Steueridentifikationsnummer (TIN)
Was ist eine Steueridentifikationsnummer (TIN)?
Eine Steueridentifikationsnummer (TIN) ist eine eindeutige neunstellige Nummer, die verwendet wird, um eine natürliche Person, ein Unternehmen oder eine andere juristische Person in Steuererklärungen und anderen Dokumenten zu identifizieren, die beim Internal Revenue Service (IRS) eingereicht werden. Eine TIN ist in der Regel entweder eine Sozialversicherungsnummer oder eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN), abhängig von der Stelle, an die sie ausgestellt wird. Die TIN wird auch als 95-Nummer oder Steuernummer bezeichnet.
Die meisten Personen entscheiden sich dafür, ihre Sozialversicherungsnummer als TIN zu verwenden. Einzelunternehmer, die keine Angestellten haben, können entweder ihre Sozialversicherungsnummer oder eine EIN verwenden. Unternehmen, Personengesellschaften, Trusts und Nachlässe müssen eine vom IRS zugewiesene EIN verwenden.
Die zentralen Thesen
- Eine Steueridentifikationsnummer (TIN) ist ein Oberbegriff, der verschiedene Arten von neunstelligen Identifikationsnummern umfasst, die von Einzelpersonen und/oder Unternehmen für die Steuererklärung beim Internal Revenue Service (IRS) verwendet werden.
- Für die meisten einzelnen Steuerzahler und viele Einzelunternehmer ist ihre Sozialversicherungsnummer ihre Steueridentifikationsnummer.
- Die meisten Unternehmen müssen eine vom IRS ausgestellte Art von Steueridentifikationsnummer verwenden, die als Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) bezeichnet wird.
So funktioniert eine Steueridentifikationsnummer
Eine TIN für eine natürliche Person wird wie eine Sozialversicherungsnummer formatiert: xxx-xx-xxxx. Für die meisten Personen ist ihre Sozialversicherungsnummer die Steueridentifikationsnummer. Für Unternehmen weist der IRS TINs im folgenden Format zu: xx-xxxxxxx. Unternehmen und alle anderen Einrichtungen, die keine Sozialversicherungsnummer als TIN verwenden können, müssen eine EIN vom IRS erhalten
TIN ist ein Oberbegriff, der sich auf eine der fünf Haupttypen von Steueridentifikationsnummern beziehen kann:
- Sozialversicherungsnummer (SSN)
- Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN)
- Individuelle Steueridentifikationsnummer (ITIN)
- Adoptionssteuerzahler-Identifikationsnummer (ATIN)
- Steueridentifikationsnummer (PTIN) des Erstellers
Die Social Security Administration stellt US-Bürgern und qualifizierten Ausländern Sozialversicherungsnummern aus. Bestimmte gebietsansässige und gebietsfremde Ausländer , die keinen Anspruch auf Sozialversicherungsnummern haben, können das Formular W-7 beim IRS einreichen, um eine ITIN zu erhalten. Der IRS ermächtigt Annahmestellen – wie Hochschulen, Finanzinstitute und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften –, Antragsteller bei der Erlangung von ITINs zu unterstützen.
Der IRS verlangt die Verwendung von Steueridentifikationsnummern auf vielen steuerbezogenen Dokumenten. Diese Dokumente umfassen Steuererklärungen, Erklärungen und Berichte. Banken und andere Unternehmen verwenden TIN-Nummern, wenn sie mit anderen Unternehmen interagieren.
Eine Steueridentifikationsnummer muss auf allen Materialien erscheinen, die dem IRS vorgelegt werden, um Steuervorteile oder -ausschlüsse zu beanspruchen oder Steuern zu zahlen. Beispielsweise müssen Steuerzahler, die jährliche Steuererklärungen einreichen, eine TIN in der Steuererklärung angeben, und Arbeitgeber, die an Arbeitnehmer gezahlte Löhne melden, müssen die TINs der Arbeitnehmer angeben.
Besondere Überlegungen
Der IRS stellt manchmal eine Adoptionssteuerzahler-Identifikationsnummer (ATIN) für ein Kind aus, das gerade von US-Steuerzahlern adoptiert wird. In diesen Fällen ist die Nummer nur vorübergehend und wird ersetzt, wenn das Kind Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer hat.
Der IRS verlangt von bezahlten Steuerberatern, eine Steueridentifikationsnummer (PTIN) für alle Steuererklärungen oder Erstattungsanträge, die sie erstellen (entweder im Wesentlichen oder vollständig), anzugeben. Steuerberater können diese Nummern per Post oder online beantragen. Für ausländische Steuerberater, die keine Sozialversicherungsnummern erhalten können, gelten besondere Regeln.
TINs vs. EINs
Arbeitgeber-Identifikationsnummern (EINs) sind eine Art von TIN. Manchmal werden EINs auch als Bundesarbeitgeber-Identifikationsnummern bezeichnet. Der IRS verlangt von Unternehmen, einschließlich Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften, sowie einigen Trusts und Nachlässen, EINs zu verwenden.
Der IRS weist darauf hin, dass die verantwortlichen Parteien sicherstellen, dass ein Unternehmen rechtmäßig gegründet wurde, bevor sie eine EIN erhalten. In der Regel muss ein neues EIN erworben werden, wenn sich das Eigentum oder die Struktur eines Unternehmens ändert. Das Dokument, das die EIN zuweist, muss von dem Unternehmen oder der Person aufbewahrt werden, der es zugewiesen wurde.
Einzelunternehmer, die keine Angestellten haben, können eine EIN oder eine Sozialversicherungsnummer verwenden. Ein Einzelunternehmer, der mindestens eine weitere Person beschäftigt, muss eine EIN vom IRS erhalten.
Kleinunternehmer und Selbstständige können sich online für ein EIN bewerben.
Darüber hinaus verlangt der IRS, dass bestimmte Unternehmen eine EIN für ihre TIN verwenden, wenn sie unter bestimmte Kategorien fallen. Beispiele hierfür sind alle Unternehmen, die einen Keogh-Plan haben, oder alle Unternehmen, die Rücksendungen im Zusammenhang mit dem Verkauf von Alkohol, Tabak oder Schusswaffen einreichen.