Steuerpflichtiger Nachlass
Was ist ein steuerpflichtiger Nachlass?
Ein steuerpflichtiger Nachlass ist der Gesamtwert einer verstorbene Person Vermögenswerte, die die Besteuerung unterliegen. Das steuerpflichtige Nettovermögen entspricht dem Gesamtvermögen der Person abzüglich der Verbindlichkeiten und abzüglich des vorgeschriebenen steuerlich absetzbaren Teils des vom Verstorbenen zurückgelassenen Vermögens, das einen Mindestschwellenwert überschreitet, unter dem keine Erbschaftssteuer erhoben wird.
Die zentralen Thesen
- Ein steuerpflichtiger Nachlass ist der Teil des Vermögens, der nach dem Tod einer Person der Erbschaftsteuer unterliegt.
- Die Größe eines steuerpflichtigen Nachlasses wird durch Bilanzierung aller Vermögenswerte abzüglich Verbindlichkeiten bestimmt, die der Verstorbene besaß.
- Die Nachlassplanung, einschließlich der Einrichtung eines Testaments, von Trusts und einer Lebensversicherung, kann dazu beitragen, die Größe des steuerpflichtigen Nachlasses zu verringern und die Belastung der Erben zu minimieren.
Verstehen eines steuerpflichtigen Nachlasses
Das steuerpflichtige Vermögen einer Person umfasst Anlagebestände wie Bargeld, Aktien und Anleihen sowie Immobilien und Eigentum wie Autos, Gebäude und Sammlerstücke. Der steuerpflichtige Nachlass wird relevant, wenn ein Erbe das Vermögen der Person erbt und auf dieses Vermögen Erbschaftssteuern zahlen muss. Der Erbe schuldet nur Erbschaftssteuern auf den steuerpflichtigen Nachlass, daher ist es für den Erben wichtig zu wissen, welcher Teil des Nachlasses als steuerpflichtig gilt.
Die Erbschaftssteuer und damit auch der steuerpflichtige Nachlasswert fallen in der Regel nicht an, wenn der benannte Begünstigte eines Nachlasses ein lebender Ehegatte ist, da Ehegatten einen unbeschränkten Eheabzug geltend machen können. Wenn jedoch Vermögen an ein Kind, Geschwister oder einen anderen Begünstigten als den Ehepartner weitergegeben wird, kommt der steuerpflichtige Nachlass ins Spiel.
Beachten Sie bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Anteils eines Nachlasses, dass folgende Posten abgezogen werden können: aus dem Nachlass bezahlte Bestattungskosten, Schulden des Erblassers zum Zeitpunkt des Todes und Wert des Vermögens, das an den Ehepartner des Erblassers weitergegeben wurde. Abzugsfähige Schulden können Kreditkartenschulden, Kreditlinien, Hypotheken und Privatkredite sein. Als Abzüge gelten auch die Verwaltungskosten für die Nachlassregelung. Die auf den steuerpflichtigen Teil des Nachlasses erhobenen Steuern werden dann aus dem Nachlass selbst bezahlt.
Um den gesamten steuerpflichtigen Nachlass zu bestimmen, berechnen Sie den Wert des Gesamtvermögens des Nachlasses und ziehen Sie die abzugsfähigen Ausgaben ab.
Umgang mit dem steuerpflichtigen Nachlass eines Nachkommens
Die Nachlassplanung kann Familien und Begünstigten helfen, komplizierte und überraschende Steuersituationen nach dem Tod eines geliebten Menschen zu vermeiden. Neben der Benennung von Erben und der Entscheidung, wer welches Vermögen erhalten soll, bietet die Nachlassplanung die Möglichkeit, die finanziellen Angelegenheiten eines Erben zu vereinfachen.
Ein Testamentsvollstrecker kann wichtige Hinweise zu bestimmten Schritten geben, die das steuerpflichtige Vermögen insgesamt verringern können. Diese Schritte können die Einrichtung von Treuhandkonten für Begünstigte oder die Einrichtung jährlicher Spenden an qualifizierte gemeinnützige Organisationen umfassen.
Die Veröffentlichung 559 des Internal Revenue Service (IRS) enthält zusätzliche Details zur Ermittlung der auf einen Nachlass geschuldeten Steuern. Das Dokument behandelt zahlreiche damit zusammenhängende Fragen, einschließlich der Teile eines Nachlasses, die ein Begünstigter abziehen kann und wie Abzüge und Gutschriften geltend gemacht werden können.
Nach dem Tod ist ein Testamentsvollstrecker für die Zahlung der Erbschaftssteuer verantwortlich. Ab 2021 liegt die Nachlasssteuerschwelle bei 11,7 Mio. USD, unterhalb derer keine Nachlasssteuer erhoben wird.