Steuergerechtigkeit
Was ist Steuergerechtigkeit?
Steuergerechtigkeit ist ein Konzept, das vorschreibt, dass das Steuersystem einer Regierung allen Bürgern gerecht sein sollte. Die Meinungen darüber, wie Steuergerechtigkeit erreicht werden kann, gehen jedoch auseinander.
Die Lösungen sind vielfältig, aber die meisten fallen unter drei breite Steuersysteme. Dazu gehören regressive Steuern, progressive Steuern und gemischte Steuern.
Die zentralen Thesen
- Befürworter einer regressiven Steuer sagen, dass dies fair ist, weil jeder die gleiche Steuer für die gleichen Waren und Dienstleistungen zahlt.
- Befürworter einer progressiven Steuer sagen, die Reichsten können es sich leisten, mehr in ein System einzuzahlen, von dem sie mehr profitiert haben.
- Die Besteuerung in den USA erfolgt nach einem gemischten Ansatz. Die Einkommensteuer ist progressiv, während die FICA-Steuer regressiv ist.
Befürworter der Steuergerechtigkeit sind im Allgemeinen der Ansicht, dass Steuern auf der Zahlungsfähigkeit einer Person oder eines Unternehmens beruhen sollten , aber durch die Bedürfnisse der Gesellschaft insgesamt für staatliche Dienstleistungen ausgeglichen werden sollten.
Steuergerechtigkeit verstehen
Jeder Begriff von Steuergerechtigkeit versucht, ein Gleichgewicht zwischen dem, was dem Einzelnen gerecht wird, und dem, was der Gesellschaft insgesamt gerecht wird, herzustellen.
Das Recht des Einzelnen
Ein Steuersystem, das die Fairness gegenüber dem Einzelnen betont, ermöglicht es seinen Bürgern, das meiste Geld, das sie verdienen, oder den Reichtum, den sie besitzen, zu behalten, weil es schließlich ihr Eigentum ist. Ein solches Steuersystem weist jedoch tendenziell viele Ausnahmen für Sonderfälle auf, die als Reaktion auf Interessengruppen geschaffen wurden, die sich für eine besondere steuerliche Behandlung einsetzen.
Theoretisch zahlen die am meisten verdienten Personen die geringste Steuer, aber es besteht möglicherweise kein Konsens darüber, wer am meisten verdient. Einige würden die Ärmsten und Benachteiligten zitieren. Andere mögen auf die reichsten verweisen, die anderen am besten zugute kommen können, indem sie Geld ausgeben und Arbeitsplätze schaffen.
Das Gemeinwohl
Ein Steuersystem, das sich auf das Wohl der Gesellschaft als Ganzes konzentriert, könnte zu dem Schluss kommen, dass eine Hauptfunktion der Steuergesetzgebung die Umverteilung des Reichtums sein sollte. Zum Beispiel kann das Vermögen der Generationen durch eine hohe Erbschaftssteuer besteuert werden, oder Hochverdiener können stärker besteuert werden, um ihr Gehalt mit anderen Arbeitnehmern in Einklang zu bringen.
Die meisten Befürworter der Steuergerechtigkeit befürworten tendenziell das Schließen von Lücken in der Steuergesetzgebung, die es bestimmten Einzelpersonen und Unternehmen ermöglichen, die Zahlung von Steuern insgesamt zu vermeiden, obwohl jede dieser Lücken von Einzelpersonen oder Gruppen, die der Ansicht sind, dass sie eine besondere Behandlung verdienen, stark verteidigt wird.
Drei Steuerkonzepte
Gruppen, die sich auf Steuergerechtigkeit konzentrieren, wählen im Allgemeinen eines von drei möglichen Steuersystemen. Diese Systeme sind regressive Besteuerung, proportionale Besteuerung und progressive Besteuerung.
Regressive Besteuerung
Regressive Steuern besteuern alle gleich, unabhängig von ihrer Zahlungsfähigkeit. Infolgedessen zahlen die Armen einen viel höheren Satz als die Reichen als Prozentsatz ihres verfügbaren Einkommens.
Eine staatliche Umsatzsteuer ist ein Beispiel für diese Art der Besteuerung. Der ärmste Verbraucher zahlt für eine Gallone Milch den gleichen Steuerbetrag wie der reichste Mensch.
Eine Pauschalsteuer wird oft als regressive Steuer bezeichnet. Stellen Sie sich zum Beispiel ein Steuersystem vor, das eine pauschale Einkommensteuer von 15% und keine anderen Steuern erhebt. Eine Familie mit einem Einkommen von 180.000 US-Dollar zahlt 27.000 US-Dollar. Eine Familie mit einem Einkommen von 30.000 USD zahlt nur 4.500 USD. Wenn dies jedoch als ein Problem der Steuergerechtigkeit betrachtet wird, kann es sein, dass die Familie mit niedrigerem Einkommen das geringere Angebot erhält. Der wahre Lebensstandard der Familie wurde beeinträchtigt, während die reichere Familie unberührt bleibt.
Progressive Besteuerung
Progressive Steuern erheben einen höheren Steuersatz für höhere Einkommensbeträge. Die US-Einkommensteuer ist eine progressive Steuer mit Steuersätzen zwischen 0% und 37%.
Entgegen der landläufigen Meinung bedeutet dies nicht, dass eine reiche Person 37% ihres Einkommens in den USA in Steuern zahlt. Dieser höchste Prozentsatz wird nur auf die Höhe des Einkommens der Person erhoben, die ein bestimmtes Niveau überschreitet. So funktioniert eine progressive Steuer.
Ab dem Steuerjahr 2021 zahlen alle einzelnen Steuerzahler null auf die ersten 9.950 USD Einkommen. Die Person muss 12% des Einkommens von 9.951 USD bis 40.525 USD usw. über die Steuerklassen zahlen.
Mit einem progressiven Steuersatz soll ein effektiver Steuersatz berechnet werden, der bei den Niedrigverdienern am niedrigsten und bei den Höherverdienern am höchsten ist.
Progressive Steuern können auch Befreiungen, Abzüge und Gutschriften enthalten, die den effektiven Steuersatz für bestimmte Gruppen von Steuerzahlern wie Eltern mit unterhaltsberechtigten Kindern senken oder bestimmte Verhaltensweisen belohnen, z. B. das Sparen für den Ruhestand oder Spenden für wohltätige Zwecke.
Gemischte Besteuerung
In der Praxis mischen die meisten Steuerbehörden regressive Steuern und progressive Steuern.
Viele Staaten haben eine landesweite Umsatzsteuer, aber auch eine progressive Einkommenssteuer.
Die Bundesregierung hat eine progressive Einkommensteuer, mit Ausnahme der FICA-Lohnsteuer, bei der es sich um eine Pauschalsteuer handelt.
Und sowohl die staatlichen als auch die föderalen Steuerbehörden schützen ihre Einwohner mit dem niedrigsten Einkommen vor Einkommenssteuern.