Steuerbuchhaltung
Was ist Steuerbuchhaltung?
Die Steuerbuchhaltung ist eine Struktur von Rechnungslegungsmethoden, die sich auf Steuern konzentriert und nicht auf das Erscheinungsbild öffentlicher Jahresabschlüsse. Die Steuerbilanzierung wird durch das Internal Revenue Code geregelt, das die spezifischen Regeln vorschreibt, die Unternehmen und Einzelpersonen bei der Erstellung ihrer Steuererklärungen befolgen müssen.
Die zentralen Thesen
- Die Steuerbuchhaltung ist der Teilbereich des Rechnungswesens, der sich mit der Erstellung von Steuererklärungen und Steuerzahlungen befasst.
- Die Steuerbuchhaltung wird von Einzelpersonen, Unternehmen, Körperschaften und anderen Körperschaften verwendet.
- Die steuerliche Bilanzierung einer Person konzentriert sich auf Einkommen, qualifizierende Abzüge, Spenden und alle Anlagegewinne oder -verluste.
- Für ein Unternehmen ist die Steuerbuchhaltung komplexer, wobei genauer darauf geachtet wird, wie Gelder ausgegeben werden und was steuerpflichtig ist oder nicht.
Steuerbilanz verstehen Understanding
Die Steuerbuchhaltung ist das Mittel der Buchhaltung für Steuerzwecke. Sie gilt für alle – Einzelpersonen, Unternehmen, Unternehmen und andere Körperschaften. Auch Steuerbefreite müssen an der Steuerbilanzierung teilnehmen. Der Zweck der Steuerbuchhaltung besteht darin, mit natürlichen und juristischen Personen verbundene Gelder (ein- und ausgehende Gelder) nachverfolgen zu können.
Steuerliche Rechnungslegungsgrundsätze vs. Finanzbuchhaltung (GAAP)
In den Vereinigten Staaten gibt es zwei Grundsätze, die bei der Rechnungslegung angewendet werden. Die erste sind die Steuerbuchhaltungsgrundsätze und die zweite die Finanzbuchhaltung oder allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP).
Nach GAAP müssen Unternehmen bei der Erstellung ihrer Abschlüsse durch Bilanzierung aller Finanztransaktionen gemeinsame Rechnungslegungsgrundsätze, -standards und -verfahren befolgen. Bilanzposten können bei der Erstellung von Jahresabschlüssen und Steuerverbindlichkeiten unterschiedlich berücksichtigt werden. Unternehmen können beispielsweise ihren Jahresabschluss nach der First-in-First-out-Methode (FIFO) erstellen, um ihre Bestände für finanzielle Zwecke zu erfassen, während sie für Steuerzwecke den Last-in-First-out (LIFO)-Ansatz implementieren können. Letzteres Verfahren reduziert die im laufenden Jahr zu zahlenden Steuern.
Während die Rechnungslegung bis zu einem gewissen Grad alle Finanztransaktionen umfasst, konzentriert sich die Steuerbuchhaltung ausschließlich auf diejenigen Transaktionen, die sich auf die Steuerbelastung eines Unternehmens auswirken, und darauf, wie sich diese Posten auf die ordnungsgemäße Steuerberechnung und die Erstellung von Steuerdokumenten beziehen. Die Steuerbuchhaltung wird vom Internal Revenue Service (IRS) reguliert, um sicherzustellen, dass alle damit verbundenen Steuergesetze von Steuerberatern und einzelnen Steuerzahlern eingehalten werden. Der IRS verlangt auch die Verwendung bestimmter Dokumente und Formulare, um die gesetzlich vorgeschriebenen Steuerinformationen ordnungsgemäß zu übermitteln.
Die Beauftragung eines professionellen Steuerberaters ist für eine Einzelperson optional, für ein Unternehmen jedoch oft notwendig, da die Gewerbesteuern komplizierter sind als die Personensteuern.
Arten der Steuerbuchhaltung
Steuerliche Buchhaltung für eine natürliche Person
Für einen einzelnen Steuerpflichtigen konzentriert sich die Steuerbuchhaltung ausschließlich auf Posten wie Einkommen, qualifizierte Abzüge, Anlagegewinne oder -verluste und andere Transaktionen, die sich auf die Steuerbelastung des Einzelnen auswirken. Dies begrenzt die Menge an Informationen, die notwendig ist für eine Person einer jährliche Steuererklärung zu verwalten, und während ein Steuerbuchhalter kann von einer Person verwendet werden, es ist nicht gesetzlich vorgeschrieben.
Unterdessen würde die allgemeine Buchführung die Verfolgung aller Gelder beinhalten, die ungeachtet des Zwecks im Besitz der Personen ein- und ausgehen, einschließlich persönlicher Ausgaben, die keine steuerlichen Auswirkungen haben.
Steuerbuchhaltung für ein Unternehmen
Aus betriebswirtschaftlicher Sicht müssen im Rahmen des Steuerbuchhaltungsprozesses weitere Informationen analysiert werden. Während die Gewinne des Unternehmens oder eingehende Mittel genau wie für den Einzelnen nachverfolgt werden müssen, besteht eine zusätzliche Komplexität in Bezug auf ausgehende Mittel, die auf bestimmte geschäftliche Verpflichtungen ausgerichtet sind. Dies kann sowohl Mittel für bestimmte Geschäftsausgaben als auch an Aktionäre gerichtete Mittel umfassen.
Es ist zwar auch nicht erforderlich, dass ein Unternehmen einen Steuerberater für diese Aufgaben einsetzt, dies ist jedoch in größeren Organisationen aufgrund der Komplexität der damit verbundenen Aufzeichnungen ziemlich üblich.
Selbst gesetzlich steuerbefreite Organisationen verwenden die Steuerbuchhaltung, da sie jährliche Erklärungen abgeben müssen.
Steuerbuchhaltung für eine steuerbefreite Organisation
Auch in Fällen, in denen eine Organisation steuerbefreit ist, ist eine Steuerbuchhaltung erforderlich. Dies liegt daran, dass die meisten Organisationen jährliche Erklärungen einreichen müssen. Sie müssen Auskunft über eingehende Mittel, wie Zuschüsse oder Spenden, sowie über die Verwendung der Mittel während des Betriebs der Organisation geben. Dadurch wird sichergestellt, dass die Organisation alle Gesetze und Vorschriften einhält, die den ordnungsgemäßen Betrieb eines steuerbefreiten Unternehmens regeln.