Private Stiftungen vs. öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen: Was ist der Unterschied?

Private Stiftungen vs. öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen: Ein Überblick

Der Internal Revenue Service (IRS) hat die Gründung von steuerbefreiten gemeinnützigen Organisationen ermöglicht. Diese Gruppen manifestieren sich auf zwei Arten: als private Stiftungen oder als öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen.

Private Stiftungen

Eine Privatstiftung ist eine gemeinnützige gemeinnützige Einrichtung, die in der Regel von einem einzigen Stifter, in der Regel einer Einzelperson oder einem Unternehmen, gegründet wird. Mit dieser ersten Samenspende wird eine Investition getätigt, um Einnahmen zu generieren, die dann gemäß den gemeinnützigen Prioritäten der Agentur verteilt werden. Die Palette dieser Prioritäten muss Abschnitt 501(c)(3) des Internal Revenue Code entsprechen und umfasst Bereiche wie Hilfe für die Armen, Förderung der Bildung und Bekämpfung der Verschlechterung der Gemeinschaft.

Private Stiftungen verwenden im Allgemeinen Zuschüsse an Einzelpersonen oder andere Wohltätigkeitsorganisationen, im Gegensatz zur direkten Finanzierung ihrer eigenen Programme. Im Gegensatz dazu neigt eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation dazu, eine Art direkter Aktivität auszuüben, wie beispielsweise den Betrieb einer Obdachlosenunterkunft.

Die Hauptkritik an privaten Stiftungen beruht auf ihrer operativen Unabhängigkeit. Ihre private Finanzierungsquelle ermöglicht es ihnen, die öffentliche Meinung zu ignorieren und möglicherweise sozial umstrittene Projekte zu unterstützen. Außerdem können sie ohne den lenkenden Einfluss des Marktes nicht optimale Ergebnisse erzielen, indem sie ihre Bemühungen falsch konzentrieren. Private Stiftungen haben auch mehr obligatorische Unterlagen (um die angemessene Verwendung der Mittel sicherzustellen) sowie Mindestanforderungen an die Verteilung von Vermögenswerten (5% pro Jahr).3

Öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen

Einige mögen öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen für wünschenswerter halten, weil sie regelmäßig Spenden von der Gemeinschaft einholen müssen und damit an die öffentliche Meinung appellieren müssen. Darüber hinaus wird ein „Markt für wohltätige Zwecke“ geschaffen, da jede Organisation bestrebt ist, den Beitrag eines Einzelnen zu erfassen.

Der IRS verlangt, dass eine Wohltätigkeitsorganisation mindestens ein Drittel ihrer Beiträge von der Allgemeinheit erhält oder den 10 %-Fakten- und Sachverhaltstest erfüllt. Während die Stiftung daher die Einnahmen aus ihren Investitionen und ihrer Gründungsquelle verwendet, verwendet die Öffentlichkeit Charity verwendet die öffentlich gesammelten Mittel, um ihre Initiativen direkt zu unterstützen. Dieser Unterschied in der Finanzierung fließt in die Entscheidung ein, welche Form die gemeinnützige Organisation annehmen könnte. Viele Anlageprodukte bieten eine stabile und konstante Rendite (denken Sie an Ihr eigenes Sparkonto). Daher bietet die Stiftungsstruktur privater Stiftungen eine konsistente, stabile und zuverlässige Quelle für fortlaufende Mittel. Dies ist wichtig, da Budgetierungs- und Finanzierungsentscheidungen mit größerem Vertrauen getroffen werden können. Dadurch wird ein zeitnaher und effizienter Zugang zu den von der Stiftung angestrebten Hilfen gewährleistet.

Hauptunterschiede

Die einzige wesentliche Änderung zwischen den beiden ist die Art und Weise der Mittelbeschaffung. Das „öffentliche“ in „öffentliche Wohltätigkeit“ bezieht sich auf das Ersuchen um regelmäßige Spenden von der Gemeinde. Aus der Höhe dieser Spenden wird eine quantifizierbare Intensität der öffentlichen Unterstützung ermittelt, die notwendig ist, um den Status als „öffentliche Wohltätigkeitsorganisation“ zu erreichen.

In steuerlicher Hinsicht haben öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen in der Regel höhere steuerlich absetzbare Spendengrenzen sowie die Möglichkeit, Unterstützung durch andere öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen und private Stiftungen zu gewinnen. Aus individueller Sicht sind öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen aufgrund der gewährten Flexibilität bei Spenden wünschenswert. Dies ermöglicht die Anpassung von Steuerstrategien an die persönlichen Vorlieben.

Die Gründung einer Stiftung erfordert oft eine größere Vorabzusage von Einnahmen, sowohl für die Gründung der Stiftung als auch für die Zahlung der Anwaltskosten. Um dengrößtmöglichen Einkommensteuerabzug zu erzielen, sollten 30% Ihres Vorsteuereinkommens in die Stiftung fließen. Durch regelmäßige Einzahlungen könnte eine Person bis zu 46 % ihrer Erbschaftssteuern sparen, wobei ein Überschuss bis zu fünf Jahre „übertragen“ werden kann. Der Hauptvorteil des Betriebs einer Stiftung liegt in der verfügbaren Kontrolle control. Der Stiftungsverantwortliche kann entscheiden, wer oder was unterstützt wird und er kann die Anlageentscheidungen treffen. Am Ende des Tages sind beide nützliche Vehikel, um wohltätige Dienste zu leisten, und die Unterschiede sind eher eine Frage von Zentimetern als von Meilen.

Besondere Überlegungen

Wenn Sie einfach nur das Beste aus Ihrer steuerlich absetzbaren Spende herausholen möchten, spenden Sie an eine der vielen öffentlichen Wohltätigkeitsorganisationen. Wenn Sie jedoch ein Vermächtnis hinterlassen möchten, einen großen Geldbetrag (z. B. aus einer Erbschaft) oder einen wertvollen Nachlass haben, den Sie vor Steuern schützen möchten, kann sich eine Privatstiftung als sinnvoll erweisen.