Handelsdatum Buchhaltung

Was ist Trade Date Accounting?

Die Bilanzierung von Handelsterminen ist eine Buchhaltungsmethode, mit der Buchhalter und Buchhalter von Unternehmen Transaktionen erfassen. Die Bilanzierung des Handelstermins erfasst die Transaktion ab dem Datum, an dem eine Vereinbarung abgeschlossen wurde (dem Handelstag), anstatt an dem Tag, an dem die Transaktion abgeschlossen wurde (dem Abwicklungsdatum). Wenn es sich bei der Transaktion jedoch um Zinsen handelt, können die Zinsen erst nach Eintreffen des Abrechnungstermins in den Büchern erfasst werden.

Funktionsweise der Bilanzierung von Handelsdaten

Für die Bilanzierung von Handelsterminen muss eine Transaktion an dem Tag aufgezeichnet werden, an dem die Transaktion abgeschlossen wird. Dies unterscheidet sich von der Abrechnungsdatumabrechnung, bei der das Lieferdatum als Transaktionsdatum verwendet wird. Das heißt, die Abrechnung von Handelsterminen bedeutet, dass das Unternehmen nicht wartet, bis sich Guthaben auf dem Konto befindet oder das Konto verlassen hat, um die Transaktion aufzuzeichnen. Die Transaktion wird aufgezeichnet, sobald das Geschäft oder die Vereinbarung abgeschlossen ist.

Trade Date Accounting vs. Settlement Date 

Beide Datierungsoptionen sind Teil der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP). Ein Unternehmen kann beide Optionen verwenden, muss sich jedoch an die gewählte Option halten. Der Hauptunterschied zwischen der Bilanzierung zum Handelstag und zum Abrechnungstag ist der Zeitpunkt, der sich auch auf den Jahresabschluss auswirkt.

Die Unterscheidung zwischen Handels- und Abrechnungsdatum ist wichtig, da sie sich auf den Jahresabschluss des Unternehmens auswirkt. Angenommen, die ZXC Corporation, deren Geschäftsjahr am 31. Dezember endet, kauft am 26. Dezember eine neue Fabrik mit Schulden und nimmt diesen Faktor am 31. Januar des nächsten Jahres in Besitz. Diese Transaktion erstreckt sich über das Geschäftsjahresende. Die von der ZXC Corporation verwendete Rechnungslegungsmethode wirkt sich auf das Jahr aus, für das diese Transaktion erfasst wird.

Wenn die ZXC Corporation die Bilanzierung zum Handelstag verwendet, werden der Vermögenswert und der Darlehensbetrag am 26. Dezember in den Büchern des Unternehmens erfasst – ohne dass für die fünf Tage Zinsen anfallen. Wenn sie die Abrechnungsdaten verwenden, werden der Vermögenswert und die Verbindlichkeit im Unternehmen erfasst Bücher am 31. Januar des folgenden Jahres. Unabhängig von der verwendeten Bilanzierungsmethode werden die mit der Transaktion verbundenen Zinsen erst nach Abrechnung erfasst.

Vorteile der Bilanzierung von Handelsterminen

Der Hauptvorteil der Bilanzierung von Handelsterminen besteht darin, dass sie die aktuellsten Informationen für Abschlüsse liefert. In der Zwischenzeit ist die Bilanzierung von Abrechnungsterminen ein konservativerer Ansatz. Die Abrechnung von Abrechnungsdaten wird am besten für Unternehmen mit begrenzter Liquidität verwendet. Wenn die Abrechnung von Handelsdaten bedeutet, dass einem Unternehmen das tatsächliche physische Bargeld auf seinem Konto ausgehen kann, wenn es noch auf Gelder wartet oder ungeklärte Gelder ausgibt.

In der Zwischenzeit wird der Vorteil der Abrechnung am Abrechnungstag realisiert, wenn ein Geschäft zustande kommt. Ein Unternehmen, das die Bilanzierung von Handelsdaten verwendet, müsste die Buchhaltungstransaktion für eine fehlgeschlagene Transaktion stornieren.