Steuern in Oregon für kleine Unternehmen: Die Grundlagen
Unternehmer an der Westküste haben mehrere Anreize, Oregon als Heimat für ihre kleinen Unternehmen zu wählen. Oregons südlicher Nachbar, Kalifornien, hat viel höhere Lebenshaltungskosten, ebenso wie viele der großen Städte in Washington, dem nördlichen Nachbarn des Bundesstaates. In vielen Teilen Oregons, insbesondere in der Gegend von Portland, gibt es eine wachsende, blühende, gebildete Bevölkerung sowie mehrere angesehene Universitäten, die jedes Jahr neue Klassen qualifizierter Mitarbeiter hervorbringen. In Bezug auf die Lebensqualität bietet Oregon vielleicht nicht den reichlichen Sonnenschein und die ganzjährige Wärme Südkaliforniens, aber seine Einwohner genießen weniger überfüllte Bedingungen, weniger Kriminalität und weniger Verkehr und profitieren dennoch von milden Wintern und gemäßigten Sommern.
Die zentralen Thesen
- Oregon ist vielleicht kein bekannter Knotenpunkt für Unternehmen wie seine Nachbarn Washington State und Kalifornien, aber der Staat bietet kleinen Unternehmen einige günstige Steuererleichterungen.
- Je nachdem, welche Organisationsform ein Unternehmen annimmt, ist die steuerliche Behandlung unterschiedlich.
- Die häufigste Form der Körperschaftsteuer in Oregon ist die Verbrauchsteuer, die bei einem Satz von 6,6% beginnt.
Steuervorteile für kleine Unternehmen
Oregon ist zwar kein totales Steuerschnäppchen wie einige der Sun Belt-Staaten wie Texas und Florida, aber es bietet Kleinunternehmern mehrere Steuervorteile, die es in einem günstigen Licht erscheinen lassen, insbesondere im Vergleich zu Kalifornien. Geschäftsinhabern in Kalifornien werden häufig hohe Steuern auf Geschäftseinkommen und persönliches Einkommen aus dem Geschäft erhoben. In Oregon hingegen zahlen Unternehmer das eine oder andere. Darüber hinaus sind die Einkommensteuern in Oregon tendenziell niedriger als in Kalifornien, insbesondere für Gutverdiener.
Bis 2020 (als eine Körperschaftssteuer in Kraft trat) hatte Oregon nur eine Art von Steuer auf Unternehmen, und größtenteils wird sie nur Unternehmen und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) auferlegt, die sich dafür entscheiden, als Unternehmen behandelt zu werden. Die meisten kleinen Unternehmen werden als S Corporations, LLCs gegründet, die nicht als Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Einzelunternehmen behandelt werden, was bedeutet, dass ihre Gewerbesteuern in Oregon, falls überhaupt, minimal sind.
Oregons Körperschaftssteuer
Wenn ein kleines Unternehmen als C-Corporation oder als LLC gegründet wird, die sich dafür entscheidet, als Corporation behandelt zu werden, erhebt Oregon eine sogenannte Körperschaftssteuer, die im Grunde die schicke Terminologie des Staates für eine Körperschaftsteuer ist. Während die meisten Kleinunternehmen keine C-Unternehmen sind, und auch diejenigen, die LLCs sind, sich nicht dafür entscheiden, als Unternehmen behandelt zu werden, ist es wichtig, diese Steuer zu verstehen, da kleine Unternehmen im Laufe der Zeit oft zu traditionellen Unternehmen heranwachsen.
Die Körperschaftsteuer gilt für Unternehmen mit Sitz in Oregon und wird auf Einkünfte aus Geschäftstätigkeiten im Staat erhoben. Ab 2020 hat diese Steuer zweiGrenzsätze : 6,6% auf die ersten 10 Millionen US-Dollar des Einkommens und 7,6% auf alle Einnahmen über 10 Millionen US-Dollar. Zum Beispiel schuldet ein Unternehmen aus Oregon mit einem Nettoeinkommen von 20 Millionen US-Dollar insgesamt 1,42 Millionen US-Dollar an Steuern: 660.000 US-Dollar auf die ersten 10 Millionen US-Dollar und 760.000 US-Dollar auf die zusätzlichen 10 Millionen US-Dollar.
Unternehmen in Oregon, die keine Nettoeinnahmen oder Nettoverluste beanspruchen, müssen dennoch Mindeststeuern auf der Grundlage des Gesamtumsatzes zahlen. Diese Mindeststeuer reicht von 150 US-Dollar für Verkäufe unter 500.000 US-Dollar bis 100.000 US-Dollar für Verkäufe über 100 Millionen US-Dollar.
Unternehmen, die nicht als Kapitalgesellschaften gegründet wurden, sind größtenteils von der Körperschaftsteuer in Oregon abgeschirmt. Bestimmte Unternehmenstypen müssen jedoch eine Mindestverbrauchsteuer von 150 US-Dollar zahlen. Diese Mindeststeuer gilt für S-Gesellschaften und alle als Personengesellschaften eingestuften LLCs.
C-Unternehmen
C-Unternehmen zahlen die oben beschriebene Körperschaftsteuer in Oregon, die auf zwei Arten berechnet wird: basierend auf dem Nettoeinkommen oder dem Nettoumsatz. Die zu zahlende Steuer ist der größere der beiden berechneten Beträge. Körperschaften sind aus steuerlichen Gründen von ihren Eigentümern getrennt, und daher fließt kein Einkommen durch. Diese Eigentümer können jedoch weiterhin auf staatlicher Ebene mit bestimmten Einkünften besteuert werden, die sie aus einer Beteiligung am Unternehmen beziehen. Kapitalgewinne und Dividenden werden mit dem Grenzeinkommensteuersatz des Steuerpflichtigen besteuert, der bis zu 9,9 % betragen kann.
S Unternehmen
S-Unternehmen operieren wie C-Unternehmen, indem sie separate Einheiten gründen, die den Geschäftsinhabern und ihrem persönlichen Vermögen eine Vielzahl von rechtlichen und finanziellen Schutzmaßnahmen bieten. Der Unterschied zwischen den beiden ist der beim Internal Revenue Service (IRS) hinterlegte S-Status, der es ermöglicht, dass Einnahmen aus Verkäufen über das Unternehmen an seine Eigentümer weitergegeben werden. Da die Eigentümer dann auf dieses Geld Einkommensteuer zahlen, erhebt der Bund keine Körperschaftsteuer, da dies als Doppelbesteuerung angesehen wird.6 Auch die meisten Staaten folgen dieser Philosophie. Kalifornien gehört nicht dazu,7, aber Oregon ist es, mit Ausnahme einer Verbrauchsteuer von 150 US-Dollar, die von S-Unternehmen gezahlt werden muss.
Zum Beispiel zahlt ein Unternehmen aus Oregon S mit einem Nettoeinkommen von 20 Millionen US-Dollar immer noch nur 150 US-Dollar Steuern. Dieses Einkommen fließt dann an die Eigentümer weiter, die darauf eine persönliche staatliche Einkommensteuer zu Grenzsätzen von 5 bis 9,9 % des Gesamteinkommens zahlen.
LLCs
LLCs sind Pass-Through-Unternehmen, die auf unterschiedliche Weise klassifiziert werden können. Diese Klassifizierung bestimmt die steuerliche Behandlung einer LLC in Oregon. Die Standardklassifizierung von LLC ist als Partnerschaft für Unternehmen im Besitz mehrerer Personen und als unberücksichtigte Einheit für Unternehmen im Besitz von Einzelpersonen. Für LLCs, die als Personengesellschaften klassifiziert sind, gelten die gleichen Steuern wie für S-Kapitalgesellschaften. Das Unternehmen schuldet die Mindestverbrauchsteuer von 150 US-Dollar, während die Geschäftsinhaber auf das durchfließende Einkommen Einkommensteuer zahlen. Für LLCs, die als nicht berücksichtigte Unternehmen eingestuft werden, fällt keine Gewerbeertragsteuer an;Auf das Durchleitungseinkommen wird nur die persönliche Steuer geschuldet. In einigen Fällen, wenn auch selten, entscheidet sich eine LLC dafür, als Unternehmen behandelt zu werden. In diesem Fall gelten für die LLC die gleichen Steuervorschriften wie für Oregon C-Unternehmen.
Personengesellschaften und Einzelunternehmen
Bei den meisten Personen und Einzelunternehmen erhält der Unternehmer seinen Anteil am Einkommen direkt aus dem Unternehmen und fließt nicht über das Unternehmen. In diesen Fällen erhebt Oregon keine Einkommensteuer auf das Unternehmen, nicht einmal die Mindestverbrauchsteuer von 150 USD. Der Geschäftsinhaber zahlt die staatliche Einkommensteuer zu den üblichen Sätzen, die davon abhängen, unter welche der vier Steuerklassen Oregons er fällt. Die einzige Ausnahme bilden LLCs, die Partnerschaftssteuererklärungen einreichen. In dieser Situation ist das Unternehmen für die Zahlung der Mindestverbrauchsteuer von Oregon in Höhe von 150 US-Dollar verantwortlich.