Vertrauenseigenschaft
Was ist Treuhandvermögen?
Treuhandvermögen bezieht sich auf Vermögenswerte, die für einen bestimmten Begünstigten in eine Treuhandbeziehung zwischen einem Treuhänder und einem Treuhänder gestellt wurden. Treuhandvermögen kann jede Art von Vermögenswerten umfassen, einschließlich Bargeld, Wertpapieren, Immobilien oder Lebensversicherungen. Trust Property wird auch als „Trust Assets“ oder „Trust Corpus“ bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- Das Treuhandvermögen bezieht sich auf die Vermögenswerte eines Trusts, die vom Treuhänder im Namen der Begünstigten des Trustors kontrolliert werden.
- Das Treuhandvermögen beseitigt in einigen Fällen die Steuerschuld auf das Vermögen des Treuhänders gegenüber dem Trust selbst.
- Die Nachlassplanung ermöglicht es, dass Treuhandvermögen nach dem Tod des Treuhänders ohne Nachlass direkt an die designierten Begünstigten übergeht.
Grundlegendes zur Trust-Eigenschaft
Treuhandvermögen ist in der Regel an eine Nachlassplanungsstrategie gebunden , die die Übertragung von Vermögenswerten nach dem Tod erleichtert und die Steuerschuld verringert. Einige Trusts können Vermögenswerte auch im Falle einer Insolvenz oder eines Rechtsstreits schützen.
Der Treuhänder ist verpflichtet, das Treuhandvermögen gemäß den Wünschen des Treuhänders und im besten Interesse des Begünstigten zu verwalten. Ein Treuhänder kann eine Einzelperson oder ein Finanzinstitut wie eine Bank sein. Ein Treuhänder, der manchmal als „Siedler“ oder „Stipendiat“ bezeichnet wird, kann auch als Treuhänder fungieren, der Vermögenswerte zugunsten einer anderen Person wie eines Sohnes oder einer Tochter verwaltet.
Unabhängig von der Rolle, die ein Treuhänder spielt, muss sich die Person oder Organisation an bestimmte Regeln und Gesetze halten, die das Funktionieren der Art des Vertrauens regeln. Sobald das Eigentum auf einen Trust übertragen wurde, wird der Trust selbst zum rechtmäßigen Eigentümer des Vermögens. In einem unwiderruflichen Trust kann das Vermögen nicht mehr vom Vorbesitzer kontrolliert oder beansprucht werden.
Arten von Trusts
Es gibt verschiedene Arten von Vertrauensstellungen, die Einzelpersonen einrichten können. Sie fallen jedoch normalerweise in zwei Kategorien: widerrufliche Vertrauensstellungen und unwiderrufliche Vertrauensstellungen.
Widerrufliches Vertrauen
In einer widerruflichen Vereinbarung behält der Treuhänder das rechtliche Eigentum und die Kontrolle über das Treuhandvermögen. Aus diesem Grund wäre der Treuhänder für die Zahlung von Steuern auf die Einkünfte verantwortlich, die diese Vermögenswerte generieren, und der Trust kann auch Nachlasssteuern unterliegen, falls sein Wert zum Zeitpunkt des Todes des Bewilligers die Steuerbefreiungsschwelle überschreitet.
Unwiderrufliches Vertrauen
Bei einem unwiderruflichen Trust gibt der Trustor das rechtliche Eigentum an dem Trust-Vermögen an einen Treuhänder weiter. Dies bedeutet jedoch, dass diese Vermögenswerte das Eigentum einer Person verlassen und den steuerpflichtigen Teil des Nachlasses einer Person effektiv senken. Der Treuhänder verzichtet auch auf bestimmte Rechte zur Verbesserung der Treuhandvereinbarung. Beispielsweise kann ein Trustor die Begünstigten eines unwiderruflichen Trusts nach seiner Gründung normalerweise nicht wechseln. Dies ist bei einem widerruflichen Vertrauen nicht der Fall.
Ein Trustor kann in bestimmten Situationen als Grantor oder Spender bezeichnet werden.
Zahlbar bei Tod (POD) Trust
Trusts können zu Lebzeiten einer Person erstellt oder nach dem Tod des Stipendiaten eingerichtet werden. Diese Situation gilt für POD Trusts (Payable on Death), die nach dem Tod des Trustors Vermögenswerte an einen Begünstigten übertragen. Im Allgemeinen werden diese und ähnliche Vertrauensarten als testamentarische Vertrauensstellungen bezeichnet, da das Eigentum nach dem Tod des Vertrauenspersonals tatsächlich übertragen wird. Vermögenswerte in diesen Trusts fließen nach dem Tod des Trustors direkt an die vorgesehenen Begünstigten, was bedeutet, dass sie den oft langen und teuren Prozess der Nachprüfung vermeiden. Nachlass ist das rechtliche Verfahren zur Validierung und Verteilung von Vermögenswerten, das in einem Testament beschrieben ist. Diese Vertrauensstellungen können auch im Testament einer Person beschrieben werden.
Lebendiges Vertrauen
Vermögenswerte innerhalb lebender Trusts können zu Lebzeiten des Trustors übertragen werden. Beispielsweise eröffnen mehrere Personen vertrauensvolle Konten bei Banken zum Wohle ihrer Kinder oder zur Finanzierung ihrer College-Ausgaben. Ein Treuhänder verwaltet das auf dem Konto befindliche Vermögen sorgfältig, um dieses Ziel zu erreichen. Die Kinder haben jedoch keinen vollständigen Zugang zu den Mitteln oder die Freiheit, die Einnahmen aus dem Fonds nach Belieben auszugeben. Ein Beispiel für diese Art von Vereinbarung ist ein einheitliches UGMA Konto (UGMA = Gift to Minors Act). In einigen Fällen hätten Begünstigte wie Kinder erst nach Erreichen eines bestimmten Alters Zugang zu den Vermögenswerten des Trusts und dem Einkommen, das sie erzielen.