US-Finanzgericht: Ihr letzter Ausweg
Eine Prüfung des Internal Revenue Service (IRS) ist eine Überprüfung der Konten und Finanzinformationen einer Person, um sicherzustellen, dass die Informationen, die sie bei der Einreichung ihrer Einkommensteuern gemacht haben, korrekt gemeldet wurden und ob der ausgewiesene Steuerbetrag korrekt ist.
Wenn Sie vom IRS geprüft werden und feststellen, dass Ihre Steuererklärung unrichtig war, können Sie einem dieser Szenarien unterliegen: zusätzliche Zinsen, eine zivilrechtliche Sanktion, eine zivilrechtliche Betrugsstrafe oder eine strafrechtliche Sanktion. Steuerzahler haben die Möglichkeit, gegen einen Prüfungsfall Berufung einzulegen, was zu einer gewissen Entlastung von den potenziellen Steueranpassungen, Zinsen und Strafen führen kann, die möglicherweise vom Wirtschaftsprüfer festgesetzt wurden.
Die zentralen Thesen
- Wenn Sie ein ungünstiges IRS-Prüfungsurteil aufheben möchten, ist das US-Steuergericht eine Anlaufstelle.
- Das US-Steuergericht ist ein Bundesgericht, das Steuerzahlern ein faires Gehör verschaffen soll.
- Wenn Sie von einem US-Steuergericht kein positives Urteil erhalten (und Ihr Fall für ein reguläres Steuerverfahren in Frage kommt), können Sie möglicherweise eine Anhörung vor einem anderen Bundesgericht beantragen, z. B. einem US-Bezirksgericht oder einem US-Gericht in Bundesforderungen.
Es ist jedoch möglich, dass sich ein Steuerzahler in einer Situation befindet, in der auch ein Berufungsbeauftragter mit seiner Position nicht einverstanden ist oder seine Bewertung nur um einen geringen Betrag reduziert. In dieser Situation haben die Steuerzahler einige zusätzliche Maßnahmen. Wenn Sie versuchen, ein ungünstiges IRS-Prüfungsurteil aufzuheben, kann das US-Steuergericht ein guter Ausgangspunkt sein. Das US -Finanzgericht ist ein Bundesgericht, das den Steuerzahlern eine faire Anhörung ermöglichen soll.
Überblick über das US-Finanzgericht
Die Filialen des US-Steuergerichts befinden sich in der Regel im Bundesgebäude der größten Stadt eines jeden US-Bundesstaates. In vielen Staaten finden das ganze Jahr über monatliche Anhörungen statt, außer in den Sommermonaten. In einigen Bundesstaaten mit geringerer Bevölkerungszahl können Anhörungen jedoch nur für einige Wochen im Jahr durchgeführt werden.
Es gibt keine Jury im Finanzgericht;es gibt nur einen richter. Die Richter am Finanzgericht werden vom Präsidenten der Vereinigten Staaten ernannt. Sie haben eine Amtszeit von 15 Jahren. Die meisten Kandidaten für diese Positionen sind Anwälte, die entweder zuvor in irgendeiner Funktion für den IRS gearbeitet haben oder privat Steuerrecht ausgeübt haben.
Das US-Steuergericht ist eine vom IRS getrennte Einrichtung, daher wird den Steuerzahlern eine möglichst unparteiische Anhörung angeboten. Das Gericht ist in zwei Zweige aufgeteilt: kleine Steuerfälle (S Fälle) für Mengen von weniger als $ 50.000 für jedes einzelnes Steuerjahr und regelmäßige Steuerfälle für größere Mengen
Vorteile des US-Finanzgerichts
Steuerzahler, die den IRS vor dem US-Steuergericht verklagen, können mit einer sehr hohen Wahrscheinlichkeit zumindest eines Teilerfolgs rechnen. Ungefähr 85% der Steuergerichtsverfahren erreichen eine Einigung, bevor sie überhaupt vor Gericht gestellt werden. Im Allgemeinen nehmen Steuerpflichtige, die diesen Weg gehen, sehr ernst, ihre Steuersätze mit allen möglichen rechtlichen Mitteln zu reduzieren oder abzuschaffen. Vermutlich möchte der IRS also kein Risiko eingehen, vor Gericht weitere Einnahmen zu verlieren, als durch einen Vergleich verwirkt sind.
Einige Steuerpflichtige, die einen Antrag beim Finanzgericht stellen, können entscheiden, dass sie keinen Anwalt benötigen, da die Präsentation eines Falles vor einem Finanzgericht nicht besonders schwierig ist. Es ist auch nicht erforderlich, das Berufungsverfahren zu durchlaufen, bevor Sie einen Antrag auf Anhörung vor dem Finanzgericht stellen (obwohl einige Steuerberater Ihnen möglicherweise empfehlen, diesen Weg zu gehen).
Ein weiterer Vorteil des Antrags auf Anhörung vor dem Finanzgericht besteht darin, dass Sie mehr Zeit haben, um einen Zahlungsplan für den durch Ihre Neubewertung geschuldeten Betrag zu erstellen. Für das US-Steuergericht sind Sie nicht verpflichtet, die Ihnen veranlagte Steuer vor Gericht zu zahlen;alle anderen US-Gerichte verlangen dies von Ihnen.
Nachteile des US-Finanzgerichts
Einer der größten Nachteile von US-Steuergerichtsverfahren ist die möglicherweise erforderliche Wartezeit. Es gibt keine feste Zeit, in der ein Richter eine Entscheidung trifft. In den meisten Fällen vergehen zwischen der Einreichung Ihres Antrags und der endgültigen Einberufung zu einem Gerichtsverfahren mindestens sechs Monate. Kleine Fälle brauchen oft ein Jahr, um zu entscheiden, und normale Fälle können viel länger dauern. Während des Verfahrens können weiterhin Zinsen auf Ihren unbezahlten Steuersaldo anfallen. Es kann jedoch möglich sein, zu verhindern, dass Zinsen auf Ihrem Guthaben anfallen, während Sie auf Ihre Testversion warten, wenn Sie eine Zahlung leisten und diese als Einzahlung kennzeichnen.
Kleine Finanzgerichtsverfahren
Kleine Steuerfälle (S-Fälle) sind Anhörungen für Beträge von weniger als 50.000 USD für ein einzelnes Steuerjahr. Regelmäßige Steuerfälle sind für größere Beträge. Die meisten Steuerzahler werden sich für ein S-Fallverfahren qualifizieren. Wenn Ihnen ein 90-Tage-Brief des IRS ausgestellt wurde, haben Sie ab dem Datum der Mängelanzeige 90 Tage Zeit, um durch einen Antrag an ein kleines Finanzgericht zu antworten. Sie haben 150 Tage Zeit, wenn Sie sich im Ausland befinden, wenn der Brief eintrifft. Die Anleitung zum Einreichen eines S-Fallverfahrens kann auf der Website des US-Steuergerichts abgerufen werden. Die Anweisungen finden Sie in einem Abschnitt der Website mit der Überschrift „Informationen zum Steuerzahler: Einen Fall eröffnen“.
Eine Anmeldegebühr von 60 US-Dollar ist ebenfalls erforderlich. Die Anmeldegebühr ist zahlbar per Scheck, Überweisung oder anderen Entwurf, Steuerzahler sollen die Formulare gemäß denAnweisungen vervollständigen und drei Kopien jeder Form machen. Eine für sich selbst und die andere für die Adresse auf der Website
Ihr Fall wird zunächst an das Beschwerdeamt weitergeleitet. Zu diesem Zeitpunkt kann der IRS eine Einigung anbieten. Sie haben das Recht, das Vergleichsangebot anzunehmen oder abzulehnen. Nachdem Sie Ihre Petition eingereicht haben, erhalten Sie per Post drei Formulare: Eine Benachrichtigung über das Verfahren;eine ständige Vorverfahrensanordnung;und ein Probememorandum
Sie müssen diese erforderlichen Formulare entweder mindestens sieben oder mindestens 14 Tage vor Beginn des Verfahrens ausfüllen und zurücksenden, je nachdem, ob Ihr Fall als kleiner Steuerfall bzw. als regulärer Steuerfall eingereicht wurde.
Wenn Ihr Fall vor Gericht kommt, kann ein IRS-Anwalt ein Treffen beantragen. Während dieses Treffens können Sie den Fall besprechen und gebeten werden, sich auf bestimmte grundlegende Tatsachen in Bezug auf den Fall zu einigen. Die nicht vereinbarten Tatsachen müssen dann dem Richter nachgewiesen werden. In den Monaten vor Ihrem Prozess ist es wichtig, sich die Zeit zu nehmen, um eine detaillierte Beschreibung dessen zu erstellen, was Sie dem Richter sagen möchten, alle erforderlichen Unterlagen zu beschaffen und Ihre Zeugen in eine Reihe zu bringen.
Die Beweislast liegt beim Steuerzahler, um zu beweisen, dass der IRS falsch ist.
Wenn Sie sich selbst vertreten, müssen Sie eine Eröffnungserklärung, Zeugenaussagen, Beweise und alle Zeugen vorbereiten. Wenn Sie sich vor der Verhandlung mit einem IRS-Anwalt treffen, bringen Sie dieses Material mit und zeigen Sie es dem Agenten. Es ist möglich, dass Ihre Bemühungen und Ihre Organisation in dieser Hinsicht den Anwalt veranlassen, einen Vergleich anzubieten.
In der Hauptverhandlung selbst kann der Richter unmittelbar nach dem Verfahren entscheiden, aber es ist viel wahrscheinlicher, dass Sie Ihr Urteil erst einige Monate später per Post erhalten. Leider gibt es kein Berufungsverfahren für eine Entscheidung eines Richters in kleinen Steuersachen vor dem US-Steuergericht.
Regelmäßige Finanzgerichtsverfahren
Wie bei kleinen Steuerfällen werden die meisten regulären Steuerfälle vor dem Prozess beigelegt. Die Verfahren für reguläre Fälle sind komplexer als für S-Fälle. Ein weiterer Unterschied zwischen kleinen Fällen und regulären Fällen besteht darin, dass Steuerzahler in regulären Fällen gegen verlorene Entscheidungen vor Bundesobergerichten Berufung einlegen können. Wenn ein Steuerpflichtiger die Voraussetzungen für einen regulären Steuerfall erfüllt, kann daher in einigen Fällen empfohlen werden, auf eine Anhörung vor dem US-Steuergericht zu verzichten und direkt vor das Bundesgericht zu gehen. Ein Steueranwalt, Ihr Buchhalter oder ein ähnlich qualifizierter Fachmann kann Ihnen jedoch am besten helfen, den für Sie besten Weg zu finden.
Regelmäßige Fälle erfordern oft, dass sowohl der Steuerzahler als auch der IRS-Anwalt formelle rechtliche Schriftsätze einreichen – ein komplexes und technisches Dokument, das normalerweise von einem Steueranwalt ausgefüllt werden muss. Wenn Sie diesen Brief nicht schreiben können – oder sich den Preis leisten können, jemanden zu beauftragen, der dies für Sie erledigt , können Sie stattdessen am Ende des Versuchs eine Bankentscheidung beantragen. Während für eine Bankentscheidung keine Schriftsätze erforderlich sind, ist Ihr Fall verloren, wenn der Richter Ihren Antrag auf eine gerichtliche Entscheidung ablehnt – und Sie keinen schriftlichen Schriftsatz haben.fünfzehn
Andere Bundesgerichte
Wenn Ihr Fall die Voraussetzungen für einen regulären Fall erfüllt und Sie beschließen, bei einem höheren Bundesgericht gegen eine unterlegene Entscheidung Berufung einzulegen, ist die letzte Station im Berufungsverfahren für Steuerzahler in regulären Fällen entweder eines der US-Bezirksgerichte oder der US-Bundesgerichtshof Ansprüche. Diese Gerichte können eine ablehnende Entscheidung des US-Steuergerichts aufheben, aber Sie müssenden gesamten Saldobezahlen, der bei Ihrer Prüfung festgestellt wurde, bevor eines dieser Gerichte Ihren Fall anhängt.16
Eine Anhörung vor einem US-Bezirksgericht erfordert einen Anwalt, während das US-Gericht für Bundesklagen dies nicht kann. Die Anwaltskosten können in diesen Gerichten astronomisch hoch sein. Es ist auch möglich (obwohl es sehr ungewöhnlich ist), dass ein Steuerzahler das Gericht davon überzeugen kann, seine Anwaltskosten dem IRS in Rechnung zu stellen. Wenn Sie vor diesen Gerichten keine erfolgreiche Entscheidung erhalten, können Sie Ihren Fall vor die US-amerikanischen Berufungsgerichte bringen. Es ist jedoch sehr unwahrscheinlich, dass Sie erfolgreich sind. Theoretisch können Sie auch beim Obersten Gerichtshof Berufung einlegen, aber auch Ihre Erfolgsaussichten sind sehr gering.
Konkursgericht
Insolvenzgerichte können möglicherweise Beträge, die aus Steuern fällig sind, abweisen lassen, bei denen andere Gerichte nicht erfolgreich sind. Diese Vorgehensweise erfordert jedoch, dass der Steuerzahler Insolvenz anmeldet, bevor der Fall verhandelt werden kann. Insolvenz hat viele weitreichende Konsequenzen und ist keine empfehlenswerte Option, um Steuern zu vermeiden
Fazit
Es gibt mehrere Gerichte, bei denen Anhörungen für Steuerzahler stattfinden können, die eine ungünstige Prüfungsentscheidung des IRS aufheben möchten. Das US-Steuergericht ist normalerweise das erste, das eine Berufung erhält, aber manchmal können stattdessen andere Bundesgerichte herangezogen werden.