Steuerpflichtiger Gewinn
Was ist ein steuerpflichtiger Gewinn?
Ein steuerpflichtiger Gewinn ist ein Gewinn, der aus dem Verkauf eines steuerpflichtigen Vermögenswerts resultiert. Wenn Sie beispielsweise ein Grundstück für mehr als den ursprünglichen Preis verkaufen, haben Sie einen steuerpflichtigen Gewinn erzielt. Gleiches gilt für den Verkauf von Aktien, Edelmetallen, Anleihen und sogar Schmuck.
Die zentralen Thesen
- Ein steuerpflichtiger Gewinn ist ein Gewinn, der beim Verkauf eines Vermögenswerts erzielt wird.
- Um den steuerpflichtigen Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswerts zu berechnen, nimmt eine natürliche Person die Differenz zwischen dem ursprünglichen Kaufpreis und dem Verkaufspreis der Investition.
- Wenn Sie einen Kapitalwert wie Immobilien, Aktien oder Anleihen zu einem höheren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn (und einen steuerpflichtigen) Gewinn.
- Kurzfristige Kapitalgewinne werden vom IRS als ordentliches Einkommen besteuert.
Steuerpflichtigen Gewinn verstehen
Steuerpflichtige Gewinne sind die Gewinne, die ein Anleger aus dem Verkauf eines Vermögenswerts zu einem Preis erhält, der über der Kostenbasis dieses Vermögenswerts liegt. Der US Internal Revenue Service (IRS) betrachtet einen Vermögenswert als jedes Eigentum oder jede Investition, die im Allgemeinen nicht für die Ausübung des Handels oder der Geschäfte einer Person verwendet wird. Ein Verkauf eines Vermögenswerts zu einem Preis, der über der Basis der Einzelperson liegt, unterliegt im Allgemeinen der Kapitalertragsteuer.
Die Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns funktioniert so: Ein Anleger nimmt die Differenz zwischen dem Verkaufspreis der Investition und dem ursprünglichen Kaufpreis bzw. der Kostenbasis. Sie können dies herausfinden, indem sie die Kostenbasis verwenden, die sich auf die ursprünglichen Anschaffungskosten des Vermögenswerts bezieht, die für Steuerzwecke angepasst wurden, um reinvestierte Dividenden oder Kapitalgewinnausschüttungen zu berücksichtigen.2
Kurzfristige vs. langfristige steuerpflichtige Gewinne
Für steuerliche Zwecke unterscheidet der IRS zwischen kurzfristigen und langfristigen Gewinnen. Ein Verkauf von Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten werden, unterliegt im Allgemeinen der langfristigen Kapitalertragsteuer, und dieser Steuersatz ist niedriger als der kurzfristige Steuersatz. Der IRS erhebt den ordentlichen Einkommensteuersatz für kurzfristige Kapitalgewinne. Diese Diskrepanz zwischen den kurz- und langfristigen Zinssätzen hat zu einer Debatte über die Fairness der US-Steuerpolitik geführt.
Einige Leute glauben, dass eine niedrige langfristige Kapitalgewinnrate wohlhabende Personen begünstigt, insbesondere diejenigen, die ihre Vergütung als Kapitalgewinne und Dividenden statt als reguläres Gehalt strukturieren können. Andere haben argumentiert, dass Kapitalertragsteuern von Natur aus ungerecht sind, weil sie eine Form der Doppelbesteuerung darstellen. Vielleicht um dieser Ungerechtigkeit entgegenzuwirken, wurden Kapitalertragsteuern so strukturiert, dass sie von Anlegern mit geringerem Einkommen einen geringeren Tribut fordern.
Ein zweites Argument gegen hohe Kapitalgewinnsätze besagt, dass niedrigere Sätze die Gesamtinvestitionen fördern, während sie das Wirtschaftswachstum und die Steuereinnahmen fördern.
Nach der Großen Rezession von 2008 wurden dielangfristigen Kapitalertragssteuern für Anleger mit niedrigem und mittlerem Einkommen vorübergehend abgeschafft, und der American Taxpayer Relief Act von 2012 machte diese Änderung mit einer abgestuften langfristigen Kapitalertragsstruktur dauerhaft, die keine Investitionssteuer auferlegte für Steuerpflichtige unterhalb der 25-Prozent-Einkommensteuerklasse.4
Besondere Überlegungen
Steuerpflichtige können die Steuerbelastung von Anlagegewinnen ausgleichen, indem sie Anlageverluste auf ihre Jahreserträge geltend machen. Der IRS ermöglicht es Einzelpersonen, Kapitalverluste bis zu 3.000 USD über den Betrag ihrer Kapitalgewinneabzuziehen. In einigen Fällen können Anleger Kapitalverluste, die über diese Grenze hinausgehen, in zukünftigen Jahren verwenden.
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