Steuerhinterziehung
Was ist Steuerhinterziehung?
Steuerhinterziehung ist eine illegale Aktivität, bei der eine natürliche oder juristische Person absichtlich die Zahlung einer echten Steuerschuld vermeidet. Wer bei der Steuerhinterziehung erwischt wird, wird in der Regel strafrechtlich verfolgt und mit erheblichen Strafen belegt. Die vorsätzliche Nichtzahlung von Steuern ist ein Bundesvergehen nach dem Steuergesetz des Internal Revenue Service (IRS).
Die zentralen Thesen
- Steuerhinterziehung kann entweder die rechtswidrige Nichtzahlung oder Unterzahlung der tatsächlich fälligen Steuerschulden sein.
- Steuerhinterziehung kann vom IRS festgestellt werden, unabhängig davon, ob Steuerformulare bei der Agentur eingereicht wurden oder nicht.
- Zur Feststellung der Steuerhinterziehung muss die Behörde nachweisen können, dass die Steuerumgehung vorsätzlich auf Seiten des Steuerpflichtigen erfolgte.
- Steuerhinterziehung ist zwar illegal, aber Steuervermeidung beinhaltet die Suche nach legalen Wegen (im Rahmen des Gesetzes), um die Verpflichtungen des Steuerzahlers zu verringern.
Steuerhinterziehung verstehen
Steuerhinterziehung gilt sowohl für die illegale Nichtzahlung als auch für die illegale Unterzahlung von Steuern. Selbst wenn ein Steuerzahler keine entsprechenden Steuerformulare einreicht, kann der IRS dennoch feststellen, ob Steuern auf der Grundlage der von Dritten zu übermittelnden Informationen, wie z. B. W-2 Informationen vom Arbeitgeber einer Person oder 1099s, geschuldet wurden. Im Allgemeinen gilt eine Person nicht als schuldig der Steuerhinterziehung, es sei denn, die Nichtzahlung wird als vorsätzlich angesehen.
Steuerhinterziehung liegt vor, wenn sich eine Person oder ein Unternehmen illegal der Zahlung ihrer Steuerschuld entzieht. Dies ist eine strafrechtliche Anklage, die mit Geldstrafen und Geldbußen geahndet werden kann.
Die Nichtbezahlung ordnungsgemäßer Steuern kann strafrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen. Für die Erhebung von Abgaben muss festgestellt werden, dass die Steuerumgehung eine vorsätzliche Handlung des Steuerpflichtigen war. Eine Person kann nicht nur für die Zahlung unbezahlter Steuern haftbar gemacht werden, sondern sie kann auch einer offiziellen Anklage schuldig gesprochen werden und möglicherweise zu einer Gefängnisstrafe verurteilt werden. Nach Angaben des IRS umfassen die Strafen eine Gefängnisstrafe von nicht mehr als fünf Jahren, eine Geldstrafe von nicht mehr als 250.000 US-Dollar für Einzelpersonen oder 500.000 US-Dollar für Unternehmen oder beides – zusammen mit den Kosten der Strafverfolgung.
Voraussetzungen für Steuerhinterziehung
Bei der Feststellung, ob die Nichtzahlung beabsichtigt war, werden verschiedene Faktoren berücksichtigt. In den meisten Fällen wird die finanzielle Situation eines Steuerpflichtigen untersucht, um festzustellen, ob die Nichtzahlung auf Betrug oder die Verschleierung des meldepflichtigen Einkommens zurückzuführen ist.
Eine Nichtzahlung kann als betrügerisch gewertet werden, wenn ein Steuerpflichtiger versucht hat, Vermögenswerte zu verbergen, indem er sie mit einer anderen Person als sich selbst in Verbindung bringt. Dies kann die Meldung von Einkommen unter einem falschen Namen und einer falschen Sozialversicherungsnummer (SSN) umfassen, was ebenfalls einen Identitätsdiebstahl darstellen kann. Eine Person kann so beurteilt werden, dass sie ihr Einkommen verschweigt, weil sie eine Arbeit nicht meldet, die nicht den traditionellen Zahlungserfassungsmethoden entspricht. Dies kann die Annahme einer Barzahlung für erbrachte Waren oder Dienstleistungen umfassen, ohne sie während einer Steuererklärung ordnungsgemäß an den IRS zu melden.
In den meisten auf der IRS-Website aufgeführten Fällen von Körperschaftsteuerhinterziehung war die Steuerschuld unterrepräsentiert. Viele Geschäftsinhaber haben die Beträge ihrer Einnahmen an die Agentur unterbewertet, was als gezielte Steuerhinterziehung angesehen wurde. Diese wurden als Einkommens, Umsatz- und Gewinnquellen dokumentiert, die nicht genau gemeldet wurden.
Steuerhinterziehung vs. Steuervermeidung
Während die Steuerhinterziehung den Einsatz illegaler Methoden erfordert, um die Zahlung angemessener Steuern zu vermeiden, verwendet die Steuervermeidung legale Mittel, um die Verpflichtungen eines Steuerzahlers zu verringern. Dies kann Bemühungen wie wohltätige Spenden an eine zugelassene Einrichtung oder die Anlage von Einkommen in einen steueraufgeschobenen Mechanismus wie beispielsweise ein individuelles Ruhestandskonto (IRA) umfassen. Im Falle einer IRA werden die Steuern auf die investierten Gelder erst gezahlt, wenn die Gelder und alle anfallenden Zinszahlungen abgehoben wurden.