Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke: Regeln und besondere Vorteile für 2020
Spenden für wohltätige Zwecke sind eine der besten Möglichkeiten, Steuern zu sparen. Nicht nur die Wohltätigkeitsorganisation selbst profitiert, sondern die Steuerzahler profitieren von Steuerersparnissen, indem sie einen Teil oder alle ihrer Beiträge in ihrer Steuererklärung abziehen. Für 2020 sehen Sonderregelungen eine großzügigere steuerliche Behandlung von qualifizierten Bareinlagen vor. Diese vorläufigen Bestimmungen gelten nicht nach 2020, es sei denn, der Kongress ändert das Gesetz.
Die zentralen Thesen
- Der Abzug für wohltätige Beiträge ermöglicht es Steuerpflichtigen, vorbehaltlich bestimmter Einschränkungen, Geld- und Sachspenden an gemeinnützige Organisationen abzuziehen.
- Damit ein gemeinnütziger Beitrag abzugsfähig ist, muss es sich bei dem empfangenden gemeinnützigen Verein um eine steuerrechtlich qualifizierte Einrichtung handeln.
- Jährliche Obergrenzen begrenzen den Gesamtbetrag der Abzüge für gemeinnützige Beiträge und Sonderregelungen begrenzen bestimmte Abzüge je nach Art des gespendeten Eigentums und der Art der steuerbefreiten Organisation, die die Spende erhält.
- Für 2020 erhalten Barbeiträge erweiterte Vorteile: Die jährliche Obergrenze wird für Barbeiträge angehoben und Steuerzahler, die keine Abzüge aufführen, können zusätzlich zum Standardabzug bis zu 300 USD an Barbeiträgen abziehen.
Die Grundlagen des Spendenabzugs
Die steuerliche Behandlung einer gemeinnützigen Zuwendung hängt von der Art des eingebrachten Vermögens und der Steuerbefreiung der Empfängerorganisation ab. Die Regeln unterscheiden sich für Einzel, Geschäfts- und Firmenspender. Und die Höhe des Abzugs unterliegt Normen und Obergrenzen. Für das Steuerjahr 2020 erhöhen befristete Sonderregelungen die zulässigen Abzüge und damit die Steuervergünstigungen für Barspenden. Hier ist ein Überblick über die Regeln für den Abzug von gemeinnützigen Beiträgen, einschließlich der großzügigeren Freibeträge für 2020.
Nicht alle Spenden sind abzugsfähig
Das Steuergesetz stellt Anforderungen, die sicherstellen sollen, dass nur Zuwendungen, die einem gemeinnützigen Zweck dienen, abgezogen werden dürfen. Daher muss sich ein Empfänger gemäß der Steuergesetzgebung und der vom US Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Steuerbefreiung qualifizieren.
Die Liste der berechtigten Einrichtungen umfasst Organisationen, die ausschließlich für religiöse, wohltätige, wissenschaftliche, literarische oder Bildungszwecke betrieben werden;die Verhütung von Tier- oder Kinderquälerei;oder die Entwicklung des Amateursports. Auch gemeinnützige Veteranenorganisationen, brüderliche Logengruppen, Friedhofs- und Bestattungsunternehmen und bestimmte juristische Personen können sich qualifizieren, wenn Spenden für förderfähige Zwecke bestimmt sind.
Um festzustellen, ob eine Organisation für den Erhalt abzugsfähiger Beiträge qualifiziert ist, kann das IRS-Tool zur Suche nach steuerbefreiten Organisationen dabei helfen, den steuerbefreiten Status einer Organisation zu überprüfen und ihre Berechtigung für abzugsfähige Beiträge zu bestimmen. Eine Spende an eine Bundes, Landes- und Kommunalverwaltung kann förderfähig sein, wenn das Geschenk für öffentliche Zwecke bestimmt ist (z. B. die Pflege eines öffentlichen Parks). Geschenke zugunsten einer bestimmten Person, eines gewinnorientierten Unternehmens oder anderer privater Interessen gelten nicht als abzugsfähige Spenden für wohltätige Zwecke.
Bitte beachten Sie, dass eine Sondermaßnahme im CARES-Gesetz (das Coronavirus-Entlastungsgesetz) es den Steuerzahlern ermöglicht, ab 2020 einen Überschuss von bis zu 300 USD an wohltätigen Geldspenden vorzunehmen. Dies bedeutet, dass selbst wenn Sie den Standardabzug vornehmen, Sie können immer noch bis zu 300 US-Dollar an Spenden für 2020 einfordern, wenn Sie Ihre Steuern im Jahr 2021 einreichen.
Regeln für die Beantragung eines Abzugs: wer, was und wie viel
Um die potenziellen Steuervorteile zu erhalten, müssen einzelne Steuerzahler das IRS- Formular 1040 einreichen . Mit Ausnahme einer besonderen Leistung, die erst im Jahr 2020 verfügbar ist, müssen Spenden für wohltätige Zwecke als Einzelabzüge in Anhang A geltend gemacht werden .
Für 2020 können Steuerzahler, die den Standardabzug in ihrer Steuererklärung geltend machen, bis zu 300 US-Dollar an gemeinnützigen Spenden, die in bar „ oberhalb der Linie “geleistet werden, also bei der Berechnung ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI), abziehen . Bestimmte Arten von Beiträgen sind nicht für den Abzug von 300 USD berechtigt, einschließlich (1) Sachspenden, wie z. B. Wertpapiere;(2) Beiträge an private, nicht operative Stiftungen;(3) Spenden an unterstützende Organisationen und neue oder bestehende von Spendern empfohlene Fonds;(4) Beiträge an Veteranenorganisationen, brüderliche Gesellschaften und bestimmte Friedhofs- und Bestattungsunternehmen;und (5) Beitragsvorträge aus früheren Jahren.
Der Vorsteuerabzug von 300 US-Dollar kommt vielen Steuerzahlern zugute, die keine Einzelangaben machen. Aufgrund der gegenwärtig hohen Sätze für den Standardabzug und der Obergrenze für staatliche und lokale Steuerabzüge erzielen viele Steuerzahler größere Steuereinsparungen, indem sie den Standardabzug geltend machen, anstatt ihn aufzuschlüsseln. Der Standardabzug für 2020 beträgt 24.800 US-Dollar für gemeinsame Rückkehr und 12.400 US-Dollar für unverheiratete Personen, mit zusätzlichen 1.300 US-Dollar für jede verheiratete Person über 65 Jahre oder Blinde oder 1.650 US-Dollar für unverheiratete Personen. Staatliche und lokale Steuerabzüge sind auf 10.000 US-Dollar begrenzt (5.000 US-Dollar, wenn die Ehe separat eingereicht wird).
Oftmals wird Steuerzahlern empfohlen, deren Gesamtabzüge, einschließlich der Abzüge für wohltätige Zwecke, für ein Jahr unter dem Standardabzug liegen würden, ihre gemeinnützigen Beiträge in einem einzigen Steuerjahr zusammenzufassen, um ihre Steuerersparnis zu maximieren. Sie können sich dafür entscheiden, in einem Jahr die Geschenke zu spenden, die sie sonst über zwei Jahre spenden würden, und dann ein Jahr überspringen. Für 2020 könnten einige Steuerzahler, insbesondere solche mit niedrigem und mittlerem Einkommen mit bescheidenen Gesamtspenden für wohltätige Zwecke, feststellen, dass der Sonderabzug von 300 US-Dollar jeden Vorteil aus der Gruppierung von Spenden für zwei oder mehr Jahre zunichte macht.
‚Quid-pro-quo‘-Beiträge erlaubten nur einen teilweisen Abzug
Bei bestimmten Spenden ist eine Berechnung erforderlich, um den abzugsfähigen Betrag zu ermitteln. Dazu gehören „Gegenleistungsspenden“, für die der Spender als Gegenleistung für das Geschenk einen wirtschaftlichen Vorteil, zB Waren oder Dienstleistungen, erhält. Wenn ein Spender als Gegenleistung für eine Spende ein T-Shirt „für einen guten Zweck“ erhält, ist der gesamte Spendenbetrag nicht abzugsfähig. Der Abzug ist auf den Betrag der Einlage begrenzt, der den Verkehrswert des Hemdes übersteigt.
Wenn der Beitrag beispielsweise 40 US-Dollar beträgt und der Marktwert des T-Shirts 20 US-Dollar beträgt, beträgt der Selbstbehalt nur 20 US-Dollar (40 US-Dollar Spende – der Wert des T-Shirts 20 US-Dollar). Die gleiche Regel gilt für Beiträge für Veranstaltungen wie Benefiz-Dinner, bei denen der Marktwert des Essens von den Kosten der Veranstaltung abgezogen werden muss, um die Höhe des Abzugs zu bestimmen.
Abzug für gespendete Waren zum Marktwert
Abzüge von Spenden für wohltätige Zwecke sind für Sachspenden, einschließlich Kleidung, Haushaltsgegenstände und mehr, an Goodwill, die Heilsarmee und ähnliche Wohltätigkeitsorganisationen zulässig. Aber diese Arten von Sachgeschenken haben ihre eigenen Regeln. Gebrauchte Kleidung und Haushaltsgegenstände müssen in einem brauchbaren guten Zustand sein;Für Fahrzeugspenden gelten zusätzliche Regelungen. Die Höhe des Abzugs ist auf den Marktwert des Artikels zum Zeitpunkt des Beitrags begrenzt, z. B. auf den Gebrauchtwarenladenpreis.
Einige Steuervorbereitungsprogramme enthalten einen Taschenrechner, der dabei hilft, den fairen Marktwert der Artikel zu bestimmen. Wenn ein Steuerzahler mehr als $500 an Gesamtabzügen für Sacheinlagen geltend macht,muss dasIRS- Publikation 561 ist eine nützliche Ressource, die Ihnen bei der Entscheidung über den Wert Ihrer Sachspenden hilft.
Spendenlimits: Spezielle Regeln für 2020
Die Abgabenordnung legt für bestimmte gemeinnützige Beiträge verschiedene Grenzen für den abzugsfähigen Betrag fest. Für 2020 werden die Grenzen für bestimmte Bareinlagen erhöht.
Abzüge für Bareinlagen, die für 2020 angehoben wurden
Für 2020 wird die Obergrenze für den Abzug von Geldspenden für wohltätige Zwecke erhöht. Zuvor war der Abzug für Barbeiträge an qualifizierende Organisationen auf 60 % der Beitragsgrundlage eines einzelnen Steuerzahlers beschränkt, die im Allgemeinen dem bereinigten Bruttoeinkommen des Steuerzahlers AGI (berechnet ohne Nettoverlustrückträge) entspricht. Für dieses eine Jahr können Steuerpflichtige den Betrag ihrer Bareinlagen, die über ihre zulässigen Sachspenden hinausgehen, bis zur vollen Höhe ihres AGI abziehen. Diese höhere Obergrenze wird es einigen Steuerpflichtigen ermöglichen, ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen zu streichen. Übersteigen die Beiträge eines Steuerpflichtigen die Obergrenze, kann der nicht genutzte Betrag bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.
Die Organisationen, die Anspruch auf die erhöhte Obergrenze für Barbeiträge haben, sind Organisationen, die zu religiösen, karitativen, wissenschaftlichen, literarischen oder Bildungszwecken betrieben werden;die Verhütung von Tier- oder Kinderquälerei;oder die Entwicklung des Amateursports;sowie private Betriebsstiftungen und bestimmte staatliche Einheiten. Für nicht qualifizierte Organisationen, zu denen (1) private nicht operative Stiftungen, (2) unterstützende Organisationen und bestehende oder neue von Gebern beratene Fonds gehören;und (3) Veteranenorganisationen, Bruderschaften und bestimmte Friedhofs- und Bestattungsunternehmen sind die Gesamtabzüge weiterhin auf 30 % des AGI des Steuerzahlers begrenzt.
Sachleistungen sind für die erhöhten Obergrenzen nicht förderfähig. Nicht zahlungswirksame Beiträge an qualifizierte Organisationen sind weiterhin auf 50% der AGI des einzelnen Spenders begrenzt. Sachspenden an nicht qualifizierte Unternehmen sind weiterhin auf 30 % des AGI begrenzt. Außerdem sind Beiträge von geschätzten Kapitalgewinnvermögen im Allgemeinen auf 30 % des AGI begrenzt, wenn sie an qualifizierte Organisationen geleistet werden, und 20 % des AGI im Fall von nicht qualifizierten Organisationen, einschließlich privater, nicht operativer Stiftungen.
Die höhere Absetzgrenze für 2020 bietet eine potenziell attraktive Möglichkeit zur Steuerplanung für Steuerzahler mit hohen Steuerklassen, die Bareinlagen leisten. Steuerpflichtige mit hohem Steuersatz, die im Jahr 2021 erhebliche Bareinzahlungen planen, könnten prüfen, ob die Gewährung solcher Geschenke im Jahr 2020, um die vorübergehenden, höheren Obergrenzen zu nutzen, zu größeren Steuereinsparungen führen würde, als wenn die Geschenke über zwei oder mehr Jahre verteilt würden.
2020 Vorteile für Unternehmen
Unternehmen, die im Jahr 2020 gemeinnützige Beiträge leisten, haben ebenfalls Anspruch auf höhere Leistungen. Einzelunternehmer und Inhaber von „ Durchleitungs“-Unternehmen melden die Abzüge in ihren eigenen Steuererklärungen gemäß den Vorschriften für einzelne Steuerpflichtige, einschließlich der erhöhten Obergrenzen für Geldgeschenke. Für C-Gesellschaften werden die Beitragsgrenzen für Geldspenden von 10 % auf 25 % des steuerpflichtigen Einkommens (mit einigen Anpassungen) angehoben. Für die Beiträge von Unternehmen zum Lebensmittelinventar gelten besondere Regeln. Die Beitragsobergrenze wird generell von 15 % des Nettoeinkommens für Inhaber von Durchleitungsunternehmen und von 15 % des steuerpflichtigen Einkommens für C-Gesellschaften auf jeweils 25 % erhöht.
Vorteile für bestimmte Umstände
Von Zeit zu Zeit sieht die Steuergesetzgebung Obergrenzen vor, die höher sind als diejenigen, die allgemein für Situationen mit besonderen Interessen gelten, um beispielsweise die Wiederherstellung nach einer Katastrophe zu unterstützen oder einer bestimmten Branche oder einem bestimmten Zweck zu helfen. Derzeit kann ein qualifizierter Landwirt oder Viehzüchter einen qualifizierten Naturschutzabzug von bis zu 100 % des bereinigten Bruttoeinkommens (abzüglich anderer zulässiger gemeinnütziger Abzüge) für eine Einbringung von Grundstücken in die Landwirtschaft oder Viehzucht geltend machen, sofern die Grundstücke weiterhin genutzt oder verfügbar sind für eine solche Produktion.
Abzüge erfordern Aufzeichnungen
Steuerzahler müssen detaillierte Aufzeichnungen führen, um ihre Abzüge für wohltätige Zwecke zu belegen. Um einen Abzug für Bargeld zu beantragen, müssen Sie über eine schriftliche Aufzeichnung, einen stornierten Scheck oder eine Bank- / Gehaltsabrechnungverfügen . Jeder Beitrag von mehr als $250 in bar oder Eigentum muss durch eine schriftliche Bestätigung des Empfängers untermauert werden, in der der Betrag des Beitrags angegeben ist, ob dem Beitragszahler Waren oder Dienstleistungen zur Verfügung gestellt wurden oder nicht, und der angemessene Marktwert dieser Waren oder Dienstleistungen. Bedeutende Eigentumsbeiträge erfordern ebenfalls Gutachten.
Die Quintessenz
Laden Sie eine Kopie der IRS-Publikation 526 und des Formulars 8283 (für Sachspenden) zum einfachen Nachschlagen herunter, um spezifische Hinweise zu den zulässigen und nicht zulässigen Inhalten zu erhalten. Überprüfen Sie außerdem die IRS-Abzüge für wohltätige Beiträge, die aktualisiert wurden, um die Sonderregeln für 2020 aufzunehmen, um geltende Grenzen für Abzüge zu klären.