Transport- und Lagerkosten
Transport- und Lagerkosten: Ein Überblick
Bis 2017 durften amerikanische Steuerzahler Transport- und Lagerkosten abziehen, wenn sie wegen eines Arbeitsplatzes umziehen. Der Tax Cut and Jobs Act von 2017 hat diesen Abzug beseitigt, mit Ausnahme von Militärpersonal im aktiven Dienst.
Um den Abzug vorzunehmen, muss der Militärangehörige aufgrund einer militärischen Anordnung, die zu einem dauerhaften Stationswechsel führt, umziehen. Dazu gehört der Wechsel von zu Hause auf eine erste Stelle im aktiven Dienst, von einer Dauerplanstelle zu einer anderen und von einer letzten Stelle zu Hause oder an einen näheren Ort innerhalb der USA
Kosten im Zusammenhang mit dem Umzug von Haushaltsmitgliedern werden ebenfalls übernommen. Als Haushaltsmitglied gilt eine Person, wenn sowohl die bisherige als auch die neue Wohnung ihr Hauptwohnsitz ist.
Wenn Sie Anspruch auf den Abzug haben, können Sie das interneIRS-Formular 3903, Umzugskosten, ausfüllen.
Den Abzug von Transport- und Lagerkosten verstehen
In einigen Fällen gewährt das Militär einen Zuschuss für umzugsbedingte Transporte, Lagerung oder vorübergehende Unterbringung. Wenn die Zulage nicht die vollen Kosten abdeckt, kann der Rest als Abzug geltend gemacht werden.
Wenn die gewährte Zulage die tatsächlichen Umzugskosten übersteigt, sollte das zusätzliche Geld vom Militär auf Ihrem W-2 als Einkommen gemeldet werden. Wenn nicht, sollten Sie es auf Ihrem Formular 1040 als Einkommen melden.
Der Abzug deckt Transport- und Lagerkosten im Zusammenhang mit einem qualifizierten Umzug. Dies umfasst das Verpacken und Bewegen von Hausrat und persönlichen Gegenständen sowie die Lagerung und Versicherung dieser Gegenstände während des Transports und bis zu 30 aufeinanderfolgende Tage nach der Entfernung aus Ihrem bisherigen Wohnsitz.
Angemessene Reise- und Übernachtungskosten für Sie und Ihre Haushaltsmitglieder, die von Ihrer alten Wohnung in Ihre neue Wohnung ziehen, sind ebenfalls abzugsfähig. Dazu gehören Fahrtkosten, Flugkosten, Mautgebühren und Parkgebühren.
Der Abzug für die Kilometerleistung des Fahrzeugs
Wenn Sie Ihr persönliches Fahrzeug für den Umzug verwenden, können Sie die Kosten auf zwei Arten abziehen: indem Sie den vom IRS festgelegten Standardkilometerstand verwenden oder tatsächliche Ausgaben wie Gas- und Ölkäufe melden.
Wenn Sie planen, Ihre tatsächlichen Ausgaben abzuziehen, bewahren Sie jeden Beleg auf und protokollieren Sie Ihre Kilometer. Wenn Sie den Standard-Kilometertarif verwenden, müssen Sie lediglich ein Protokoll über Ihren Kilometerstand führen.
Der Standardkilometerstand wird jedes Jahr vom IRS überarbeitet. Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Steuersatz 17 Cent pro Meile. Für 2021 sind es 16 Cent pro Meile.
Nicht abzugsfähige Ausgaben
Nicht abzugsfähige Kosten umfassen Mahlzeiten auf Reisen oder Autoreparaturen, Wartung, Versicherung oder Abschreibungen.
Denken Sie auch daran, dass die Kosten „angemessen“ sein müssen. Unnötige Abstecher und Luxusunterkünfte sind nicht abzugsfähig.
Kosten im Zusammenhang mit Ihrem Umzug, die nicht mit dem Transport Ihrer Person und Ihres Besitzes verbunden sind, sind nicht abzugsfähig, einschließlich Ausgaben im Zusammenhang mit dem Kauf oder Verkauf eines Hauses, Renovierungsarbeiten, Kautionen oder Rückfahrten zu Ihrem früheren Einsatzort.
Auslandsumzüge
Besondere Regeln gelten, wenn ein Mitglied im aktiven Dienst von einem Posten in den USA oder einem ihrer Besitztümer (wie Puerto Rico, Amerikanische Jungferninseln, Guam oder Amerikanisch-Samoa) oder von einem fremden Land in ein anderes fremdes Land umzieht.
In diesem Fall können zusätzliche Aufwendungen abgezogen werden, darunter die Kosten für den Transport von Hausrat und persönlichen Gegenständen zum und vom Lager und die Kosten für die gesamte oder teilweise Lagerung dieser Gegenstände, während sich Ihr Hauptarbeitsplatz im Ausland befindet.
Der Umzug aus einem fremden Land in die USA oder in einen seiner Besitztümer gilt nicht als Umzug ins Ausland.