Probebilanz
Was ist ein Testguthaben?
Ein Probesaldo ist ein Buchhaltungsarbeitsblatt, in dem der Saldo aller Ledger in gleich hohe Summensummen für Debit- und Kreditkonten zusammengefasst wird. Ein Unternehmen erstellt regelmäßig einen Probesaldo, normalerweise am Ende jedes Berichtszeitraums. Der allgemeine Zweck der Erstellung eines Probesaldos besteht darin, sicherzustellen, dass die Einträge im Buchhaltungssystem eines Unternehmens mathematisch korrekt sind.
Wie ein Testguthaben funktioniert
Das Vorbereiten eines Probesaldos für ein Unternehmen dient dazu, alle mathematischen Fehler zu erkennen, die im doppelten Buchführungssystem aufgetreten sind. Wenn die Gesamtbelastung der Gesamtgutschrift entspricht, wird der Probesaldo als ausgeglichen betrachtet, und die Hauptbücher sollten keine mathematischen Fehler enthalten. Dies bedeutet jedoch nicht, dass das Buchhaltungssystem eines Unternehmens keine Fehler enthält. Beispielsweise können falsch klassifizierte oder einfach im System fehlende Transaktionen immer noch wesentliche Abrechnungsfehler sein, die vom Testbilanzverfahren nicht erkannt werden.
Die zentralen Thesen
- Ein Probesaldo ist ein Arbeitsblatt mit zwei Spalten, eine für Belastungen und eine für Gutschriften, die sicherstellt, dass die Buchhaltung eines Unternehmens mathematisch korrekt ist.
- Die Belastungen und Gutschriften umfassen alle Geschäftsvorfälle für ein Unternehmen über einen bestimmten Zeitraum, einschließlich der Summe der Konten wie Vermögenswerte, Aufwendungen, Verbindlichkeiten und Einnahmen.
- Belastungen und Gutschriften eines Probesaldos, die gleich sind, stellen sicher, dass keine mathematischen Fehler vorliegen, es jedoch immer noch Fehler oder Irrtümer in den Buchhaltungssystemen geben kann.
Voraussetzungen für eine Probebilanz
Unternehmen erfassen ihre Geschäftsvorfälle zunächst auf Buchhaltungskonten im Hauptbuch. Abhängig von der Art der aufgetretenen Geschäftsvorfälle können Konten in den Hauptbüchern während eines bestimmten Abrechnungszeitraums belastet oder gutgeschrieben worden sein, bevor sie in einem Arbeitsblatt für den Probesaldo verwendet werden. Darüber hinaus wurden möglicherweise einige Konten verwendet, um mehrere Geschäftsvorfälle aufzuzeichnen. Infolgedessen ist der Endsaldo jedes Sachkontos, wie im Arbeitsblatt für den Probesaldo angegeben, die Summe aller Belastungen und Gutschriften, die auf der Grundlage aller zugehörigen Geschäftsvorfälle auf dieses Konto eingegeben wurden.
Die Transaktionen eines Unternehmens werden in einem Hauptbuch erfasst und später summiert, um in einen Probesaldo aufgenommen zu werden.
Am Ende eines Abrechnungszeitraums sollten die Konten für Vermögenswerte, Ausgaben oder Verluste jeweils einen Sollsaldo aufweisen, und die Konten für Verbindlichkeiten, Eigenkapital, Einnahmen oder Gewinne sollten jeweils einen Saldo aufweisen. Bestimmte Konten des ersteren Typs wurden jedoch möglicherweise auch gutgeschrieben, und bestimmte Konten des letzteren Typs wurden möglicherweise auch während des Abrechnungszeitraums belastet, wenn verwandte Geschäftsvorfälle die Debit- und Guthaben ihrer jeweiligen Konten verringern, was sich auf diese Konten umgekehrt auswirkt. Beenden von Debit- oder Guthaben. In einem Arbeitsblatt für Testguthaben bilden alle Sollguthaben die linke Spalte und alle Guthaben die rechte Spalte, wobei die Kontotitel ganz links in den beiden Spalten stehen.
Besondere Überlegungen
Schließlich werden die Sachkonten und ihre Salden in ihrem Standardformat auf einem Arbeitsblatt für Probesalden aufgelistet. Addieren Sie alle Debit- und Guthabensalden getrennt, um die Gleichheit zwischen Gesamtbelastungen und Gesamtguthaben nachzuweisen. Eine solche Einheitlichkeit garantiert, dass es keine ungleichen Belastungen und Gutschriften gibt, die während des doppelten Erfassungsprozesses falsch eingegeben wurden. Eine Testbilanz kann jedoch keine Buchhaltungsfehler erkennen, die keine einfachen mathematischen Fehler sind. Wenn gleiche Belastungen und Gutschriften auf den falschen Konten eingegeben werden, eine Transaktion nicht erfasst wird oder gleichzeitig Verrechnungsfehler mit einer Belastung und Gutschrift gemacht werden, würde ein Probesaldo immer noch ein perfektes Gleichgewicht zwischen Gesamtbelastungen und Gutschriften anzeigen.