Steuervorschriften für gebietsansässige und gebietsfremde Ausländer
Gebietsansässige und nichtansässige Ausländer unterliegen bei der Einreichung ihrer Steuern in den USA anderen Regeln als Staatsbürger. Tatsächlich können Antragsteller, die keine Staatsbürger sind, je nach ihren Umständen von der Angabe bestimmter Einkommensarten befreit sein.
Hier sind einige der wichtigsten Regeln und wer sie befolgen muss.
Wer sind ansässige und nicht ansässige Ausländer?
Residenten Ausländer sind keine US-Bürger, aber sie haben Green Cards, die es ihnen ermöglichen, in den USA zu arbeiten, oder sie waren mindestens 183 Tage lang über einen Zeitraum von drei Jahren einschließlich des laufenden Jahres im Land.
Die zentralen Thesen
- Gebietsansässige Ausländer arbeiten und leben legal in den USA und schulden möglicherweise US-Steuern auf ihr gesamtes Einkommen.
- Viele ansässige Ausländer haben jedoch Anspruch auf eine von mehreren Ausnahmen von den Wohnsitzerfordernissen.
- Nichtansässige Ausländer leben außerhalb der USA, beziehen jedoch ein gewisses Einkommen aus einer US-Quelle. Sie schulden Steuern auf ihre US-Einkommen.
Nichtansässige Ausländer sind legal in den USA, haben aber keine Green Cards. Sie können Touristen oder andere Besucher sein.
Besteuerung von Einkünften ausländischer Staatsangehöriger
Nichtansässige Ausländer müssen nur Einkommensteuer zahlen, die in den USA oder aus einer US-Quelle erzielt wird. Sie müssen keine Steuern auf im Ausland verdientes Einkommen zahlen.
Beispielsweise wird ein deutscher Staatsbürger, der ein Unternehmen in Deutschland und ein weiteres in den USA besitzt, nur auf die Einkünfte aus letzterer Quelle besteuert. Das deutsche Geschäft wird ignoriert.
In den USA realisierte Kapitalerträge, die nicht aus US-Quellen stammen, werden in der Regel mit einem Satz von 30 % besteuert, sofern vertraglich nichts anderes festgelegt ist.
Nichtansässige Ausländer müssen sorgfältig Aufzeichnungen führen, um die Quellen aller ihrer Einkünfte aufzuzeigen, damit der Internal Revenue Service (IRS) klar erkennen kann, welche Einkünfte steuerbefreit sind und welche nicht.
Besteuerung gebietsansässiger ausländischer Einkünfte
Im Gegensatz zu gebietsfremden Ausländern werden die meisten gebietsansässigen Ausländer auf alle Arten von Einkünften im In- und Ausland besteuert, einschließlich aller Zahlungen aus einer Rente einer ausländischen Regierung.
Gebietsansässige können den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen und/oder die ausländische Steuergutschrift geltend machen, wenn sie dazu berechtigt sind.5
Darüber hinaus können in den USA ansässige Ausländer, die für eine ausländische Regierung in den USA arbeiten, eine Lohnbefreiung beantragen, wenn die USA ein gegenseitiges Steuerabkommen mit der Regierung haben, die die Person beschäftigt.
Der Residence Test für gebietsansässige Ausländer
Ansässige Ausländer tragen eine Green Card oder erfüllen den Wohnsitztest oder beides.
Dieser Test setzt voraus, dass der ausländische Steuerpflichtige mindestens 31 Tage im Jahr in den USA wohnhaft ist und sich in den letzten drei Jahren (einschließlich des laufenden Jahres) insgesamt mindestens 183 Tage in den USA aufgehalten hat.
Der Wohnsitztest zählt jedoch nur einen Tag des Wohnsitzes in den USA als ganzen Tag des Wohnsitzes für diesen Test für das laufende Jahr. Ein Wohntag zählt nur als ein Drittel eines Wohntages im Vorjahr und als ein Sechstel eines Tages im Vorjahr.
Daher muss die Gesamtzahl der Aufenthaltstage in den letzten zwei Jahren durch drei oder sechs geteilt werden, bevor sie summiert werden, und diese endgültige Summe muss mindestens 183 betragen.
Ausnahmen vom Wohnsitztest
Der Wohnsitztest enthält eine Reihe von Ausnahmen. Sie befreien einen großen Prozentsatz der legalen Ausländer in den USA effektiv von der Meldepflicht des steuerpflichtigen Einkommens. Im Folgenden sind einige der häufigsten Ausnahmen aufgeführt.
Die IRS-Regeln sind kompliziert. Wenn Sie sich über Ihren Steuerstatus nicht sicher sind, finden Sie in der IRS-Publikation 519 alle Details.
Sie pendeln aus Kanada oder Mexiko
Personen, die regelmäßig von Kanada oder Mexiko in die USA zur Arbeit pendeln, können die Pendlertage für den Wohnsitztest nicht als Wohntage anrechnen.
Ihr Steuerheim ist woanders
Ausländer, die nachweisen können, dass sie während des Jahres ein steuerliches Wohnsitz in einem anderen Land hatten und sich 183 Tage im Jahr nicht in den USA aufgehalten haben, müssen in der Regel keine Steuern in den USA zahlen, auch wenn sie den Standardwohnsitztest erfüllen.
Als steuerlicher Wohnsitz gilt in diesem Fall in der Regel entweder der Hauptgeschäftssitz oder der Hauptwohnsitz der betreffenden Person.
Personen in dieser Kategorie sind von der US-Steuer befreit, auch wenn sie einen Wohnsitz in den USA haben
Ausländer, die diese Befreiung beantragen möchten, müssen das Formular 8840 beim IRS einreichen.
Sie qualifizieren sich für diese Ausnahmen
Personen, die sich aus bestimmten Gründen vorübergehend in den USA aufhalten müssen, können eine Befreiung für die in den USA verbrachten Tage beantragen, indem sie das Formular 8843 einreichen. Zu denjenigen, die berechtigt sind, diese Befreiung zu beantragen, gehören:
- Lehrer
- Auszubildende
- Studenten
- Professionelle Athleten
- Jede Person, die einen diplomatischen oder konsularischen Status für eine ausländische Regierung oder internationale Organisation hat oder Mitglied der unmittelbaren Familie dieser Person ist
Sie qualifizieren sich für eine medizinische Ausnahme
Jeder, der aus medizinischen Gründen unerwartet in den USA festgehalten wird, kann eine medizinische Ausnahme beantragen. Beispielsweise kann ein ausländischer Tourist, der während eines Aufenthalts in den USA einen Herzinfarkt erleidet und für drei Monate ins Krankenhaus eingeliefert wird, das Formular 8843 einreichen und die Tage, die er aus medizinischen Gründen hier verbracht hat, im Rahmen dieser Ausnahmeregelung auflisten.
Ein Steuerabkommen ist in Kraft
Der Ansässigkeitstest setzt keine Definition von Ansässigkeit gemäß einem Doppelbesteuerungsabkommen außer Kraft. Ein Abkommen mit einem anderen Staat kann Sie auch dann von der Einstufung als Einwohner ausnehmen, wenn ein Ausländer die Aufenthaltsprüfung ansonsten erfüllt.
Umgang mit dem Doppelsteuerstatus
Ausländer, die im Laufe des Jahres ihre Green Cards erhalten, müssen eine Rückmeldung mit doppeltem Status einreichen, da sie gebietsfremde Ausländer waren, bevor sie ihre Karte erhalten haben, und gebietsansässige Ausländer danach. Ihr Status hat sich an dem Tag geändert, an dem sie die Green Card erhalten haben.
Personen in dieser Kategorie müssen eine Aufstellung beifügen, in der alle Einkünfte aufgeführt sind, die sie als Gebietsansässige und als Gebietsfremde bezogen haben.
Wenn Ausländer die USA verlassen
Ausländer, die die USA für längere Zeit verlassen, müssen eine Konformitätsbescheinigung vorlegen, aus der hervorgeht, dass sie ihre US-Steuern bezahlt haben. Andernfalls muss am Abflugort eine Steuererklärung eingereicht und bezahlt werden.
Diejenigen, die abreisen, sollten das IRS- Formular 1040-C erhalten, um herauszufinden, was sie zu melden haben. Die oben als befreiten Personen aufgeführten Personen sind ebenfalls von dieser Verpflichtung ausgenommen.
Die Auswanderungssteuer
Ausländer und alle US-Bürger, die die USA verlassen und ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, müssen auf ihr gesamtes Einkommen und Vermögen eine Auslandssteuer zahlen.
Das Vermögen des Steuerpflichtigen wird am Tag vor seiner Ausbürgerung zur Besteuerung veranlagt.
Für mehr Informationen
Das deckt in etwa die Steuervorschriften ab, die für die meisten gebietsansässigen und gebietsfremden Ausländer gelten.
Die Regeln können jedoch je nach den Umständen einer Person recht kompliziert sein. Weitere Informationen finden Sie in der IRS- Publikation 519.