25 Juni 2021 22:33

Steuerverluste ernten

Was ist Tax-Loss Harvesting?

Tax Loss Harvesting ist der Verkauf von Wertpapieren mit Verlust, um eine Kapitalertragsteuerschuld auszugleichen. Diese Strategie wird typischerweise verwendet, um die Erfassung kurzfristiger Kapitalgewinne zu begrenzen. Kurzfristige Kapitalgewinne werden im Allgemeinen mit einem höheren Bundeseinkommensteuersatz besteuert als langfristige Kapitalgewinne. Die Methode kann jedoch auch langfristige Kapitalgewinne kompensieren.

Steuerverluste verstehen

Tax-Loss-Harvesting wird auch als „Tax-Loss-Selling“ bezeichnet. Normalerweise wird diese Strategie gegen Ende des Kalenderjahres umgesetzt, kann jedoch jederzeit in einem Steuerjahr erfolgen.

Bei der Ernte von Steuerverlusten wird eine Anlage mit einem nicht realisierten Verlust verkauft, die eine Gutschrift auf realisierte Gewinne im Portfolio ermöglicht. Der verkaufte Vermögenswert wird dann durch einen ähnlichen Vermögenswert ersetzt, um die  Vermögensallokation des Portfolios und die erwarteten Risiko- und Renditeniveaus aufrechtzuerhalten .

Für viele Anleger ist Tax Loss Harvesting das wichtigste Instrument zur Senkung der Steuern. Obwohl die Einziehung von Steuerverlusten einen Anleger nicht in seine frühere Position zurückversetzen kann, kann es die Schwere des Verlustes verringern. Zum Beispiel könnte ein Wertverlust von Wertpapier A verkauft werden, um den Preisanstieg von Wertpapier B auszugleichen, wodurch die Steuerpflicht  für Kapitalerträge  von Wertpapier B beseitigt wird .

Beispiel für Steuerverluste

Angenommen, ein Anleger erzielt ein Einkommen, das ihn in die höchste Kategorie der Kapitalertragsteuer einordnet (mehr als 445.851 USD bei Alleinstehenden; 501.851 USD bei gemeinsamer Eheschließung). Sie verkauften Beteiligungen und realisierten  langfristige Veräußerungsgewinne, die einem Steuersatz von 20 % unterliegen. Nachfolgend sind die Portfoliogewinne und -verluste sowie die Handelsaktivitäten des Anlegers für das Jahr aufgeführt:

Portfolio:

  • Investmentfonds A: 250.000 USD nicht realisierter Gewinn, gehalten für 450 Tage
  • Investmentfonds B: 130.000 USD nicht realisierter Verlust, gehalten für 635 Tage held
  • Investmentfonds C: 100.000 USD nicht realisierter Verlust, 125 Tage lang gehalten

Handelsaktivität:

  • Investmentfonds E: Verkauft, erzielte einen Gewinn von 200.000 US-Dollar. Fonds wurde 380 Tage lang gehalten held
  • Investmentfonds F: Verkauft, erzielte einen Gewinn von 150.000 USD. Der Fonds wurde 150 Tage lang gehalten

Ohne Steuerverlusternte beträgt die Steuerschuld aus dieser Tätigkeit:

  • Steuer ohne Ernte = (200.000 $ x 20 %) + (150.000 $ x 37 %) = 40.000 $ + 55.500 $ = 95.500 $ $

Wenn der Anleger durch den Verkauf der Investmentfonds B und C Verluste erwirtschaftete, würden sie helfen, die Gewinne auszugleichen, und die Steuerschuld wäre:

  • Steuer mit Ernte = ((200.000 $ – 130.000 $) x 20%) + ((150.000 $ – 100.000 $) x 37%) = 14.000 $ + 18.500 $ = 32.500 $

Der Verkaufserlös kann dann in Vermögenswerte wie die verkauften reinvestiert werden, obwohl dieVorschriften des Internal Revenue Service (IRS) vorschreiben, dass Anleger mindestens 30 Tage warten müssen, bevor sie einen anderen Vermögenswert kaufen, der „im Wesentlichen identisch“ mit dem Vermögenswert ist, zu dem verkauft wurde sold ein Verlust für steuerliche Zwecke.

Dies kann dazu beitragen, den Wert des Portfolios des Anlegers zu erhalten und gleichzeitig die Kosten der Kapitalertragsteuer auf die Gewinne aus den Verkäufen des Investmentfonds E und des Investmentfonds F zu begleichen. Mit der Steuerverluststrategie können Anleger erhebliche Steuereinsparungen erzielen.

 

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