Steuerpfandrecht

Was ist ein Steuerpfandrecht?

Ein Steuerpfandrecht ist ein Rechtsanspruch gegen das Vermögen einer natürlichen oder geschäftlichen Person, die der Regierung geschuldete Steuern nicht zahlt. Im Allgemeinen dient ein Pfandrecht dazu, die Zahlung einer Schuld wie eines Darlehens oder in diesem Fall Steuern zu garantieren. Wird die Verpflichtung nicht erfüllt, kann der Gläubiger die Vermögenswerte beschlagnahmen.

Ein Steuerpfandrecht verstehen

Der Bund oder die Länder können eine Immobilie mit einem Steuerpfandrecht belegen, wenn der Eigentümer mit der Einkommensteuer im Rückstand ist. Kommunalverwaltungen können ein Grundpfandrecht auf Grund der Nichtzahlung von Grundsteuern oder lokalen Einkommenssteuern auferlegen.

Das Pfandrecht bedeutet nicht, dass die Immobilie verkauft wird. Es stellt vielmehr sicher, dass das Finanzamt die erste Forderung gegenüber allen anderen Gläubigern erhält, die um das Vermögen des Gläubigers konkurrieren.

Der Prozess eines Steuerpfandrechts

Der Prozess beginnt, wenn ein Steuerzahler einen Brief erhält, in dem angegeben ist, wie viel geschuldet wird. Dies wird als Kündigung und Zahlungsaufforderung bezeichnet.

Wenn der Steuerzahler die Schulden nicht begleicht oder versucht, sie mit dem IRS zu lösen, kann die Agentur ein Pfandrecht auf das Vermögen der Person setzen.

Dieses Pfandrecht ist mit allen Vermögenswerten eines Steuerzahlers verbunden, einschließlich Wertpapieren, Eigentum und Fahrzeugen. Ebenso gelten die Vermögenswerte, die der Steuerpflichtige während der Dauer des Pfandrechts erwirbt. Es wird auch an jedes Geschäftseigentum und die Forderungen für das Unternehmen angehängt.

Entscheidet sich der Steuerzahler für den  Insolvenzantrag, können das Pfandrecht und die Steuerschuld auch nach der Insolvenz bestehen bleiben. Die meisten Schulden werden durch Konkursverfahren getilgt, nicht aber die Steuerschulden des Bundes.

Was der IRS tun kann

In den USA kann der IRS ein Pfandrecht gegen das Haus, das Fahrzeug und die Bankkonten eines Steuerzahlers erheben, wenn die Bundessteuerzahlungen säumig sind und keine nachweislichen Anstrengungen zur Zahlung der geschuldeten Steuern unternommen wurden.

Ein Bundessteuerpfandrecht hat Vorrang vor allen anderen Gläubigern. Es erschwert es dem Steuerzahler auch, die Vermögenswerte zu verkaufen oder einen Kredit zu erhalten.

Die einzige Möglichkeit, ein Bundessteuerpfandrecht freizugeben, besteht darin, die geschuldete Steuer vollständig zu bezahlen oder eine Einigung mit dem IRS zu erzielen.

Sobald ein Pfandrecht hinterlegt wurde, tauchte es in der Kreditauskunft des Steuerzahlers aufund beschädigte die Kreditwürdigkeit der Person. Dies könnte den Steuerpflichtigen auch daran hindern, pfandbesicherte Vermögenswerte zu veräußern oder zu refinanzieren. Beachten Sie, dass die 3 großen Kreditauskunfteien seit 2018 keine Steuerpfandrechte in Kreditauskünfte einbeziehen.

Das Pfandrecht bleibt bestehen, bis der Steuerbescheid geklärt ist oder die Verjährung der Schuld abläuft.

Der IRS ist befugt, das Vermögen eines Steuerzahlers zu beschlagnahmen, der ein Steuerpfandrecht ignoriert.

Ausstieg aus einem Steuerpfandrecht

Der einfachste Weg, um aus einem Bundessteuerpfandrecht herauszukommen, ist die Zahlung der geschuldeten Steuern. Sollte dies jedoch nicht möglich sein, gibt es unter Mitwirkung des IRS andere Möglichkeiten, mit einem Pfandrecht umzugehen.

• Der IRS erwägt die Freigabe eines Steuerpfandrechts, wenn der Steuerzahler einem Zahlungsplan mit monatlicher automatischer Auszahlung zustimmt, bis die Schulden beglichen sind.
• Der Steuerzahler in der Lage sein zu Publikation 783 beschreibt die Vorschriften zur Entladung von Eigentum.
• Die Nachrangigkeit enthebt zwar nicht wirklich das Grundpfandrecht von Immobilien, erleichtert es dem Steuerzahler jedoch manchmal, eine andere Hypothek oder ein Darlehen zu erhalten. Das IRS- Formular 14134 wird verwendet, um eine solche Maßnahme zu beantragen.
• Ein weiteres Verfahren, der Widerruf der Kündigung, entfernt die öffentliche Bekanntmachung eines Bundessteuerpfandrechts. Der Steuerzahler haftet immer noch für die Schulden, aber während des Rückzugs konkurriert der IRS nicht mit anderen Gläubigern um das Eigentum des Schuldners. Formular 12277 ist der Antrag.

Wenn die Rückzahlung der Steuern einfach nicht möglich ist, muss der Steuerzahler so viel wie möglich von der Schuld begleichen und die Abweisung des Restbetrags beim Insolvenzgericht beantragen.

Was passiert als nächstes

Bleiben die Steuern unbezahlt, kann das Finanzamt das Vermögen des Steuerpflichtigen mit einer Steuerumlage rechtlich beschlagnahmen, um die ihm geschuldeten Gelder einzuziehen.

Während ein Pfandrecht die Zinsen oder Forderungen des Staates an der Immobilie sichert, erlaubt eine Abgabe der Regierung, die Immobilie zu beschlagnahmen und zu verkaufen, um die Steuerschuld zu begleichen.

Sobald es vorbei ist

Steuerpfandrechte werden öffentlich erfasst. Nachdem ein Steuerschuldner die Schulden beglichen hat, werden die Aufzeichnungen des Landkreises aktualisiert, um der Tatsache Rechnung zu tragen, dass das Pfandrecht freigegeben wurde.