000 US-Dollar für gemeinsame Anmelder), von 35% auf 39,6% (was zufällig auch der höchste Unternehmenssteuersatz ist). Solche Änderungen unterstreichen die Notwendigkeit, Änderungen von Steuersätzen und Gesetzen zu überwachen, die die S-Corp-Struktur im Vergleich zur regulären Unternehmensstruktur weniger attraktiv machen könnten.)

Endeffekt

Mit Funktionen wie zu S-Unternehmen. (Weitere Informationen finden Sie unter: Grundlagen der Unternehmensstruktur.)