Testamentsvollstreckung
Was ist ein Testamentary Trust?
Ein testamentarischer Trust ist ein Trust, der gemäß den in einem Testament enthaltenen Anweisungen errichtet wird. Ein Testament kann mehr als ein testamentarisches Vertrauen haben. Der benannte Treuhänder ist für die Verwaltung und die testamentarische Verteilung des Vermögens des Treugebers an die Begünstigten verantwortlich.
Der testamentarische Trust wird manchmal auch als Testament Trust bezeichnet und ist unwiderruflich.
Die zentralen Thesen
- Ein testamentarischer Trust ist eine testamentarische Bestimmung, die einen Treuhänder zur Verwaltung des Vermögens des Verstorbenen ernennt.
- Es wird häufig verwendet, wenn der Begünstigte oder die Begünstigten Kinder oder behinderte Menschen sind.
- Der Trust dient auch dazu, Erbschaftsteuerschulden zu reduzieren und eine professionelle Verwaltung des Vermögens zu gewährleisten.
Das testamentarische Vertrauen verstehen
Zur Verwaltung des Vermögens des Verstorbenen im Namen der Begünstigten wird ein testamentarischer Trust errichtet. Es wird auch verwendet, um die Nachlasssteuerverbindlichkeiten zu reduzieren und eine professionelle Verwaltung des Vermögens des Verstorbenen sicherzustellen.
Der Trust kann zum Beispiel anordnen, dass das Vermögen einem Kind des Verstorbenen für Bildungsausgaben zugänglich ist, bis das Kind das 25. Lebensjahr vollendet, woraufhin der Restbetrag ausgezahlt wird.
Es kann auch ein testamentarischer Trust gegründet werden, um die gemeinnützige Verteilung des Vermögens nach den Wünschen des Verstorbenen zu verwalten.
Wie ein testamentarischer Trust funktioniert
An einem testamentarischen Trust sind in der Regel drei Parteien beteiligt: Der Schenker oder Treugeber, der den Trust gründet, der Trustee, der das treuhänderische Vermögen verwaltet, und der oder die im Testament genannten Begünstigten.
Ein Treugeber hat die Möglichkeit, einen Living Trust oder einen Testamentary Trust zu errichten. Ein Living Trust wird, wie der Name schon sagt, zu Lebzeiten des Treugebers wirksam. Ein testamentarisches Vertrauen tritt unmittelbar nach dem Tod des Vertrauensgebers in Kraft.
Das Testamentary Trust ist eine Bestimmung im Testament, die sowohl den Testamentsvollstrecker benennt als auch diese Person anweist, das Trust zu erstellen. Nach dem Tod der Person muss das Testament das Nachlassverfahren durchlaufen, um seine Echtheit festzustellen. Der Trust tritt dann in Kraft und der Testamentsvollstrecker überträgt das Vermögen in den testamentarischen Trust.
Ein testamentarisches Vertrauen bleibt bis zu einem im Testament genannten auslösenden Ereignis bestehen, beispielsweise einem überlebenden Kind, das das 21. Lebensjahr vollendet hat.
Sobald ein testamentarischer Trust besteht, verwaltet der Trustee das Vermögen, bis das Trust ausläuft und der Begünstigte die Kontrolle darüber erhält. Das Ablaufdatum des Trusts hängt normalerweise von einem bestimmten Ereignis ab, z. B. davon, dass der Begünstigte ein bestimmtes Alter erreicht oder das College abschließt. Bis zum Ablauf des Trusts überprüft das Nachlassgericht regelmäßig, ob der Trust ordnungsgemäß verwaltet wird.
Der Treugeber kann jeden als Treuhänder wählen. Der bestellte Treuhänder ist jedoch nicht verpflichtet, diese Funktion zu übernehmen und kann den Antrag ablehnen. In diesem Fall kann das Gericht einen Treuhänder ernennen oder ein Verwandter oder Freund der betroffenen Begünstigten freiwillig als Treuhänder fungieren.