Beitragsabzug für wohltätige Zwecke: Regeln und besondere Vorteile für 2020
Geschenke für wohltätige Zwecke sind eine der besten Möglichkeiten zur Steuerersparnis. Die Wohltätigkeitsorganisation selbst profitiert nicht nur selbst, sondern die Steuerzahler profitieren auch von Steuereinsparungen, indem sie einen Teil oder alle ihre Beiträge von ihren Steuererklärungen abziehen. Für 2020 sehen Sonderregelungen eine großzügigere steuerliche Behandlung für qualifizierte Bareinlagen vor. Diese vorübergehenden Bestimmungen gelten nach 2020 nicht mehr, es sei denn, der Kongress ändert das Gesetz.
Die zentralen Thesen
- Mit dem Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke können Steuerzahler unter bestimmten Einschränkungen Beiträge von Bargeld und Eigentum an gemeinnützige Organisationen abziehen.
- Damit ein gemeinnütziger Beitrag abzugsfähig ist, muss die Empfänger-Wohltätigkeitsorganisation eine qualifizierte Organisation im Sinne des Steuergesetzes sein.
- Jährliche Obergrenzen begrenzen den Gesamtbetrag der Abzüge für gemeinnützige Beiträge, und Sonderregeln begrenzen bestimmte Abzüge, die auf der Art des gespendeten Eigentums und der Art der steuerfreien Organisation beruhen, die die Spende erhält.
- Für 2020 erhalten Bargeldbeiträge erweiterte Leistungen: Die jährliche Obergrenze wird für Bargeldbeiträge angehoben, und Steuerzahler, die keine Abzüge angeben, können zusätzlich zum Anspruch auf den Standardabzug bis zu 300 USD an Bargeldbeiträgen abziehen.
Die Grundlagen des Beitragsabzugs für wohltätige Zwecke
Die steuerliche Behandlung eines gemeinnützigen Beitrags hängt von der Art des eingebrachten Vermögenswerts und dem Steuerbefreiungsstatus der Empfängerorganisation ab. Die Regeln für Einzel, Geschäfts- und Unternehmensspender sind unterschiedlich. Und die Höhe des Abzugs unterliegt Normen und Obergrenzen. Für das Steuerjahr 2020 erhöhen spezielle vorübergehende Regeln die zulässigen Abzüge und damit die Steuervorteile für in bar gemachte Spenden. Hier finden Sie eine Übersicht über die Regeln für den Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke, einschließlich der großzügigeren Zulagen für 2020.
Nicht alle Spenden sind abzugsfähig
Das Steuergesetz schreibt Anforderungen vor, die sicherstellen sollen, dass Abzüge nur für Beiträge zulässig sind, die einem gemeinnützigen Zweck dienen. Daher muss sich ein Empfänger für den Steuerbefreiungsstatus qualifizieren, der von der Steuerkennziffer gefordert und vom US Internal Revenue Service (IRS) festgelegt wird.
Die Liste der förderfähigen Einrichtungen umfasst Organisationen, die ausschließlich für religiöse, gemeinnützige, wissenschaftliche, literarische oder Bildungszwecke betrieben werden.die Verhinderung von Tierquälerei oder Kindern;oder die Entwicklung des Amateursports. Gemeinnützige Veteranenorganisationen, brüderliche Logengruppen, Friedhofs- und Bestattungsunternehmen sowie bestimmte juristische Personen können sich ebenfalls qualifizieren, wenn Spenden für förderfähige Zwecke bestimmt sind.
Um festzustellen, ob eine Organisation berechtigt ist, abzugsfähige Beiträge zu erhalten, kann dasIRS-Tool zur Suche nach steuerbefreiten Organisationen dazu beitragen, den Steuerbefreiungsstatus einer Organisation zu überprüfen und ihre Berechtigung für abzugsfähige Beiträge zu bestimmen. Eine Spende an eine Bundes, Landes- und Kommunalverwaltung kann förderfähig sein, wenn das Geschenk für öffentliche Zwecke (z. B. die Pflege eines öffentlichen Parks) vorgesehen ist. Geschenke zugunsten einer bestimmten Person, eines gewinnorientierten Unternehmens oder anderer privater Interessen gelten nicht als abzugsfähige Spenden für wohltätige Zwecke.
Bitte beachten Sie, dass eine Sondermaßnahme im CARES-Gesetz (Coronavirus Relief Bill) es Steuerzahlern ermöglicht, ab 2020 einen über dem Strich liegenden Abzug von bis zu 300 USD für wohltätige Geldspenden vorzunehmen. Dies bedeutet, selbst wenn Sie den Standardabzug vornehmen, Sie können immer noch bis zu 300 US-Dollar an Spenden für 2020 einfordern, wenn Sie Ihre Steuern im Jahr 2021 einreichen.
Regeln für die Beantragung eines Abzugs: wer, was und wie viel
Um die potenziellen Steuervorteile zu erhalten, müssen einzelne Steuerzahler das IRS- Formular 1040 einreichen . Mit Ausnahme einer besonderen Leistung, die erst im Jahr 2020 verfügbar ist, müssen Spenden für wohltätige Zwecke als Einzelabzüge in Anhang A geltend gemacht werden .
Für 2020 sind Steuerzahler, die den Standardabzug in ihrer Steuererklärung geltend machen, berechtigt, bis zu 300 US-Dollar an Spenden in bar abzuziehen, die “ über dem Strich „, dh bei der Berechnung ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI), geleistet werden. Bestimmte Arten von Beiträgen sind nicht für den Abzug von 300 USD berechtigt, einschließlich (1) Geschenken von nicht zahlungswirksamen Gütern, wie z. B. Geschenken von Wertpapieren;(2) Beiträge zu privaten nicht operativen Stiftungen;(3) Spenden an unterstützende Organisationen und neue oder bestehende von Spendern beratene Fonds;(4) Beiträge an Veteranenorganisationen, brüderliche Gesellschaften und bestimmte Friedhofs- und Bestattungsunternehmen;und (5) Beitragsvorträge aus früheren Jahren.
Der über dem Strich liegende Abzug von 300 US-Dollar kommt vielen Steuerzahlern zugute, die keine Angaben machen. Aufgrund des gegenwärtigen hohen Niveaus für den Standardabzug und der Obergrenze für staatliche und lokale Steuerabzüge erzielen viele Steuerzahler größere Steuereinsparungen, indem sie den Standardabzug geltend machen, anstatt ihn aufzuschlüsseln. Der Standardabzug für 2020 beträgt 24.800 USD für gemeinsame Rückgaben und 12.400 USD für unverheiratete Personen, zusätzlich 1.300 USD für jede verheiratete Person über 65 Jahre oder blind oder 1.650 USD für unverheiratete Personen. Staatliche und lokale Steuerabzüge sind auf 10.000 US-Dollar begrenzt (5.000 US-Dollar, wenn die Ehe separat eingereicht wird).
Steuerzahlern, deren Gesamtpostenabzüge, einschließlich gemeinnütziger Abzüge, für ein Jahr unter dem Standardabzug liegen, wird häufig empfohlen, ihre gemeinnützigen Beiträge in einem einzigen Steuerjahr zusammenzufassen, um ihre Steuereinsparungen zu maximieren. Sie können sich dafür entscheiden, innerhalb eines Jahres die Geschenke zu spenden, die sie sonst über zwei Jahre spenden könnten, und dann ein Jahr überspringen. Für das Jahr 2020 stellen einige Steuerzahler, insbesondere diejenigen mit niedrigem und mittlerem Einkommen und bescheidenen Spenden für wohltätige Zwecke, möglicherweise fest, dass der spezielle Abzug von 300 USD jeglichen Nutzen aus der Gruppierung von Spenden für zwei oder mehr Jahre für wohltätige Zwecke zunichte macht.
„Quid-pro-Quo“ -Beiträge erlaubten nur einen teilweisen Abzug
Für bestimmte Spenden ist eine Berechnung erforderlich, um den Betrag zu bestimmen, der abgezogen werden kann. Dazu gehören „Gegenleistung“ -Spenden, für die der Spender als Gegenleistung für das Geschenk einen wirtschaftlichen Vorteil erhält, z. B. Waren oder Dienstleistungen. Erhält ein Spender ein T-Shirt „aus wichtigem Grund“ als Gegenleistung für einen Beitrag, ist der gesamte Betrag des Beitrags nicht abzugsfähig. Der Abzug ist auf die Höhe des Beitrags begrenzt, der den Marktwert des Hemdes übersteigt.
Wenn der Beitrag beispielsweise 40 US-Dollar beträgt und der Marktwert des T-Shirts 20 US-Dollar beträgt, beträgt der abzugsfähige Betrag nur 20 US-Dollar (40 US-Dollar Spende – der Wert des Shirts 20 US-Dollar). Die gleiche Regel gilt für Beiträge für Veranstaltungen wie Wohltätigkeitsabende, bei denen der Marktwert des Essens von den Kosten der Veranstaltung abgezogen werden muss, um die Höhe des Abzugs zu bestimmen.
Abzug für gespendete Waren zum beizulegenden Zeitwert
Für Spenden von Waren, einschließlich Kleidung, Haushaltsgegenständen und mehr an Goodwill, die Heilsarmee und ähnliche Wohltätigkeitsorganisationen sind Spendenabzüge für wohltätige Zwecke zulässig. Aber diese Arten von Geschenken ohne Bargeld haben ihre eigenen Regeln. Gebrauchte Kleidung und Haushaltsgegenstände müssen in brauchbarem Zustand sein. Für Fahrzeugspenden gelten zusätzliche Bestimmungen. Die Höhe des Abzugs ist auf den Marktwert des Artikels zum Zeitpunkt des Beitrags begrenzt, z. B. auf den Gebrauchtwarenladenpreis.
Einige Steuervorbereitungsprogramme enthalten einen Taschenrechner, mit dessen Hilfe die Marktwerte der Artikel ermittelt werden können. Wenn ein Steuerpflichtiger einen Gesamtabzug von mehr als 500 USD für nicht zahlungswirksame Beiträge geltend macht,muss dasIRS- Publikation 561 ist eine nützliche Ressource, mit der Sie den Wert Ihrer nicht zahlungswirksamen Beiträge bestimmen können.
Spendenlimits: Sonderregeln für 2020
Das Steuerkennzeichen sieht verschiedene Grenzen für den abzugsfähigen Betrag für bestimmte gemeinnützige Beiträge vor. Für 2020 werden die Limits für bestimmte Bareinlagen erhöht.
Obergrenzen für Abzüge für Bareinlagen, die für 2020 erhoben wurden
Für 2020 wird die Obergrenze für den Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke erhöht. Zuvor war der Abzug für Bareinlagen an qualifizierte Organisationen auf 60% der Beitragsbasis eines einzelnen Steuerpflichtigen begrenzt, was im Allgemeinen dem bereinigten Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen (AGI) entspricht (berechnet ohne Nettoverlustvorträge). Für dieses eine Jahr können Steuerzahler den Betrag ihrer Geldspenden für wohltätige Zwecke, der über ihre zulässigen nicht zahlungswirksamen Spenden für wohltätige Zwecke hinausgeht, bis zum vollen Betrag ihrer AGI abziehen. Diese höhere Obergrenze wird es einigen Steuerzahlern ermöglichen, ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen zu eliminieren. Wenn die Beiträge eines Steuerpflichtigen die Obergrenze überschreiten, kann der nicht verwendete Betrag bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.
Die Organisationen, die sich für die erhöhte Obergrenze für Geldspenden qualifizieren, sind Einrichtungen, die für religiöse, gemeinnützige, wissenschaftliche, literarische oder Bildungszwecke betrieben werden.die Verhinderung von Tierquälerei oder Kindern;oder die Entwicklung des Amateursports;sowie private Betriebsstiftungen und bestimmte Regierungseinheiten. Für nicht qualifizierte Organisationen, zu denen (1) private nicht operative Stiftungen, (2) unterstützende Organisationen und bestehende oder neue von Spendern beratene Fonds gehören;und (3) Veteranenorganisationen, brüderliche Gesellschaften und bestimmte Friedhofs- und Bestattungsunternehmen, die Gesamtabzüge sind weiterhin auf 30% der AGI des Steuerzahlers begrenzt.
Sachleistungen sind für die erhöhten Obergrenzen nicht förderfähig. Nicht zahlungswirksame Beiträge an qualifizierte Organisationen sind weiterhin auf 50% der AGI des einzelnen Spenders begrenzt. Sachspenden an nicht qualifizierte Unternehmen sind weiterhin auf 30% der AGI begrenzt. Außerdem sind die Beiträge von geschätzten Kapitalgewinnimmobilien im Allgemeinen auf 30% der AGI begrenzt, wenn sie an qualifizierte Organisationen geleistet werden, und auf 20% der AGI bei nicht qualifizierten Organisationen, einschließlich privater nicht operativer Stiftungen.
Die höhere Obergrenze für Abzüge für 2020 bietet eine Steuerplanungsmöglichkeit, die potenziell für hochrangige Steuerzahler attraktiv ist, die Bargeldbeiträge leisten. Hochrangige Steuerzahler, die planen, im Jahr 2021 erhebliche Geldspenden zu leisten, könnten bewerten, ob das Schenken solcher Geschenke im Jahr 2020, um die vorübergehenden höheren Obergrenzen zu nutzen, zu größeren Steuereinsparungen führen würde, als wenn die Geschenke über zwei oder mehr Jahre verteilt würden.
2020 Vorteile für die Wirtschaft
Unternehmen, die im Jahr 2020 gemeinnützige Beiträge leisten, haben ebenfalls Anspruch auf höhere Leistungen. Einzelunternehmer und Eigentümer von „ Pass-Through“ -Unternehmen melden die Abzüge ihrer eigenen Steuererklärung gemäß den Regeln für einzelne Steuerzahler, einschließlich der erhöhten Obergrenzen für Bargeldgeschenke. Für C-Unternehmen werden die Beitragsgrenzen für Geldspenden von 10% auf 25% des steuerpflichtigen Einkommens erhöht (mit einigen Anpassungen). Für die Beiträge der Unternehmen zum Lebensmittelinventar gelten besondere Regeln. Die Obergrenze für solche Beiträge wird im Allgemeinen von 15% des Nettoeinkommens für Inhaber von Pass-Through-Unternehmen und von 15% des steuerpflichtigen Einkommens für C-Unternehmen auf jeweils 25% erhöht.
Vorteile für bestimmte Umstände
Von Zeit zu Zeit sieht die Steuergesetzgebung Obergrenzen vor, die höher sind als diejenigen, die allgemein für Situationen mit besonderen Interessen gelten, beispielsweise um die Wiederherstellung nach einer Katastrophe zu unterstützen oder um einer bestimmten Branche oder einem bestimmten Zweck zu nützen. Derzeit kann ein qualifizierter Landwirt oder Viehzüchter einen qualifizierten Erhaltungsabzug von bis zu 100% des bereinigten Bruttoeinkommens (abzüglich anderer zulässiger gemeinnütziger Abzüge) für einen Beitrag von Eigentum für die Landwirtschaft oder die Tierproduktion beantragen, sofern das Eigentum weiterhin genutzt wird oder verfügbar ist für eine solche Produktion.
Abzüge erfordern Aufzeichnungen
Steuerzahler müssen detaillierte Aufzeichnungen führen, um ihre gemeinnützigen Abzüge zu belegen. Um einen Abzug für Bargeld zu beantragen, müssen Sie über eine schriftliche Aufzeichnung, einen stornierten Scheck oder eine Bank- / Gehaltsabrechnungverfügen . Jeder Beitrag von mehr als 250 USD in bar oder Eigentum muss durch eine schriftliche Bestätigung des Empfängers belegt werden, aus der die Höhe des Beitrags hervorgeht, unabhängig davon, ob dem Beitragenden Waren oder Dienstleistungen zur Verfügung gestellt wurden, und der Marktwert solcher Waren oder Dienstleistungen. Wesentliche Immobilienbeiträge erfordern ebenfalls eine Bewertung.
Das Fazit
Laden Sie eine Kopie der IRS-Publikation 526 und des Formulars 8283 (für nicht zahlungswirksame Spenden) herunter, um eine genaue Anleitung zu erhalten, was erlaubt ist und was nicht . Überprüfen Sie außerdem die Abzüge für gemeinnützige Beiträge von IRS, die aktualisiert wurden, um die Sonderregeln für 2020 aufzunehmen, um die geltenden Grenzwerte für Abzüge zu klären.