Testguthaben
Was ist ein Testguthaben?
Ein Probesaldo ist ein Buchhaltungsarbeitsblatt, in dem der Saldo aller Ledger zu gleichen Soll- und Habenkonto-Spaltensummen zusammengefasst wird. Ein Unternehmen erstellt regelmäßig eine Probebilanz, in der Regel am Ende jedes Berichtszeitraums. Der allgemeine Zweck der Erstellung einer Probebilanz besteht darin, sicherzustellen, dass die Buchungen im Buchführungssystem eines Unternehmens mathematisch korrekt sind.
So funktioniert eine Probebilanz
Die Erstellung einer Probebilanz für ein Unternehmen dient dazu, eventuell aufgetretene Rechenfehler in der doppelten Buchführung aufzudecken. Entspricht die Summe der Belastungen der Summe der Gutschriften, gilt der Probesaldo als ausgeglichen und es dürfen keine Rechenfehler in den Ledgern vorliegen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass das Buchhaltungssystem eines Unternehmens fehlerfrei ist. So können zum Beispiel nicht richtig klassifizierte oder einfach im System fehlende Transaktionen immer noch wesentliche Buchführungsfehler darstellen, die durch das Trial-Saldo-Verfahren nicht erkannt würden.
Die zentralen Thesen
- Ein Probesaldo ist ein Arbeitsblatt mit zwei Spalten, einer für Sollen und einer für Haben, die sicherstellt, dass die Buchhaltung eines Unternehmens mathematisch korrekt ist.
- Die Belastungen und Gutschriften umfassen alle Geschäftsvorfälle eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum, einschließlich der Summe solcher Konten wie Vermögenswerte, Aufwendungen, Verbindlichkeiten und Einnahmen.
- Sollen und Haben eines Probesaldos gleich sind, sind keine mathematischen Fehler möglich, dennoch können Fehler oder Fehler in den Buchhaltungssystemen auftreten.
Voraussetzungen für eine Probebilanz
Unternehmen erfassen ihre Geschäftsvorfälle zunächst in Buchführungskonten innerhalb des Hauptbuchs. Abhängig von der Art der aufgetretenen Geschäftsvorfälle können Konten in den Ledgern während eines bestimmten Abrechnungszeitraums belastet oder gutgeschrieben worden sein, bevor sie in einem Probebilanz-Arbeitsblatt verwendet werden. Darüber hinaus können einige Konten verwendet worden sein, um mehrere Geschäftsvorfälle zu erfassen. Als Ergebnis ist der Endsaldo jedes Sachkontos, wie er im Arbeitsblatt Probesaldo angezeigt wird, die Summe aller Belastungen und Gutschriften, die auf diesem Konto basierend auf allen zugehörigen Geschäftsvorfällen erfasst wurden.
Die Transaktionen eines Unternehmens werden in einem Hauptbuch erfasst und später summiert, um in eine Probebilanz aufgenommen zu werden.
Am Ende einer Rechnungsperiode sollten die Konten des Vermögenswerts, der Ausgaben oder des Verlustes jeweils einen Sollsaldo und die Konten der Passiva, des Eigenkapitals, der Einnahmen oder des Gewinns jeweils einen Habensaldo aufweisen. Bestimmte Konten der erstgenannten Art können jedoch auch während des Abrechnungszeitraums gutgeschrieben und bestimmte Konten der letzteren Art belastet worden sein, wenn damit verbundene Geschäftsvorfälle die Soll- und Habensalden ihrer jeweiligen Konten verringern, eine gegenteilige Wirkung auf diese Konten Soll- oder Habensalden zu beenden. Auf einem Probesaldo-Arbeitsblatt bilden alle Sollsalden die linke Spalte und alle Habensalden die rechte Spalte, wobei die Kontotitel ganz links in den beiden Spalten platziert sind.
Besondere Überlegungen
Immerhin werden die Sachkonten und ihre Salden auf einem Probesalden-Arbeitsblatt in ihrem Standardformat aufgeführt, addieren Sie alle Sollsalden und Habensalden getrennt, um die Gleichheit von Gesamtbelastungen und Gesamtkrediten nachzuweisen. Durch solche Gleichmäßigkeitsgarantien gibt es keine ungleichen Belastungen und Gutschriften, die bei der doppelten Erfassung falsch erfasst wurden. Eine Probebilanz kann jedoch keine Buchhaltungsfehler erkennen, die keine einfachen mathematischen Fehler sind. Wenn gleiche Belastungen und Gutschriften auf den falschen Konten eingegeben werden, eine Transaktion nicht erfasst wird oder gleichzeitig Verrechnungsfehler mit einer Belastung und Gutschrift gemacht werden, würde ein Probesaldo immer noch ein perfektes Gleichgewicht zwischen Gesamtbelastungen und Gutschriften anzeigen.