Treuhand-Lebensversicherung (TOLI)
Was ist eine treuhänderische Lebensversicherung (TOLI)?
Trust-Owned Life Insurance (TOLI) ist eine Art von Lebensversicherung, die innerhalb eines Trusts liegt. TOLI ist ein Nachlassplanungstool, das hauptsächlich von vermögenden Privatpersonen verwendet wird, die darauf angewiesen sind, eine verantwortungsvolle Verteilung des Nachlassvermögens unter ihren Erben sicherzustellen, die Erbschaftsteuerpflicht zu reduzieren und ihre gemeinnützigen Ziele zu erreichen.
Die zentralen Thesen
- Die Trust-Owned Life Insurance (TOLI) ist eine Lebensversicherung, die in einem Trust untergebracht ist.
- TOLI wird von vermögenden Privatpersonen bevorzugt, die dieses Tool für die Nachlassplanung verwenden.
- Die im Trust untergebrachten Vermögenswerte, die den Begünstigten vererbt werden, können belastende Steuerpflichten umgehen.
- Die TOLI-Richtlinien verlangen regelmäßige Überprüfungen, um sicherzustellen, dass sie den aktuellen Anforderungen des Trusts angemessen entsprechen. Wenn nicht, sollten die Produkte durch überlegene Angebote ersetzt werden.
Trust-Owned Life Insurance (TOLI) verstehen
Es ist wichtig, dass die treuhänderischen Versicherungspolicen regelmäßig überprüft werden, da bestehende Policen die aktuellen Bedürfnisse des Trusts möglicherweise nicht angemessen erfüllen. Neuere Versicherungsprodukte sind möglicherweise kosteneffizienter und bieten gleichzeitig bessere Optionen und Funktionen. Jedes neuere Produkt muss jedoch sorgfältig geprüft werden, da Versicherungspolicen mit zunehmendem Alter tendenziell teurer werden.
Wenn Sie erwarten, dass Ihr Nachlasswert den Freibetrag übersteigt, oder die Berechnung noch unvorhersehbar ist und Sie Ihre sprichwörtlichen Grundlagen abdecken möchten, kann es ratsam sein, einen unwiderruflichen Lebensversicherungstrust (ILIT) zu gründen und dem Trust Ihre Lebensversicherung zu überlassen Richtlinien. Dies würde den Versicherungserlös vollständig aus Ihrem Nachlass entfernen, so dass er einkommens- und Nachlasssteuerfrei bleiben kann.
Es gibt jedoch potenzielle Nachteile, diese Vermögenswerte in einem Trust zu parken. Am krassesten ist der Kontrollverlust. Während ein Treuhänder benannt wird, um die Anweisungen des Trusts auszuführen, gibt der Konzessionär das Eigentum an der Lebensversicherungspolice effektiv ab.
In Fällen, in denen eine Lebensversicherung zunächst nicht innerhalb des Trusts eingerichtet, sondern später in diesen übertragen wird, ist es von entscheidender Bedeutung, sich daran zu erinnern, dass es eine dreijährige Rückschaufrist gibt. Wenn Sie innerhalb dieser drei Jahre sterben, wird der Versicherungserlös als Teil Ihres Nachlasses betrachtet.
Folglich unterliegen diese Vermögenswerte der Nachlassbesteuerung.2 Aus diesem Grund ist es im Allgemeinen ratsam, diese Art der Planung in den 60ern oder 70ern durchzuführen, anstatt zu warten, bis sie viel älter sind.
Vorteile einer treuhänderischen Lebensversicherung
Wenn eine Lebensversicherungspolice im Besitz des ILIT einer natürlichen Person ist, werden die Vermögenswerte des Trusts gemäß den Richtlinien des Erteilungsgebers an die Begünstigten weitergeleitet, ohne dass belastende Bundeserbschaftsteuerpflichten entstehen. Dies liegt daran, dass der Eigentümer tatsächlich der Trust ist, der den Erlös aus dem Nachlass des Versicherten effektiv weglässt.
Schenkungen an ILITs schmälern den Wert eines Nachlasses und verringern somit die damit verbundenen Steuerbelastungen.
Darüber hinaus bietet eine Bestimmung dieser Struktur dem Trust die Flexibilität, Kredite an den Nachlass eines Ehegatten zu vergeben oder Vermögenswerte von einem der Nachlasse zu erwerben, um die Liquidität zu schaffen, die für die Zahlung von Erbschaftssteuern und anderen Ausgaben erforderlich ist. Schließlich ermöglichen ILITs philanthropisch gesinnten Personen, Geld für wohltätige Zwecke zu spenden und gleichzeitig das Erbe ihrer Lieben zu schützen, indem sie ein Sterbegeld bereitstellen, das den Wert der wohltätigen Geschenke ersetzt.