Steuern in Kalifornien für kleine Unternehmen: Die Grundlagen
Kleinunternehmer genießen verschiedene Vorteile, wenn sie in Kalifornien Geschäfte machen. Der Staat beherbergt mehrere bevölkerungsreiche, wachsende und dynamische Ballungsräume, darunter Los Angeles, San Francisco und San Diego. Diese Städte sind voller Talente, reich an Oberschicht und wohlhabenden Einwohnern, und alle beherbergen angesehene Universitäten, die jeden Frühling und Winter neue Klassen gebildeter Arbeiter hervorbringen.
Darüber hinaus ist Kalifornien ein angenehmer Ort zum Leben. In den meisten Teilen des Staates sind die Winter nicht zu kalt und die Sommer nicht zu heiß oder feucht. Der Staat bietet vielfältige Landschaften und Landschaften, darunter Strände, Wüsten, Berge und Täler.
Das heißt, Kalifornien ist für Kleinunternehmer nicht einfach. Insbesondere die Gewerbesteuern in Kalifornien gehören zu den bedrückendsten aller Bundesstaaten. Hohe Steuern in Kombination mit den belastenden Geschäftsvorschriften, für die Kalifornien auch bekannt ist, haben im 21. Jahrhundert viele Geschäftsinhaber dazu veranlasst, aus dem Staat zu fliehen und an Orte zu fliehen, die sie als freundlichere Betriebsstätten wie Texas und Florida betrachten.
Kürzlich hat ein kalifornischer Geschäftsinhaber dieses Phänomen mit einer Zustandskarte zusammengefasst, die er in den sozialen Medien verbreitete; oben auf die Karte druckte er „Die besten Alleen für Geschäftsinhaber in Kalifornien“ und hob dann alle Autobahnen und Autobahnen hervor, die aus dem Bundesstaat herausführten.
Die zentralen Thesen
- Kaliforniens Wirtschaft ist die größte in den USA und würde allein im Vergleich zur weltweiten Produktion eine Spitzenwirtschaft darstellen.
- In Kalifornien ansässige Unternehmen unterliegen einer Pauschalsteuer von 8,84 % auf das Einkommen zuzüglich einer Franchisesteuer in bestimmten Situationen.
- Kalifornische Unternehmen können einer Doppelbesteuerung unterliegen, da bestimmte Schlupflöcher, die anderswo nicht vorhanden sind, nicht existieren.
Doppelbesteuerung für Kleinunternehmen
Kalifornien erhebt überdurchschnittliche staatliche Einkommensteuern auf geschäftliche und private Einkünfte. Dies ist jedoch nicht das Schlimmste. Kalifornien ist einer der wenigen Staaten, die Kleinunternehmern, die ihre Geschäfte als Durchgangsunternehmen gründen, wie S-Unternehmen oder Gesellschaften mit beschränkter Haftung ( Limited Liability Company, LLC), sowohl geschäftliche als auch private Steuern auferlegen.
Unternehmen, die mit diesen Bezeichnungen gegründet wurden, vermeiden die Bundeseinkommensteuer, da die Einkünfte, die sie erzielen, an die Geschäftsinhaber weitergegeben werden. Die Bundesregierung betrachtet es als Doppelbesteuerung, sowohl die Unternehmer auf das durchgeleitete Einkommen als auch das Unternehmen selbst zu besteuern, also besteuert sie nur die Unternehmer mit den persönlichen Einkommensteuersätzen. Während die meisten Staaten der gleichen Philosophie folgen, sticht Kalifornien als eines hervor, das diese Geschäftsinhaber von beiden Seiten trifft.3
Abhängig von mehreren Faktoren, einschließlich des Nettoeinkommens eines Pass-Through-Unternehmens und der Höhe des persönlichen Einkommens, das seine Eigentümer aus dem Geschäft ziehen, kann diese von Kalifornien auferlegte Doppelbesteuerung die Steuerbelastung eines Kleinunternehmers sogar verdoppeln. Da der Staat auch sehr hohe Lebenshaltungskosten hat, kann die steuerliche Behandlung von Kleinunternehmen in Kalifornien es einem Unternehmer erschweren, sein Unternehmen auf den Weg zu bringen.
Arten von kalifornischen Unternehmenssteuern
Kalifornien erlegt Unternehmen drei Arten von Einkommenssteuern auf: eine Körperschaftssteuer, eine Franchisesteuer und eine alternative Mindeststeuer. Fast alle Unternehmen im Bundesstaat unterliegen mindestens einer dieser Steuern, manchmal sogar mehreren.
Die Körperschaftsteuer gilt für Kapitalgesellschaften und LLCs, die sich dafür entscheiden, als Kapitalgesellschaften behandelt zu werden. Dieser Steuersatz beträgt pauschal 8,84% und liegt damit über dem Durchschnitt in den USA. Er gilt für das steuerpflichtige Nettoeinkommen aus Geschäftstätigkeit in Kalifornien.
Körperschaften unterliegen nicht der staatlichen Franchisesteuer, aber der alternativen Mindeststeuer (AMT) von 6,65 %, die die Wirksamkeit der Abschreibung von Ausgaben gegen das Einkommen zur Senkung des Körperschaftsteuersatzes einschränkt.
Die Franchisesteuer gilt für S Corporations, LLCs, Limited Partnerships (LPs) und C-Unternehmen, die kein positives Nettoeinkommen erzielen und daher nicht der Körperschaftsteuer unterliegen, stattdessen die Franchisesteuer zahlen.
Die alternative Mindeststeuer von 6,65 % basiert auf den bundesstaatlichen AMT-Regeln und gilt für C-Unternehmen und LLCs, die sich dafür entscheiden, als Unternehmen behandelt zu werden. Dies ist eine Steuer, die Unternehmen daran hindert, Einkünfte effektiv abzuschreiben, um die Körperschaftsteuer zu minimieren.
C-Unternehmen
C-Gesellschaften oder traditionelle Gesellschaften zahlen die Körperschaftssteuer von 8,84 % oder AMT von 6,65 %, je nachdem, ob sie ein zu versteuerndes Nettoeinkommen beanspruchen. Zum Beispiel schuldet ein Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Nettoeinkommen von 1 Million US-Dollar 8,84 % davon oder 88.400 US-Dollar an der kalifornischen Einkommenssteuer.
Darüber hinaus besteuert der Staat die Aktionäre auf alle persönlichen Einkünfte, die sie aus der Gesellschaft beziehen. Wenn dieses Einkommen in Form von Dividenden ausgezahlt wird, ist Kalifornien ein besonders brutaler Staat. Der höchste Grenzsteuersatz des Staatesauf Dividenden ist mit 13,3% einer der höchsten in den USA8
S Unternehmen
S-Gesellschaften, die ähnliche rechtliche und finanzielle Absicherungen wie C-Gesellschaften bieten, aber Einkünfte an Geschäftsinhaber weiterleiten, zahlen eine Franchisesteuer von 1,5 % des Nettoeinkommens. Die Mindest-Franchisesteuer beträgt 800 US-Dollar, selbst für S-Unternehmen, die kein oder negatives Nettoeinkommen beanspruchen.
Daher schuldet eine S-Gesellschaft mit einem Nettoeinkommen von 1 Million US-Dollar davon 1,5% oder 15.000 US-Dollar an kalifornischer Einkommenssteuer. Das Einkommen des Unternehmens fließt dann an die Unternehmer weiter, die darauf staatliche Einkommensteuer zahlen müssen. Kalifornien hat neun Stufen für die Einkommensteuer, die Grenzsätze von 1% bis 12,3% aufweisen.
LLCs
Auch Gesellschaften mit beschränkter Haftung zahlen die Konzessionssteuer, die jedoch anders berechnet wird als bei S-Gesellschaften. Anstelle eines pauschalen Prozentsatzes basierend auf dem Nettoeinkommen werden LLCs mit pauschalen Dollarbeträgen basierend auf den Bruttoeinkommensstufen besteuert.
Bruttoeinkommen zwischen 250.000 und 499.999 US-Dollar zahlen eine Steuer von 900 US-Dollar. Bruttoeinkommen zwischen 500.000 und 999.999 US-Dollar zahlen eine Steuer von 2.500 US-Dollar. Bruttoeinkommen zwischen 1 Million USD und 4.999.999 Millionen USD zahlen eine Steuer von 6.000 USD. Bruttoeinkommen von 5 Millionen US-Dollar oder mehr zahlen eine Steuer von 11.790 US-Dollar.
Für Unternehmen mit einem Bruttoeinkommen von weniger als 250.000 USD gilt die Franchisesteuer von mindestens 800 USD. Das Nettoeinkommen einer GmbH geht an die Unternehmer, die persönliche Einkommensteuer zu Grenzsätzen von 1% bis 12,3% zahlen müssen.
Personengesellschaften und Einzelunternehmen
Die steuerliche Behandlung von Personengesellschaften hängt von der konkreten Rechtsform ab. Limited Liability Partnerships (LLP) und LPs müssen die Franchisesteuer von mindestens 800 US-Dollar zahlen, und die Geschäftsinhaber müssen auf alle Einkünfte, die aus der Partnerschaft eingehen, persönliche Einkommensteuer zahlen.
Bei Personengesellschaften, bei denen Einkünfte direkt an Unternehmer ausgeschüttet werden, gilt nur die Einkommensteuer. Dies ist auch bei Einzelunternehmen der Fall.