So vermeiden Sie die Besteuerung von Lebensversicherungserlösen

Wäre es nicht schön, wenn Sie Ihren gesamten Nachlass steuerfrei weitergeben könnten? Obwohl dieses Szenario höchst unwahrscheinlich ist, gibt es einige kluge Entscheidungen, die Sie treffen können, um zukünftige steuerliche Konsequenzen zu vermeiden.

Eine schlechte Entscheidung, die Anleger anscheinend häufig treffen, ist die Benennung von „zu meinem Nachlass zahlbar“ als Begünstigter einer vertraglichen Vereinbarung, beispielsweise eines IRA-Kontos, einer Rentenversicherung oder einer Lebensversicherungspolice.

Wenn Sie jedoch den Nachlass als Begünstigten benennen, nehmen Sie den vertraglichen Vorteil der Benennung einer realen Person weg und unterziehen das Finanzprodukt dem Nachlassverfahren. Das Hinterlassen von Gegenständen in Ihrem Nachlass erhöht auch den Wert des Nachlasses und kann Ihre Erben einer außergewöhnlich hohen Erbschaftssteuer aussetzen.

Hier zeigen wir Ihnen einige Möglichkeiten, wie Sie die Steuern auf Ihren Nachlass senken und dafür sorgen können, dass Ihre Erben so gut wie möglich davon profitieren.

Wie Lebensversicherungs-Sterbegeld besteuert werden kann

Einer der Vorteile einer Lebensversicherung ist die Möglichkeit, einen großen Geldbetrag zu generieren, der bei Ihrem Tod an Ihre Erben zahlbar ist. Ein noch größerer Vorteil ist die staatliche einkommensteuerfreie Leistung, die Lebensversicherungserlöse erhalten, wenn sie an Ihren Begünstigten ausgezahlt werden. Der Erlös ist zwar einkommenssteuerfrei, kann aber dennoch als Teil Ihres steuerpflichtigen Nachlasses für Erbschaftsteuerzwecke berücksichtigt werden.

Abschnitt 2042 des Internal Revenue Code besagt, dass der Wert der Lebensversicherungserlöse, die Ihr Leben versichern, in Ihrem Bruttovermögen enthalten sind, wenn die Erträge zahlbar sind: (1) an Ihren Nachlass, entweder direkt oder indirekt, oder (2) an benannte Begünstigte, wenn Sie zum Zeitpunkt Ihres Todes Eigentumsvorfälle in der Police besessen haben.

DerTax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 legte den Freibetrag auf über 11,18 Millionen US-Dollar für 2018, 11,4 Millionen US-Dollar für 2019, 11,58 Millionen US-Dollar für 2020 und 11,7 Millionen US-Dollar für 2021 fest, während der Höchstsatz von 40 % beibehalten wurde.

Verwenden einer Eigentumsübertragung zur Vermeidung von Steuern

Bei steuerpflichtigen Nachlässen hängt es vom Besitz der Police zum Zeitpunkt des Todes des Versicherten ab, ob die Erträge aus der Lebensversicherung in den steuerpflichtigen Nachlass einbezogen werden. Wenn Sie möchten, dass Ihre Lebensversicherungserlöse einer Bundesbesteuerung entgehen, müssen Sie das Eigentum an Ihrer Police auf eine andere natürliche oder juristische Person übertragen.

Hier sind einige Richtlinien, die Sie beachten sollten, wenn Sie eine Eigentumsübertragung in Betracht ziehen:

1. Wählen Sie einen kompetenten Erwachsenen/eine kompetente Einrichtung als neuen Eigentümer (dies kann der Versicherungsnehmer sein) und rufen Sie dann Ihre Versicherungsgesellschaft an, um die entsprechenden Formulare für die Abtretung oder Übertragung des Eigentums zu erhalten.
2. Neue Eigentümer müssen die Prämien der Policebezahlen. Sie können jedoch in den Jahren 2020 und 2021 bis zu 15.000 US-Dollar pro Person verschenken, sodass der Empfänger einen Teil dieses Geschenks zur Zahlung von Prämien verwenden könnte.
3. Sie verzichten auf alle Rechte, diese Richtlinie in Zukunft zu ändern. Wenn jedoch ein Kind, ein Familienmitglied oder ein Freund zum neuen Eigentümer ernannt wird, kann der neue Eigentümer auf Ihre Anfrage hin Änderungen vornehmen.
4. Da die Eigentumsübertragung ein unwiderrufliches Ereignis ist, sollten Sie bei der Planung der Namensgebung des neuen Eigentümers auf Scheidungssituationen achten.
5. Fordern Sie eine schriftliche Bestätigung Ihrer Lebensversicherungsgesellschaft als Nachweis für den Eigentümerwechsel an.

Verwendung von Life Insurance Trusts zur Vermeidung von Steuern

Eine zweite Möglichkeit, Lebensversicherungserlöse aus Ihrem steuerpflichtigen Vermögen zu entfernen, besteht darin, einen unwiderruflichen Lebensversicherungstrust (ILIT) zu gründen. Um eine Eigentumsübertragung abzuschließen, können Sie nicht der Treuhänder des Trusts sein und Sie dürfen keine Rechte zum Widerruf des Trusts behalten. In diesem Fall wird die Police treuhänderisch verwaltet und Sie gelten nicht mehr als Eigentümer. Daher ist der Erlös nicht Teil Ihres Nachlasses.

Warum sollten Sie sich für Treuhandeigentum entscheiden, anstatt das Eigentum an eine andere Person zu übertragen? Ein Grund könnte sein, dass Sie dennoch eine gewisse rechtliche Kontrolle über die Police behalten möchten. Oder Sie haben Angst, dass ein einzelner Eigentümer die Prämien nicht zahlt, während Sie im Trust sicherstellen können, dass alle Prämien pünktlich bezahlt werden.

Wenn die Begünstigten des Erlöses minderjährige Kinder aus einer früheren Ehe sind, ermöglicht Ihnen ein ILIT, ein vertrauenswürdiges Familienmitglied als Treuhänder zu benennen, der das Geld für die Kinder gemäß den Bedingungen des Treuhanddokuments verwaltet.

Vorschriften über das Eigentum an Lebensversicherungen

Der IRS hat Regeln entwickelt, die helfen zu bestimmen, wer eine Lebensversicherungspolice besitzt, wenn eine versicherte Person stirbt. Die wichtigste Regelung zur Überwachung des ordnungsgemäßen Eigentums ist in der Finanzwelt als Dreijahresregel bekannt, die besagt, dass alle Schenkungen von Lebensversicherungspolicen, die innerhalb von drei Jahren nach dem Tod erfolgen, weiterhin der Bundesnachlasssteuer unterliegen.

Dies gilt sowohl für eine Eigentumsübertragung auf eine andere Person als auch für die Gründung eines ILIT. Wenn Sie also innerhalb von drei Jahren nach der Übertragung sterben, wird der gesamte Erlös in Ihren Nachlass aufgenommen, als ob Sie noch Eigentümer der Police wären.

Der IRS wird auch nach Eigentumsvorfällen der Person suchen, die die Police überträgt. Bei der Übertragung der Police muss der ursprüngliche Eigentümer alle gesetzlichen Rechte verlieren, den Begünstigten zu wechseln, Kredite gegen die Police aufzunehmen, die Police aufzugeben oder zu kündigen oder die Zahlungsoptionen für den Begünstigten auszuwählen.

Darüber hinaus muss der ursprüngliche Eigentümer die Prämien nicht zahlen, um die Police in Kraft zu halten. Diese Handlungen gelten als Teil des Eigentums an den Vermögenswerten und können, wenn sie durchgeführt werden, den Steuervorteil der Übertragung zunichte machen.

Auch wenn eine Policenübertragung alle Anforderungen erfüllt, können einige der übertragenen Vermögenswerte dennoch der Besteuerung unterliegen. Wenn der aktuelle Barwert der Police den Schenkungssteuerausschluss von 15.000 USD überschreitet, werden Schenkungssteuern erhoben und zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Versicherungsnehmers fällig.

Die Quintessenz

Es ist nicht ungewöhnlich, dass Einzelpersonen im Rahmen einer Lebensversicherungspolice für 500.000 bis mehrere Millionen Todesfallleistungen versichert sind. Sobald Sie den Wert Ihres Eigenheims, Ihrer Altersvorsorgekonten, Ersparnisse und anderer Habseligkeiten addieren, werden Sie von der Größe Ihres Nachlasses überrascht sein. Wenn Sie mehr Jahre Wachstum berücksichtigen, sind einige Personen möglicherweise mit einem Nachlasssteuerproblem konfrontiert.

Eine praktikable Lösung hierfür besteht darin, Ihr Schenkungspotenzial zu maximieren und das Eigentum an Policen wann immer möglich zu geringen oder keinen Schenkungssteuerkosten zu übertragen. Solange Sie nach der Übertragung noch drei Jahre leben, können Sie mit Ihrem Nachlass erhebliche Steuern sparen.