Lebensversicherung in Treuhandbesitz (TOLI)
Was ist eine vertrauenswürdige Lebensversicherung (TOLI)?
Trust-Owned Life Insurance (TOLI) ist eine Art von Lebensversicherung, die in einem Trust angesiedelt ist. TOLI ist ein Nachlassplanungstool, das hauptsächlich von vermögenden Privatpersonen verwendet wird, die sich darauf verlassen, um die verantwortungsvolle Verteilung des Erbguts unter ihren Erben sicherzustellen, die Nachlasssteuerpflicht zu verringern und ihre gemeinnützigen Ziele zu erreichen.
Die zentralen Thesen
- Trust-Owned Life Insurance (TOLI) ist eine Art von Lebensversicherung, die in einem Trust untergebracht ist.
- TOLI wird von vermögenden Privatpersonen bevorzugt, die dieses Tool für Nachlassplanungszwecke verwenden.
- Die Vermögenswerte des Trusts, die den Begünstigten hinterlassen werden, können belastende Steuerpflichten umgehen.
- TOLI-Richtlinien erfordern regelmäßige Überprüfungen, um sicherzustellen, dass sie den aktuellen Anforderungen des Vertrauens angemessen entsprechen. Wenn nicht, sollten die Produkte durch überlegene Angebote ersetzt werden.
Grundlegendes zur Lebensversicherung in Treuhandbesitz (TOLI)
Es ist wichtig, dass die im Besitz des Trusts befindlichen Versicherungspolicen regelmäßig überprüft werden, da bestehende Policen möglicherweise nicht den aktuellen Anforderungen des Trusts entsprechen. Neuere Versicherungsprodukte sind möglicherweise kostengünstiger und bieten bessere Optionen und Funktionen. Jedes neuere Produkt muss jedoch sorgfältig geprüft werden, da Versicherungspolicen mit zunehmendem Alter tendenziell teurer werden.
Wenn Sie erwarten, dass Ihr Nachlasswert den Befreiungsbetrag übersteigt, oder wenn die Berechnung immer noch unvorhersehbar ist und Sie Ihre sprichwörtlichen Grundlagen abdecken möchten, ist es möglicherweise ratsam, einen unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trust (ILIT) einzurichten und den Trust Ihre Lebensversicherung besitzen zu lassen Richtlinien. Dies würde den Versicherungserlös vollständig aus Ihrem Nachlass entfernen, so dass er einkommens- und Nachlasssteuerfrei bleiben kann.
Das Parken dieser Vermögenswerte in einem Trust hat jedoch potenzielle Nachteile. Das auffälligste ist der Kontrollverlust. Während ein Treuhänder benannt wird, der die Anweisungen des Trusts ausführt, gibt der Grantor das Eigentum an der Lebensversicherung effektiv auf.
In Fällen, in denen eine Lebensversicherung zunächst nicht innerhalb des Trusts abgeschlossen, sondern später in diesen übertragen wird, ist es von entscheidender Bedeutung, sich daran zu erinnern, dass es eine dreijährige Rückblickfrist gibt. Wenn Sie innerhalb dieser drei Jahre sterben, wird der Versicherungserlös als Teil Ihres Nachlasses betrachtet.
Folglich unterliegen diese Vermögenswerte der Nachlassbesteuerung. Aus diesem Grund ist es für Einzelpersonen im Allgemeinen ratsam, diese Art der Planung in den 60ern oder 70ern durchzuführen, anstatt zu warten, bis sie viel älter sind.
Vorteile der Lebensversicherung in Treuhandbesitz
Wenn eine Lebensversicherung im Besitz der ILIT einer Person ist, werden die im Trust enthaltenen Vermögenswerte gemäß den Richtlinien des Zuschussgebers ohne belastende Nachlasssteuerpflichten des Bundes an die Begünstigten weitergeleitet. Dies liegt daran, dass der Eigentümer tatsächlich der Trust ist, der den Erlös aus dem Nachlass des Versicherten effektiv weglässt.
Geschenke an ILITs verringern den Wert eines Nachlasses und verringern so die damit verbundenen Steuerbelastungen.
Darüber hinaus bietet eine Bestimmung dieser Struktur dem Trust die Flexibilität, Kredite entweder an den Nachlass des Ehegatten zu vergeben oder Vermögenswerte von einem der Nachlässe zu erwerben, um die Liquidität zu schaffen, die zur Zahlung von Nachlasssteuern und anderen Kosten erforderlich ist. Schließlich lassen ILITs philanthropisch denkende Personen Geld für wohltätige Zwecke für Haustiere spenden und gleichzeitig die Erbschaften für ihre Angehörigen schützen, indem sie eine Sterbegeldleistung gewähren, die den Wert der wohltätigen Geschenke ersetzt.