Treuhandfonds
Was ist ein Treuhandfonds?
Ein Treuhandfonds ist ein Nachlassplanungsinstrument, das eine juristische Person gründet, um Eigentum oder Vermögenswerte für eine Person oder Organisation zu halten. Ein neutraler Dritter, ein sogenannter Treuhänder, ist mit der Verwaltung des Vermögens beauftragt. Treuhandfonds können eine Vielzahl von Vermögenswerten halten, z. B. Geld, Immobilien, Aktien und Anleihen, ein Unternehmen oder eine Kombination vieler verschiedener Arten von Immobilien oder Vermögenswerten. Trusts können unter verschiedenen Formen und Bedingungen gebildet werden.
Die zentralen Thesen
- Ein Treuhandfonds dient dazu, Vermögenswerte im Namen einer anderen Person mit Hilfe eines neutralen Dritten zu halten und zu verwalten.
- Treuhandfonds umfassen einen Zuschussgeber, einen Begünstigten und einen Treuhänder.
- Der Geber eines Treuhandfonds kann Bedingungen für die Art und Weise festlegen, wie Vermögenswerte gehalten, gesammelt oder verteilt werden.
- Der Treuhänder verwaltet das Fondsvermögen und führt dessen Weisungen aus, während der Begünstigte das Vermögen oder sonstige Leistungen aus dem Fonds erhält.
- Die gebräuchlichsten Arten von Treuhandfonds sind widerrufliche und unwiderrufliche Treuhandfonds, aber für bestimmte Zwecke gibt es mehrere andere Varianten.
Wie Treuhandfonds funktionieren
Es gibt drei Schlüsselparteien, die einen Treuhandfonds umfassen: einen Zuschussgeber (errichtet einen Treuhandfonds und füllt ihn mit seinem Vermögen), einen Begünstigten (eine Person, die ausgewählt wurde, um die Vermögenswerte des Treuhandfonds zu erhalten) und einen Treuhänder (der mit der Verwaltung der Vermögenswerte in beauftragt ist). das Vertrauen).
Die Hauptmotivation für die Einrichtung eines Treuhandfonds besteht darin, dass eine Einzelperson – oder eine juristische Person – ein Vehikel schafft, das Bedingungen für die zukünftige Aufbewahrung, Sammlung oder Verteilung von Vermögenswerten festlegt . Dies ist das Hauptmerkmal, das Treuhandfonds von anderen Nachlassplanungstools unterscheidet. Im Allgemeinen schafft der Zuschussgeber eine Vereinbarung, die aus verschiedenen Gründen durchgeführt wird, nachdem er geistig nicht mehr fähig oder am Leben ist.
Durch die Einrichtung eines Treuhandfonds wird eine Beziehung hergestellt, in der ein ernannter Treuhänder – der Treuhänder – im alleinigen Interesse des Zuschussgebers handelt. Ein Trust wird für einen Begünstigten gegründet, der die Vorteile wie Vermögen und Einkommen aus dem Trust erhält. Der Fonds kann nahezu alle erdenklichen Vermögenswerte enthalten, wie beispielsweise Bargeld, Aktien, Anleihen, Immobilien oder andere Arten von Finanzanlagen. Ein einzelner Treuhänder – dies kann eine natürliche oder juristische Person sein, beispielsweise eine Treuhandbank – verwaltet den Fonds gemäß den Bestimmungen des Treuhandfonds. Dies beinhaltet in der Regel einen Zuschuss für Lebenshaltungskosten und möglicherweise Bildungsausgaben, wie zum Beispiel Kosten für eine Privatschule oder ein College.
Arten von Treuhandfonds
Es gibt zahlreiche Arten von Treuhandfonds, aber die häufigsten sind widerrufliche und unwiderrufliche Treuhandfonds. Ein Treuhandfonds kann eine überraschend komplexe Palette von Optionen und Spezifikationen enthalten, um den Bedürfnissen eines Zuschussgebers gerecht zu werden. Vermögens- und Familienregelungen können ziemlich kompliziert werden, wenn Millionen (oder sogar Milliarden) von Dollar für mehrere Generationen einer Familie oder eines Unternehmens auf dem Spiel stehen. Neben den gängigen widerruflichen und unwiderruflichen Treuhandvereinbarungen gibt es zahlreiche weitere Arten von Treuhandfonds. Ein Steuer- oder Treuhandanwalt kann Ihre beste Quelle sein, um die Feinheiten jedes dieser Treuhandfonds zu verstehen.
Widerrufliches Vertrauen
Ein Living Trust, auch als widerruflicher Trust bekannt, ermöglicht es einem Zuschussgeber, Vermögenswerte während der Lebensdauer des Zuschussgebers besser zu kontrollieren. Es handelt sich um eine Art von Trust, bei dem ein Zuschussgeber Vermögenswerte in einen Trust einbringt, der nach dem Tod des Zuschussgebers auf eine beliebige Anzahl von Begünstigten übertragen werden kann. Am häufigsten wurde es zur Übertragung von Vermögenswerten an Kinder oder Enkelkinder verwendet. Der Hauptvorteil eines lebenden Trusts besteht darin, dass das Vermögen keine Nachlassprüfung durchführt, was zu einer schnellen Verteilung des Vermögens an die Begünstigten führt. Living Trusts werden nicht öffentlich gemacht, was bedeutet, dass ein Nachlass mit einem hohen Maß an Privatsphäre verteilt wird. Während der Grantor noch lebt – und nicht arbeitsunfähig ist – können die Vertrauensdetails geändert oder widerrufen werden.
Unwiderrufliches Vertrauen
Ein unwiderrufliches Vertrauen ist sehr schwer zu ändern oder zu widerrufen. Aufgrund dieser Vereinbarung kann es für den Stifter erhebliche Steuervorteile geben, die Kontrolle über das Vermögen effektiv an den Treuhandfonds abzugeben. Unwiderrufliche Vertrauensstellungen vermeiden meistens Nachlass.
Asset Protection Trust (APT)
Ein Asset Protection Trust (APT) wird gegründet, um das Vermögen einer Person vor Forderungen zukünftiger Gläubiger zu schützen.
Blindes Vertrauen
Ein blinder Trust wird erstellt, damit der Begünstigte nicht weiß, wer für den Trust bevollmächtigt ist (in der Regel der Treuhänder).
Wohltätigkeitsstiftung
Ein gemeinnütziger Trust wird gegründet, um einer bestimmten Wohltätigkeitsorganisation oder der Öffentlichkeit im Allgemeinen zu dienen. Dazu gehört ein Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT), der jedes Jahr einen festen Betrag zahlt. Eine Charitable Remainder Unitrust (CRUT) wird gebildet, um Vermögenswerte nach Ablauf des Trusts an eine bestimmte Wohltätigkeitsorganisation zu übergeben. Eine CRUT hat zwei Hauptvorteile. Erstens bringt der Stifter, der den Trust gründet, Vermögen ein und hat Anspruch auf einen karitativen Abzug. Zweitens zahlt das Vermögen des Trusts dem Begünstigten während der Laufzeit des Trusts einen festen Prozentsatz des Einkommens.
Generation-Skipping Trust (GST)
Ein Generation-Skipping Trust enthält Steuervorteile, wenn der Begünstigte ein Enkel des Schenkers ist.
Grantor Retained Annuity Trust (GRAT)
Um Schenkungssteuern zu vermeiden, kann ein Zuwendungsgeber einbehaltene Annuity Trust eingerichtet werden.
IRA-Trust (Individual Retirement Account)
Ein individueller Ruhestandskonto (IRA) Trust kann dazu beitragen, die Steuern auf qualifizierte Vermögenswerte, die im Trust gehalten werden, zu minimieren.
Land Trust
Ein Land Trust ermöglicht es dem Trust, das im Trust gehaltene Eigentum zu verwalten.
Ehevertrauen
Eine Ehestiftung wird beim Tod eines Ehegatten finanziert und ist zum unbegrenzten Eheabzug berechtigt.
Medicaid Trust
Ein Medicaid-Trust hilft älteren Personen, Steuer- und Erbschaftsangelegenheiten in Bezug auf Vermögenswerte im Zusammenhang mit Medicaid-Angelegenheiten und Zahlungen zu vermeiden.
Qualifizierter Personal Residence Trust
Ein qualifizierter persönlicher Wohnsitztrust verlagert den Wohnsitz eines Zuschussgebers aus dem Nachlass.
Qualifizierter kündbarer Interest Property Trust
Ein qualifizierter Treuhandfonds mit kündbarem Zinsvermögen kommt einem überlebenden Ehegatten zugute, ermöglicht es dem Schenker jedoch, nach dem Tod des überlebenden Ehegatten Entscheidungen zu treffen.
Vertrauen für besondere Bedürfnisse
Für eine Person, die staatliche Leistungen erhält, wird ein Vertrauen für besondere Bedürfnisse geschaffen, um den Begünstigten nicht von diesen staatlichen Leistungen auszuschließen.
Verschwenderisches Vertrauen
Ein Verschwender-Treuhandempfänger kann ohne besondere Bestimmungen kein Treuhandvermögen verkaufen, ausgeben oder verschenken.
Testamentsvollstreckung
Ein testamentary Trust hinterlässt Vermögenswerte nach dem Tod des Schenkers einem Begünstigten mit spezifischen Anweisungen.