Gesellschaft mit unbegrenzter Haftung (ULC)
Was ist eine Gesellschaft mit unbegrenzter Haftung (ULC)?
Eine Unlimited Liability Corporation (ULC) ist eine in Kanada verwendete Unternehmensstruktur, die es den Aktionären ermöglicht, haftbar zu sein, wenn das Unternehmen Insolvenz anmeldet. Manchmal haften auch Ex-Aktionäre, je nachdem, wie spät sie ihre Aktien verkauft haben. Trotz dieses Nachteils kann die Ausgestaltung einer ULC aufgrund der steuerlichen Vorteile, die den Aktionären dieser Gesellschaften gewährt werden, unter Umständen vorzuziehen sein.
Eine nicht eingetragene Aktiengesellschaft (JSC) ist das Äquivalent der Vereinigten Staaten zu einer Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung: JSC-Aktionäre haften uneingeschränkt für Unternehmensschulden.
Wenn dies aus irgendeinem Grund vorteilhafter ist, kann sich ein ULC dafür entscheiden, als Unternehmen behandelt zu werden, indem das entsprechende Kontrollkästchen in seiner Steuererklärung aktiviert wird.
Verständnis von Gesellschaften mit unbegrenzter Haftung (ULCs)
Im Allgemeinen bezieht sich der Begriff der unbeschränkten Haftung auf Komplementäre und Einzelunternehmer, die gleichermaßen für Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens haften. Wie das Wort „unbegrenzt“ schon sagt, ist diese Haftung nicht begrenzt und kann durch die Beschlagnahme des persönlichen Vermögens der Eigentümer abgegolten werden (im Gegensatz zu Strukturen mit beschränkter Haftung, die die Haftung auf den Betrag begrenzen, den eine Person tatsächlich in ein Unternehmen investiert hat und so Privatvermögen). Die meisten Unternehmen sind Strukturen mit beschränkter Haftung; das ist einer der Einarbeitungspunkte.
Eine Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung ist eine Art Hybrid: Sie ist eine Kapitalgesellschaft mit unbegrenzter Haftung. Die ULC schützt die Aktionäre in den meisten Fällen vor der Haftung, mit einer großen Ausnahme: bei der Liquidation des Unternehmens. In diesem Fall haften die Aktionäre für die Schulden der Gesellschaft. Ex-Aktionäre können auch zur Verantwortung gezogen werden, wenn sie ihre Aktien weniger als ein Kalenderjahr vor dem Konkurs veräußert haben.
Die Organisation als ULC ist nur für Unternehmen möglich, die in drei kanadischen Provinzen tätig sind: Alberta, British Columbia und Nova Scotia.
die zentralen Thesen
- Eine Unlimited Liability Corporation (ULC) ist eine Unternehmensstruktur, die in drei kanadischen Provinzen verwendet wird.
- Die Gesellschafter von Gesellschaften mit unbeschränkter Haftung (ULCs) haften für Schulden und Verluste der Gesellschaft im Konkursfall; im Gegenzug erhalten sie eine steuerbegünstigte Behandlung ihrer Dividenden und Veräußerungsgewinne.
- Unlimited Liability Corporations (ULCs) werden für kanadische Steuerzwecke als Körperschaften behandelt, für US-Steuerzwecke jedoch als Flow-Through-Unternehmen.
Vorteile einer Unlimited Liability Corporation (ULC)
Die Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung hat sich aufgrund der steuerlichen Vorzugsbehandlung zu einem nützlichen Vehikel für US-Investoren entwickelt, die ein kanadisches Unternehmen erwerben oder in dieses investieren möchten, oder ein amerikanisches Unternehmen, das sich in Kanada niederlassen möchte.
Eine ULC wird für Steuerzwecke wie eine reguläre kanadische Körperschaft behandelt. Als solche unterliegt sie der kanadischen Quellensteuer von 25 % auf die Zahlung von Dividenden und Zinsen der Aktionäre (obwohl die Canada Revenue Agency dies zulässt, indem sie die Dividende als Kapitalausschüttung betrachtet). Das US Internal Revenue Code besagt jedoch, dass die ULC für US-Steuerzwecke als Körperschaft nicht berücksichtigt wird, da Gewinne und Verluste an die Aktionäre fließen – mit anderen Worten, sie zahlt keine Körperschaftssteuer.
So wie US-Personengesellschaften und andere Flow-Through-Unternehmen vermeidet ein ULC das Problem der Doppelbesteuerung, seinen Hauptvorteil. Außerdem kann das Durchfließen der Verluste des Unternehmens den Aktionären helfen, ihre Einkünfte auszugleichen und so ihre Steuern zu senken. Amerikanische Aktionäre können darüber hinaus ausländische Steuergutschriften in ihrer Steuererklärung geltend machen und damit die kanadische Quellensteuer verrechnen.
Für Unternehmen kann ein weiterer Vorteil der Gründung einer Tochtergesellschaft mit unbeschränkter Haftung die Geheimhaltung sein. Öffentliche Berichte über Geld, das das Unternehmen durch die ULC bewegt, oder Steuerbeträge sind nicht erforderlich.