Steuern für Kleinunternehmen in Texas: Die Grundlagen
Texas hat die zweitgrößte Volkswirtschaft in den Vereinigten Staaten mit einem Bruttosozialprodukt von 1,8 Billionen US-Dollar im Jahr 2019. Etwa 40% dieses Geldes werden in der Öl- und Gasindustrie verdient, obwohl dies in den Bereichen Landwirtschaft, Stahl, Bankwesen und Tourismus der Fall war auch große Mitwirkende.
Ein Grund dafür könnte sein, dass Texas im 21. Jahrhundert ein sehr angenehmes Geschäftsklima hat.
Die zentralen Thesen
- In Texas zahlen Unternehmen mit jährlichen Einnahmen von 1,18 bis 10 Millionen US-Dollar eine Franchisesteuer von 0,575%.
- Unternehmen mit Einnahmen von weniger als 1,18 Millionen US-Dollar zahlen keine Franchisesteuer.
- Die maximale Franchisesteuer in Texas beträgt 1%.
Im Vergleich zu den meisten Bundesstaaten sind die Gewerbesteuern in Texas extrem niedrig und es gibt keine Einkommenssteuer. Dies gibt Texas zwei deutliche Wettbewerbsvorteile gegenüber vielen anderen Staaten. Unternehmen behalten mehr von dem Geld, das sie verdienen, und sie können Top-Talente rekrutieren, indem sie auf das Fehlen persönlicher Einkommenssteuern hinweisen.
Die Nachrichten sind für kleine Unternehmen noch besser. Der bereits niedrige Gewerbesteuersatz sinkt oder sinkt für Unternehmen, deren Einnahmen bestimmte Schwellenwerte nicht überschreiten, auf Null.
Für ein kleines Unternehmen, das gerade erst anfängt, kann dies die Belastung dieser schwachen frühen Jahre verringern.
Die Franchise-Steuer
Derzeit gibt es sechs US-Bundesstaaten, die keine Körperschaftsteuer haben. Abgesehen von der Besteuerung des Unternehmenseinkommens durch eine Körperschaftsteuer oder eine Einkommensteuer erheben viele Staaten zumindest für einige Unternehmen eine separate Steuer. Texas nennt seine Unternehmenssteuer eine Franchisesteuer. Der Unterschied zwischen der Körperschaftsteuer und einer Körperschaftssteuer besteht darin, dass Einkommenssteuern für den Gewinn gelten, während Franchisesteuern nicht für den Gewinn gelten. Eine Körperschaftssteuer ist im Wesentlichen eine Gebühr, die ein Unternehmen für das Privileg zahlen muss, in einer Stadt oder einem Bundesstaat Geschäfte zu tätigen.
Die meisten Unternehmen im Staat werden mit einem Steuersatz von 1% besteuert, aber die meisten kleinen Unternehmen haben einen Steuersatz von weniger als 1%. Unternehmen mit einem Jahresumsatz von 20 Mio. USD oder weniger zahlen 0,331%. Sie können mithilfe einesEZ-Berechnungsformulars einreichen.(Und dieses Formular ist wirklich einfach: Es ist ein One-Pager.) Die Steuer für Groß- und Einzelhändler beträgt 0,375%. Der Steuersatz für andere Unternehmen als Einzel- und Großhandel beträgt 0,75%.
Hervorzuheben ist, dass dies eine Steuer auf Bruttoeinnahmen ist, nicht auf das Netto-Unternehmenseinkommen. Texas ist einer von nur vier Staaten mit dieser Art von System. Die anderen sind Nevada, Ohio und Washington.
Die Nullsteuerschwelle
Kleine Unternehmen mit Jahreseinnahmen unter einem bestimmten Niveau zahlen überhaupt keine Franchisesteuer. Dies wird als nicht steuerpflichtiger Schwellenwert bezeichnet.
Für die Steuerjahre 2020 und 2021 liegt dieser Schwellenwert bei 1.180.000 USD.
Steuern auf größere Unternehmen
Der Staat besteuert Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 10 Mio. USD mit einem Steuersatz von 1% auf ihre steuerpflichtigen Margen. Es definiert dies als die niedrigste der folgenden drei Zahlen: 70% des Gesamtumsatzes;100% des Umsatzes abzüglich der Kosten der verkauften Waren (COGS) oder 100% des Umsatzes abzüglich der Gesamtvergütung.
Nahezu alle Unternehmenstypen im Bundesstaat unterliegen der Franchisesteuer. Die einzigen Ausnahmen sind Einzelunternehmen und bestimmte Arten von Personengesellschaften.
Kleine Unternehmen mit Bruttoeinnahmen unter 1.180.000 USD zahlen für das Steuerjahr 2020 keine Franchisesteuer.
Für viele Unternehmen sind die tatsächlichen Steuersätze viel niedriger als die angegebenen Sätze. Beispielsweise beträgt die Franchisesteuer für Einzel- und Großhandelsunternehmen unabhängig von der Größe des Unternehmens 0,5%. Unternehmen, die mit dem EZ-Berechnungsformular des Staates weniger als 10 Millionen US-Dollar Jahresumsatz erzielen und Steuern einreichen, zahlen 0,331% Franchisesteuer.
Das EZ-Berechnungsformular erlaubt es einem Unternehmen jedoch nicht, COGS oder Vergütungen abzuziehen oder wirtschaftliche Entwicklung oder vorübergehende Kredite aufzunehmen.
C Körperschaftssteuern
Die meisten kleinen Unternehmen sind keine Unternehmen, wechseln jedoch manchmal von LLCs und S-Unternehmen zu C-Unternehmen, wenn ihr Wachstum ein bestimmtes Niveau erreicht. Daher ist es hilfreich zu verstehen, wie Unternehmen in Texas besteuert werden.
Wie die meisten Bundesstaaten unterwirft Texas Unternehmen seiner Standard-Gewerbesteuer, der Franchisesteuer. Wie bei allen Unternehmen gelten für Unternehmen der Schwellenwert für die Nichtsteuerpflicht und die EZ-Berechnungsregeln. Der Steuersatz für texanische Unternehmen ist mit 1% national sehr niedrig.
S Körperschaftssteuern
Die S Corporation ist eine beliebte Bezeichnung für kleine Unternehmen. Es bietet viele Vorteile der Gründung, unterliegt jedoch im Gegensatz zur C-Corporation weder einer separaten Bundeseinkommensteuer noch in den meisten Bundesstaaten einer separaten Eigenkapital an der Gesellschaft besteuert.
Texas unterwirft S-Unternehmen jedoch weiterhin seiner Franchisesteuer, die auf den jährlichen Einnahmen des Unternehmens basiert.
Erneut kann diese Steuer höchstens 1% betragen. Einzelne Aktionäre der Gesellschaft müssen keine staatlichen Steuern auf ihre Anteile am Einkommen der Gesellschaft zahlen.
Dieser Vorteil ist besonders attraktiv für kleine S-Unternehmen, deren Jahresumsatz die nicht steuerpflichtige Schwelle nicht überschreitet. Sie arbeiten im Wesentlichen steuerfrei, da die Steuer nicht auf das Unternehmen selbst oder auf die Personen erhoben wird, die Einkünfte aus dem Unternehmen erzielen.
Steuern der Gesellschaft mit beschränkter Haftung
LLC ist die andere gebräuchliche Bezeichnung für kleine Unternehmen. In den meisten Staaten sind LLCs Unternehmen, die Geschäftsinhaber vor bestimmten gesetzlichen Verpflichtungen schützen, ihre Einkommen jedoch an diejenigen Eigentümer weitergeben, die auf ihren Erlös eher eine Einkommenssteuer als eine Gewerbesteuer zahlen.
Wie bei S-Unternehmen widersetzt sich Texas dem nationalen Trend und erhebt LLCs die Franchisesteuer mit denselben Regeln, die für alle Geschäftstypen gelten. Das Einkommen, das als persönliches Einkommen an die Eigentümer weitergegeben wird, unterliegt jedoch nicht der staatlichen Einkommenssteuer in Texas.
Da die Franchisesteuer maximal 1% beträgt, machen sich LLC-Eigentümer in Texas finanziell besser als in den meisten Bundesstaaten.
Steuern auf Partnerschaft und Einzelunternehmen
Die meisten texanischen Kleinunternehmen, bei denen es sich um Partnerschaften handelt, zahlen die Franchisesteuer, Einzelunternehmen dagegen nicht. Der Lackmustest in einer Partnerschaft besteht darin, ob das Unternehmen direkt im Besitz von Einzelpersonen ist, wobei das Geschäftseinkommen direkt an diese Einzelpersonen verteilt wird. In diesen Situationen behandelt Texas Partnerschaften wie Einzelunternehmen und erhebt keine Franchisesteuer.
In solchen Fällen müssen die Geschäftsinhaber auf dieses Einkommen eine Bundeseinkommensteuer zahlen, jedoch keine staatliche Steuer, da Texas kein persönliches Einkommen besteuert.
Die Mehrheit der Partnerschaften in Texas, einschließlich LPs und LLPs, unterliegt der Franchisesteuer.
Für Unternehmer in Texas, die eine Partnerschaft eingehen möchten, kann ein qualifizierter Steuerberater bei der Festlegung der Struktur der Partnerschaft für die unter den jeweiligen Umständen günstigste steuerliche Behandlung behilflich sein.