Tier-2-Kapital

Was ist Tier-2-Kapital?

Der Begriff Tier-2- Kapital bezeichnet einen der Bestandteile der erforderlichen Reserven einer Bank. Tier 2 wird als zweite oder ergänzende Schicht des Eigenkapitals einer Bank bezeichnet und besteht aus Posten wie Neubewertungsrücklagen, hybriden Instrumenten und nachrangigen befristeten Schuldtiteln. Es gilt als weniger sicher als Tier-1-Kapital – die andere Form des Kapitals einer Bank –, da es schwieriger zu liquidieren ist. In den Vereinigten Staaten basiert die Gesamtkapitalanforderung teilweise auf dem gewichteten Risiko der Aktiva einer Bank.

Kernkapital verstehen

Die Eigenkapitalanforderungen der Banken wurden im Rahmen der internationalen Baseler Abkommen festgelegt. Diese Empfehlungen wurden vom Basler Ausschuss für Bankenaufsicht über mehrere Jahre bis in die 1980er Jahre entwickelt. Gemäß den Vorschriften müssen Bankenzur Erfüllung ihrer Verpflichtungeneinen bestimmten Betrag an Barmitteln und/oder anderen liquiden Mitteln vorhalten. Nicht mehr als 25 % des Kapitalbedarfs einer Bank dürfen aus Tier-2-Kapital bestehen.

Das Bankkapital ist in zwei Schichten unterteilt: Tier 1 oder Kernkapital und Tier 2 oder Ergänzungskapital. Die Kapitalquote einer Bank wird berechnet, indem ihr Kapital durch das gesamte risikobasierte Vermögen dividiert wird. Die minimale Kapitalquote Reserveanforderung für eine Bank,auf 8% eingestellt -6% durch Tier 1 Kapital bereitgestellt werden muß. Der Rest muss Tier-2-Kapital sein. Zusammen mit dem Kernkapital bietet es einer Bank ein finanzielles Polster für den Fall, dass sie ihre Vermögenswerte liquidieren muss.2

Es gibt vier Komponenten des Kernkapitals. Diese schließen ein:

• Neubewertungsrücklagen: Dies sind Rücklagen, die durch die Neubewertung eines Vermögenswerts entstehen. Eine typische Neubewertungsrücklage ist ein Gebäude im Besitz einer Bank. Im Laufe der Zeit nimmt der Wert desImmobilienvermögens tendenziell zu und kann somit neu bewertet werden.
• Allgemeine Rückstellungen: Diese Kategorie umfasst Verluste, die eine Bank in noch unbestimmter Höhe haben kann, auch aus Krediten. Der zulässige Gesamtbetrag der allgemeinen Vorsorge beträgt 1,25 % der risikogewichteten Aktiva (RWA)der Bank .
• Hybride Kapitalinstrumente: Bei dieser Art von Kapital handelt es sich um eine Mischung aus Fremd und Eigenkapitalinstrumenten. Vorzugsaktien sind ein Beispiel für ein Hybridinstrument. Eine Bank kann hybride Instrumente in ihr Ergänzungskapital aufnehmen, solange die Vermögenswerte dem Eigenkapital hinreichend ähnlich sind, so dass Verluste auf den Nennwert des Instruments eingehen können, ohne die Liquidation der Bankauszulösen.
• Nachrangige Verbindlichkeiten : Nachrangige Verbindlichkeiten sind in Bezug auf gewöhnliche Bankeinleger und andere Kredite und Wertpapiere nachrangig, die höherrangige vorrangige Verbindlichkeiten darstellen. Die ursprüngliche Mindestlaufzeit dieser Verbindlichkeiten beträgt über fünf Jahre.

Das Kernkapital ist in obere und untere Ebenen unterteilt. Das Tier-2-Kapital der oberen Ebene besteht aus Wertpapieren, die unbefristet sind – dh sie haben kein Fälligkeitsdatum , Bewertungsreserven und Anlagen in Sachanlagen. Das untergeordnete Kernkapital besteht aus nachrangigen Schuldtiteln und ist für eine Bank im Allgemeinen kostengünstig zu emittieren.

Besondere Überlegungen

Stille Reserven können in bestimmten Ländern als Teil des Ergänzungskapitals einer Bank gezählt werden. Diese Rücklagen sind Gewinne einer Bank, die nicht in öffentlich zugänglichen Dokumenten wie der Bilanz einer Bank erscheinen. Obwohl sie nicht offengelegt wurden, betrachten die meisten Banken diese Reserven immer noch als Sachwerte.

Die Aufsichtsbehörden einiger Länder erkennen die stillen Reserven ihrer Banken als Teil des Ergänzungskapitals an. Die meisten Länder, einschließlich der Vereinigten Staaten, erlauben nicht, dass diese Art von Kapital verwendet wird, um die Mindestreservepflicht rechtmäßig zu erfüllen.7