Terminaljahr
Was ist das Terminaljahr?
Ein Endjahr ist ein Jahr, in dem eine Person im Rahmen der Nachlassplanung und Besteuerung stirbt. Der Begriff Abschlussjahr wird in der Nachlassplanung und -besteuerung verwendet, da im letzten Jahr des Steuerpflichtigen möglicherweise besondere Steuerregeln und der Umgang mit Einkommen und Vermögen gelten.
Die zentralen Thesen
- Ein terminales Jahr ist das Jahr, in dem eine Person stirbt.
- Dieser Begriff wird verwendet, um Handlungen zu Nachlassplanungs- und Steuerzwecken zu beschreiben.
- Die Erbschaftssteuer wird auch als Erbschaftssteuer oder Todesfallsteuer bezeichnet.
Terminaljahr verstehen
Das Endjahr wird für Steuer- und Nachlassverwaltungszwecke berücksichtigt. Der Verstorbene unterliegt, ähnlich wie in früheren Besteuerungsjahren, Steuerverbindlichkeiten für alle im letzten Jahr erzielten oder realisierten Einkünfte. Bestimmte Abzüge, Einkünfte und Vermögenswerte können während des letzten Jahres im Rahmen der Nachlassbesteuerung eine besondere steuerliche Behandlung erfahren. Darüber hinaus müssen für das letzte Jahr des Erblassers bestimmte Steuerformulare eingereicht werden.
In Kanada und den Vereinigten Staaten muss beispielsweise der überlebende Ehegatte, Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter im Namen des Erblassers eine endgültige Erklärung einreichen.
Erbschaftssteuern
In den Vereinigten Staaten ist die Erbschaftssteuer, auch als Erbschaftssteuer oder Todessteuer bezeichnet, eine finanzielle Abgabe auf den Anteil eines Begünstigten am Nachlass, normalerweise auf Vermögenswerte und andere finanzielle Erbschaften, die die Erben des Nachlasses erhalten. Diese Steuer wird nicht auf Vermögenswerte erhoben, die auf einen überlebenden Ehegatten übertragen werden. Erben oder Begünstigte zahlen diese Steuer nur, wenn der Betrag des Nachlasses, den sie erben, größer ist als die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegte Ausschlussgrenze.
Die Anwendung der Erbschaftssteuer ist unterschiedlich und hängt in erster Linie von den Bundesgesetzen innerhalb der Vereinigten Staaten ab, aber auch teilweise von den Erbschafts- oder Erbschaftsteuergesetzen in den einzelnen Bundesstaaten und möglicherweise vom internationalen Recht. Jeder Staat ist dafür verantwortlich, den Prozentsatz festzulegen, mit dem ein Nachlass auf staatlicher Ebene besteuert wird, und Staaten können zusätzliche Ausschlüsse für die Zahlung von Nachlasssteuern anbieten, die über die IRS-Ausschlussgrenze hinausgehen.
Besondere Erwägung
Die Freiheit, Vermögen aus einem Nachlass auf einen lebenden Ehegatten zu übertragen oder zu vererben, wird als unbeschränkter Eheabzug bezeichnet und kann ohne Erhebung einer Erbschaftssteuer erfolgen. Verstirbt der benannte lebende Ehegatte jedoch, müssen die Begünstigten des verbleibenden Nachlasses wahrscheinlich die Nachlasssteuer auf den Gesamtnachlasswert zahlen, der die Ausschlussgrenze überschreitet.
In vielen Fällen liegt der effektive US-Nachlasssteuersatz wesentlich unter dem höchsten gesetzlichen Bundessteuersatz von 37%. Erbschaftssteuern werden nur für den Teil eines Nachlasses geschuldet, der die Ausschlussgrenze überschreitet. Um dies ins rechte Licht zu rücken, betrachten Sie ein Anwesen im Wert von 7 Millionen US-Dollar. Mit der festgelegten Ausschlussgrenze von 11,7 Millionen US-Dollar würden keine Erbschaftssteuern geschuldet.
Selbst wenn jemand, der wohlhabend ist, Erbschaftssteuer schuldete, finden Nachlassbesitzer und -begünstigte oder ihre Anwälte ständig neue und kreative Wege, um Teile des verbleibenden Wertes eines Nachlasses vor Steuern zu schützen, indem sie Rabatte, Abzüge und Schlupflöcher nutzen.