Steuerexport

Was ist Steuerexport?

Steuerexport bezieht sich auf die Praxis einer Rechtsordnung, die Steuerlasten für Einwohner einer anderen Rechtsordnung auferlegt. Dieser Begriff kann sich auf Steuern beziehen, die jede Grenze überschreiten, von Stadtgrenzen bis zu internationalen Grenzen.

Steuerexport verstehen

Der Steuerexport kann viele Formen annehmen und ebenso viele Ziele erfüllen. In einigen Fällen handelt es sich bei der Praxis lediglich um eine Übertragung von Steuerschulden an Personen außerhalb des Staates, die zufällig in der Wirtschaft eines bestimmten Staates tätig sind und Steuern zum gleichen Satz wie lokale Steuerzahler zahlen.

In anderen Fällen kann eine Steuer absichtlich so strukturiert sein, dass Außenstehende stärker belastet werden als Einheimische. Dies könnte einfach ein Mittel zur Generierung zusätzlicher Einnahmen für eine lokale Regierung sein oder könnte dazu dienen, ein bestimmtes Geschäft oder ein bestimmtes Verhalten zu entmutigen. In anderen Fällen könnte eine Steuer eine politische Waffe sein, die auf die Führung einer anderen Jurisdiktion abzielt.

Auf Bundesebene wird erwartet, dass jeder Ausländer, der Einkünfte aus einer US-Quelle erzielt, eine Erklärung einreicht und auf dieses Einkommen Steuern zahlt. Diese Steuer kann durch ein Steuerabkommen zwischen den USA und dem Land des Ausländersreduziert werden, und Staaten können diese Abkommen in unterschiedlichem Maße einhalten. Ein im Ausland ansässiges Unternehmen unterliegt der US-Besteuerung, wenn der Internal Revenue Service (IRS) feststellt, dass es regelmäßige und routinemäßige Einkünfte aus US-Geschäften erzielt, selbst wenn es über einen Vermittler erfolgt. Das ausländische Unternehmen wird mit dem gleichen abgestuften Unternehmenssatz besteuert wie ein US-Unternehmen, aber in einigen Fällen kann ein Steuerabkommen eingreifen, um diesen Satz zu senken.

Straf- oder politischer Steuerexport

Das klassische Beispiel für eine Steuer, die exportiert wird, um einem ausländischen Unternehmen oder seiner Regierung eine wirtschaftliche oder politische Belastung aufzuerlegen, ist ein Zoll. Zölle sind im Wesentlichen gezielte Steuern, die auf dem Wert einer grenzüberschreitend beförderten Ware oder einer festen Gebühr basieren können, die nicht an den Handelswert einer Einfuhr gebunden ist. Einige Ökonomen argumentieren, dass Zölle die Verbraucher stärker belasten als Unternehmen oder Regierungen, aber Regierungen verwenden sie weiterhin als Strafmaßnahmen gegeneinander.

Im späten 18. Jahrhundert nutzte die US-Regierung erstmals Zölle als Mittel zur Einkommensgenerierung und zum Schutz der heimischen Industrie vor denen anderer Länder. Für einen Großteil des 19. Jahrhunderts waren Zölle die Haupteinnahmequelle für die gesamte US-Regierung und waren nicht besonders auf ausländische Unternehmen oder Länder ausgerichtet. Einkommensgenerierung und Protektionismus waren weiterhin die wichtigsten Grundlagen für diese exportierten Steuern.

Nach dem Ersten und Zweiten Weltkrieg sind die Zollsätze deutlich gesunken, da die Regierungen zu einem freien Welthandel tendierten. Zu Beginn des 21. Jahrhunderts hat sich eine Gegenreaktion gegen den Freihandel entwickelt. Einige wirtschaftliche und politische Führer in den USA haben argumentiert, dass die USA unter Freihandelsabkommen leiden, und Zölle als Mittel zur Vergeltung und erzwungenen Neuverhandlung dieser Pakte vorgeschlagen.