Steuerjahr
Was ist ein Steuerjahr?
Ein Steuerjahr ist das 12-monatige Kalenderjahr, für das eine Steuererklärung gilt. In den USA läuft das Steuerjahr für natürliche Personen vom 1. Januar bis zum 31. Dezember und umfasst die in diesem Zeitraum geschuldeten Einkommensteuern.
Steuern, die während des Kalenderjahres 2020 einbehalten oder geschuldet wurden, würden beispielsweise in die Steuererklärung aufgenommen, die von den meisten Steuerzahlern im Jahr 2021 an den Internal Revenue Service (IRS) gesendet wird.
Die Frist für die Einreichung der Bundeseinkommensteuer 2020 für natürliche Personen wurde vom 15. April 2021 bis zum 17. Mai 2021 verlängert. Die Zahlung kann bis zum selben Datum verzögert werden. Ihre staatliche Steuerfrist darf nicht verzögert werden.
Als bemerkenswerte Ausnahme gilt: Wenn Sie Opfer des katastrophalen Schneesturms in Texas im Februar 2021 wurden, wurde Ihre Frist für die Einreichung Ihrer Bundessteuern für 2020 auf den 15. Juni 2021 verschoben. Wenn Sie nicht in Texas leben, aber vom Sturm betroffen waren, Sie können immer noch berechtigt sein.1
Die zentralen Thesen
- Ein Steuerjahr bezieht sich auf den Zeitraum von 12 Monaten, den eine Steuererklärung abdeckt.
- Natürliche Personen unterliegen einem Kalendersteuerjahr, das am 1. Januar beginnt und am 31. Dezember endet.
- Steuererklärungen in den USA sind normalerweise am 15. April des folgenden Jahres fällig und decken den Kalenderjahreszeitraum ab.
- Die Gewerbesteuer kann nach einem Kalenderjahr oder einem Steuerjahr erhoben werden.
Ein Steuerjahr verstehen
Ein Steuerjahr ist ein jährlicher Abrechnungszeitraum für die Zahlung oder Einbehaltung von Steuern, die Führung von Aufzeichnungen und die Meldung von Einnahmen und Ausgaben.
Lohnempfänger zahlen während des gesamten Kalendersteuerjahres Steuern. Zu Beginn des folgenden Jahres, in der Regel am 15. April, melden sie die gezahlten Löhne dem Internal Revenue Service (IRS) und zahlen entweder ihre zu viel gezahlten Steuern oder fordern eine Rückerstattung der zu viel gezahlten Steuern.
Selbstständige und Kleinunternehmer melden in der Regel vierteljährlich ihre Einkommen an und zahlen eine Schätzung der Steuern, die sie für dieses Quartal schulden. Sie reichen auch jährliche Dokumente ein, um die Konten abzugleichen und entweder die Differenz zu begleichen oder eine Rückerstattung zu verlangen.
Unternehmen können entweder das Kalenderjahr oder das Geschäftsjahr (GJ) als Start- und Enddatum ihres Steuerjahres für die Einkommensberichterstattung verwenden.
Ein auf das Kalenderjahr folgendes Steuerjahr bezieht sich auf die 12 aufeinanderfolgenden Monate vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Das Geschäftsjahr ist ein Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten, der an einem beliebigen Tag eines Monats endet, mit Ausnahme des letzten Tages im Dezember. Wenn das Steuerjahr eines Unternehmens kürzer als 12 Monate ist, wird es einfach als kurzes Steuerjahr bezeichnet.
Während der IRS den meisten Unternehmen erlaubt, entweder ein Kalenderjahr oder das Geschäftsjahr des Unternehmens zu verwenden, gibt es Ausnahmen. Steuerzahler, die unter Verwendung des Kalendersteuerjahres einreichen und später ein Einzelunternehmen gründen, Partner in einer Personengesellschaft werden oder Aktionär einer S-Gesellschaft werden, müssen weiterhin das Kalenderjahr verwenden, es sei denn, sie erhalten eine Genehmigung des IRS, um es zu ändern.
Arten von Steuerjahren
Neben Kalender- und Steuersteuerjahren gibt es auch staatliche Steuerjahre und, wie oben erwähnt, kurze Steuerjahre.
Staatliche Steuerjahre
Jeder Staat regelt die Besteuerung unabhängig vom föderalen System, aber die meisten erheben Einkommenssteuern und verwenden den 15. April als erforderlichen Anmeldetag. Virginia ist eine Ausnahme, mit einer Einreichungsfrist vom 1. Mai.
Einige Staaten haben keine Einkommenssteuern. New Hampshire, das keine Einkommens- oder Umsatzsteuer hat, kompensiert mit relativ hohen Grundsteuern. Das Grundsteuerjahr in New Hampshire läuft vom 1. April bis 31. März für alle Grundstückseigentümer.
Kurze Steuerjahre
Ein kurzes Steuerjahr ist ein Steuer- oder Kalendersteuerjahr, das weniger als 12 Monate beträgt. Kurze Steuerjahre treten entweder auf, wenn ein Unternehmen gegründet wird oder sich der Abrechnungszeitraum eines Unternehmens ändert. Kurze Steuerjahre treten in der Regel nur bei Unternehmen auf. In der Regel müssen einzelne Steuerpflichtige kalenderjährlich einreichen und haben nicht die Möglichkeit, ein Geschäftsjahr zu wählen.
Ein kurzes Steuerjahr kann auch auftreten, wenn ein Unternehmen beschließt, sein Steuerjahr zu ändern. Diese Änderung erfordert die Genehmigung des IRS, nachdem das Unternehmen dasFormular 1128 eingereicht hat. In diesem Fall beginnt der Kurzsteuerzeitraum am ersten Tag nach Ablauf des alten Steuerjahres und endet am Tag vor dem ersten Tag des neuen Steuerjahres.
Nehmen wir an, ein Unternehmen, das jedes Jahr von Juni bis Juni Einnahmen meldet, beschließt, sein Geschäftsjahr auf Oktober umzustellen. Daher muss dieses Unternehmen ein kurzes Steuerjahr von Juni bis Oktober melden.
Geschichte des Steuerjahres
Einzelpersonen verwenden im Allgemeinen ein Steuerjahr am 31. Dezember mit einer jährlichen Steuererklärung am 15. April des folgenden Jahres, aber das war nicht immer der Fall. Als die 16. Änderung 1913 verabschiedet wurde, dieder Bundesregierungdie Steuerbehörde erteilte, bestimmte der Kongress den 1. März als Tag der Steuererklärung. Dieses Datum wurde nach und nach auf den heutigen Stand verschoben, am 15. April.
Als die Frist 1954 geändert wurde, behauptete der IRS, dass dies dazu beigetragen habe, die Arbeitsbelastung zu verteilen, da so viele Rücksendungen gleichzeitig eingingen. Wie dem auch sei, die Verschiebung in den April fiel mit einer Zunahme des Kreises der anspruchsberechtigten Steuerzahler zusammen. Als die 16. Änderung verabschiedet wurde, wurde von einer kleinen Anzahl sehr wohlhabender Personen erwartet, dass sie Bundessteuern zahlen. Der Pool der Steuerzahler ist seither stark gewachsen.