Vertrauenseigentum
Was ist Treuhandvermögen?
Treuhandvermögen bezieht sich auf Vermögenswerte, die in ein Treuhandverhältnis zwischen einem Treugeber und einem Treuhänder für einen bestimmten Begünstigten gestellt wurden. Treuhandvermögen kann jede Art von Vermögenswerten umfassen, einschließlich Bargeld, Wertpapiere, Immobilien oder Lebensversicherungspolicen. Treuhandvermögen wird auch als „Trust Assets“ oder „Trust Corpus“ bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- Das Treuhandvermögen bezieht sich auf die Vermögenswerte eines Trusts, die vom Treuhänder im Namen der Begünstigten des Trustors kontrolliert werden.
- Treuhandvermögen entzieht dem Treugeber in einigen Fällen die Steuerpflicht für das Vermögen des Treugebers an den Trust selbst.
- Die Nachlassplanung ermöglicht es, dass Treuhandvermögen nach dem Tod des Treugebers ohne Nachlass direkt an die benannten Begünstigten übergeht.
Vertrauenswürdigkeit verstehen
Treuhandvermögen ist in der Regel an eine Nachlassplanungsstrategie gebunden , um die Übertragung von Vermögenswerten im Todesfall zu erleichtern und die Steuerpflicht zu reduzieren. Einige Trusts können auch Vermögenswerte im Falle einer Insolvenz oder eines Rechtsstreits schützen.
Der Treuhänder ist verpflichtet, das Treuhandvermögen im Sinne des Treugebers und im besten Interesse des Begünstigten zu verwalten. Ein Treuhänder kann eine Einzelperson oder ein Finanzinstitut wie eine Bank sein. Ein Treugeber, der manchmal als „Settlor“ oder „Grantor“ bezeichnet wird, kann auch als Treuhänder fungieren, der Vermögenswerte zugunsten einer anderen Person wie eines Sohnes oder einer Tochter verwaltet.
Unabhängig von der Rolle, die ein Treuhänder spielt, muss sich die Person oder Organisation an bestimmte Regeln und Gesetze halten, die das Funktionieren jeder Art von Trust regeln. Sobald das Eigentum an einen Trust übertragen wurde, wird der Trust selbst rechtmäßiger Eigentümer der Vermögenswerte. Bei einem unwiderruflichen Trust können die Vermögenswerte vom bisherigen Eigentümer nicht mehr kontrolliert oder beansprucht werden.
Arten von Trusts
Es gibt verschiedene Arten von Vertrauensstellungen, die Einzelpersonen einrichten können. Sie fallen jedoch in der Regel in zwei Kategorien, nämlich widerrufliche Trusts und unwiderrufliche Trusts.
Widerrufsrecht
Bei einer widerruflichen Vereinbarung behält der Treugeber das rechtliche Eigentum und die Kontrolle über das Treuhandvermögen. Aus diesem Grund wäre der Treugeber für die Zahlung der Steuern auf die Einkünfte dieses Vermögens verantwortlich, und der Trust kann auch der Erbschaftssteuer unterliegen, wenn sein Wert zum Zeitpunkt des Todes des Schenkers die steuerfreie Schwelle überschreitet.
Unwiderrufliches Vertrauen
Bei einem unwiderruflichen Trust überträgt der Treugeber das rechtliche Eigentum am Treuhandvermögen an einen Treuhänder. Dies bedeutet jedoch, dass diese Vermögenswerte das Vermögen einer Person verlassen, was den steuerpflichtigen Teil des Nachlasses einer Person effektiv senkt. Der Treugeber verzichtet auch auf bestimmte Rechte zur Nachbesserung des Treuhandvertrages. Beispielsweise kann ein Treugeber in der Regel die Begünstigten eines unwiderruflichen Trusts nach dessen Einrichtung nicht mehr ändern. Dies ist bei einem widerruflichen Trust nicht der Fall.
Ein Treugeber kann in bestimmten Situationen als Schenker oder Spender bezeichnet werden.
Zahlbar im Todesfall (POD) Trust
Trusts können zu Lebzeiten einer Person erstellt oder nach dem Tod des Stipendiaten eingerichtet werden. Diese Situation gilt für Payable on Death (POD) Trusts, die nach dem Tod des Treugebers Vermögenswerte an einen Begünstigten übertragen. Im Allgemeinen werden diese Art von Trust und ähnliche Trusts als testamentary Trusts bezeichnet, da das Eigentum nach dem Tod des Treugebers tatsächlich übertragen wird. Die Vermögenswerte dieser Trusts fließen nach dem Tod des Treugebers direkt an die beabsichtigten Begünstigten und vermeiden so den oft langen und teuren Nachlassprozess. Nachlass ist der rechtliche Prozess der Validierung und Verteilung von Vermögenswerten, die in einem Testament beschrieben sind. Diese Trusts können auch im Testament einer Person festgelegt werden.
Lebendiges Vertrauen
Vermögenswerte innerhalb lebender Trusts können zu Lebzeiten des Treugebers übertragen werden. Beispielsweise eröffnen mehrere Personen vertrauensvolle Konten bei Banken zum Wohle ihrer Kinder oder zur Finanzierung ihrer College-Ausgaben. Um dieses Ziel zu erreichen, verwaltet ein Treuhänder das Guthaben auf dem Konto sorgfältig, aber die Kinder haben keinen vollständigen Zugriff auf das Geld oder die Freiheit, die Einnahmen aus dem Fonds nach Belieben zu verwenden. Ein Beispiel für diese Art von Vereinbarung ist ein einheitliches Geschenk an Minderjährige (UGMA) -Konto. In einigen Fällen hätten Begünstigte wie Kinder erst nach Erreichen eines bestimmten Alters Zugang zu den Vermögenswerten des Trusts und dem Einkommen, das sie erzielen.